2023年个人所得税附加扣除
来源：互联网
时间： 2023-05-09 20:32:32
313 人看过
一、2020年个人所得税附加扣除
税前扣除主要可以分为四大类
第一大类：个税起征点
工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元。
第二大类：三险一金
三险一金是是个税必须扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。
第三大类：专项附加扣除
1、子女教育：每个子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。
2、继续教育：学历教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元;技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元。
3、大病医疗：个人支付超过15000元部分的医药费用支出，每年可抵扣金额不超过有60000。
4、住房贷款利息：首套房贷款利息可参与个税抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。
5、住房租金：工作城市没有房产，可以执行住房租金抵扣。不同城市的抵扣标准为每月800元、1000元、1200元。
二、相关规定
个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%;对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收;劳务报酬加成征税采取超额累进办法。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
属于个人所得税专项附加扣除，不属于个人所得税专项附加扣除。
162人看过
-
个人所得税附加扣除政策是否普适？
368人看过
-
个人所得税六项专项附加扣除保障措施
471人看过
-
个人所得税的附加扣除项目都包括什么
73人看过
-
个人所得税专项附加费用如何申报扣除？
424人看过
-
个人所得税专项附加扣除是否可以累积？
99人看过
律师服务
更多个人所得税相关文章
-
个人所得税问：如何判定个人是否属于华侨身份，是否适用个人所得税附加费用扣除？答：《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第三条规定，《国务院侨务办公室关于印发〈关于界定华侨外籍华人归侨侨眷身份的规定〉的通知》（国侨发〔2009〕5号）规定，华侨是指定居在国外的中国公民。具体界定如下：1.定居是指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权，并已在住在国连续居留两年，两年内累计居留不少于18个月。2.中国公民虽未取得住在国长期或者永久居留权，但已取得住在国连续5年以上（含5年）合法居留资格，5年内在住在国累计居留不少于30个月，视为华侨。3.中国公民出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国(包括外派劳务人员)在外工作期间，均不视为华侨。符合国侨发〔2009〕5号文件规定的华侨身份的人员，其在中国工作期间取得的工资、薪金所得，税务机关可根据纳税人提供的2023-04-24415人看过 -
个人所得税住房贷款夫妇可以同时申报个人所得税专项附加扣除，但同时申报只能由一方扣除50％。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除房租。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金特别附加扣除。个人所得税专项附加扣除项目有哪些个人所得税专项附加扣除项目有：子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等6项支出，可以在税前收入中扣除（房租和房贷二选一）。如果此前忘记申报，年度汇算还可以补报，这是最后的减税机会。其中大病支出只能在年度汇算时申报，本人、配偶及子女在2019年发生的医疗费用支出，扣除基本医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。以上项目都确认后，点击下一步就能看到汇算结果：应补税额（包括0）、应退税额。应补税额不超过400元的，显示“享受免申报”，点击确定即可；超过400元的，按提示填写补税方式。看2023-08-05256人看过 -
个人所得税一、个人所得税专项附加扣除退税应符合哪些条件(1)上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;(2)上一年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;(3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;(4)没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;(5)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;(6)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;(7)有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。二、个人所得税都包含哪些1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取2023-06-02270人看过 -
个人所得税一、专项扣除可以随便填吗个人所得税专项扣除项目是不能随便填写的，纳税人要按实际情形填写，虚假填写专项扣除的，要承担法律责任。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。第三条个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。第四条根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。二、个人所得税专项附加扣除时间（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。（二）继续教育。学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。2023-06-15357人看过
-
个人所得税第一项：子女教育每月1000元纳税人的子女接受学前教育和学历教育的按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。第二项：继续教育每月400纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育，专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证年度，按每年3600元定额扣除。第三项：大病医疗每年1、5万起，限额6万一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗特别追加扣除由纳税人结算时扣除。第四项：住房贷款利息每月1000元纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，2023-08-05490人看过 -
个人所得税子女教育扣除标准：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。继续教育扣除标准：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。大病医疗扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。赡养老人扣除标准：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标2023-07-15252人看过 -
60岁。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以2024-05-04122人看过 -
个人所得税个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。一、个税附加扣除个税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大型医疗、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。个人所得税是指调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。二、个人所得税个人扣除比例意思是什么个人所得税个人扣除比例：计算综合所得应纳税额时，除5000起征点、三险一金等专项扣除外，还允许子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例。例如，夫妻平均扣除是指受教育子女的父母按照扣除标准的50％扣除，平均分配子女教育所需的费用。三、个税专项应如何扣除个税专项附加扣除项，是在基本减除费用标准5000元每个月月加上五险一金免税额加上依法确定的其2023-03-31409人看过
-
今天学习强国四人赛发生一件大事。这件事就是，四人赛改规则了。怎么改？听我给你说。就是平台将四人赛、挑战答题的部分题目的答案位置给改了。增加了答题的难度。同是也是对个别人只记位置，不记答案，这种不良学风的打击。今天我打开四人赛，准备放水养号，突然发现答题后，回看的题目后面，没有了4个选项ABCD，只有答案孤零零放在题目后面。什么情况？我又答了一局，这回发现，有道题的答案位置，不在原来的位置上了。再答一局，大事不好，发现很多题的答案位置都变了。比如，下面这道题，个人所得税规定纳税人住房租金专项附加扣除标准有几档。原来答案在C位，现在A位。还有这道题，秦始皇帝陵出土的青铜车马，原来在D位，现在在C位。非物质文化遗产的节日是端午节。原来在B位，现在也变了。还有气象灾害预警信号，原来在D位，现在在C位。由于颜色没有规律，这个题是最容易答错的。还有杜甫的诗，登高，原来在C位，现在在B位。音乐械墙壁上的2023-06-04356人看过 -
个人所得税个人所得税赡养老人不是必须是父母，这个没有限制，是指实际赡养的老人，赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，都是一样的标准（只要是独生子女的按照每月2000元的标准定额扣除，否则每月额度最高1000）。一、新的个税六项专项扣除标准是什么意思个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。1、纳税人子女在全日制学历教育阶段（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出，纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。2、纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出，其中属于学历（学位）继续教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超过48个月（4年）；属于技能人员职业资格继续教育和专业2023-03-05444人看过 -
法律综合知识一、个人所得税专项附加扣除暂行办法的实施时间1、个人所得税专项附加扣除暂行办法于2018年12月13日发布，2019年1月1月实施。2、法律依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第一条，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）规定，制定本办法。第二条，本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。第三条，个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。第四条根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。二、专项附加扣除申报方式1、专项附加扣除的申报方式：由单位申报或者个人自行申报；由单位申报的，由单位按月发工资预扣税款时办理；个人办理的，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除。2、法律依据：《2023-12-06100人看过 -
个人所得税个人所得税专项附加扣除关于住房贷款夫妻能同时申报，但同时申报只能一方扣除50%，对于住房租金夫妻双方主要工作城市相同的夫妻双方只能由一方申报。一、个人房贷可以抵扣个税吗个人房贷可以抵扣个税，纳税人本人或配偶，使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买住房。发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。二、住房贷款的利率跟租金合并使用吗？不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦2023-03-10106人看过
-
个人所得税个人所得税特别扣除是指个人所得税法规定的儿童教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等6个特别扣除。应纳税所得额的计算：居民个人综合收入，每纳税年度收入额减去费用6万元和特别扣除，特别追加扣除和依法确定的其他扣除后的馀额是应纳税收入额。个人所得税附加税中赡养老人要求个人所得税附加税中赡养老人要求：是指需要赡养的老人是年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。同时，纳税人还应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条《中华人民共和国个人所得税法》第六条2023-08-07499人看过 -
法律综合知识个人所得税设置扣除比例的填法是百分百比零和百分之五十比百分之五十。个人所得税扣除比例有综合所得，经营所得适用5级超额累进税率以及比例税率三种。一、个人所得税设置扣除比例怎么填个人所得税设置扣除比例主要为两种填法：1.100%：0；由其中一方按扣除标准的100%扣除。2.50%：50%；由双方分别按扣除标准的50%扣除。如果夫妻中只有一人满足纳税条件，那么就直接选择100%：0的比例扣除；如果是夫妻双方都符合纳税资格条件，那么两种方式其实是可以任意选择的，当然因为工资越高扣税越多，所以如果可以，可以选择工资高的一方100%：0比例扣除。二、个人所得税扣除比例个人所得税扣除比例：1.综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2.经营所2022-06-09127人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#个人所得税
词条
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，... 更多>
#个人所得税
最新文章
-
2024-01-17 -
2024-01-13 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2023-12-31
#个人所得税
相关咨询
-
属于个人所得税专项附加扣除，不属于个人所得税专项附加扣除。江西在线咨询 2021-10-22个人所得税特别扣除是指个人所得税法规定的儿童教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等6个特别扣除。由此可见，中国对个人所得税的特别追加扣除采用正向列举的方法，即只要不属于明确列举的扣除，就必须缴纳。 -
专项附加扣除个人所得税有几档？江西在线咨询 2022-11-26个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。 个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得
-
-
夫妻双方可以参加个人所得税专项附加扣除吗陕西在线咨询 2021-11-03住房贷款夫妇可以同时申报个人所得税专项附加扣除，但同时申报只能由一方扣除50％。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除房租。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金特别附加扣除。 -
子女教育专项附加扣除个人所得税是多少广东在线咨询 2021-11-09子女教育按每个子女每月1000元的标准扣除。家长可以选择一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择双方按扣除标准的50％扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能改变。纳税人子女在中国境外接受教育的，应当保留境外学校录取通知书、留学签证等相关教育证明材料备查。
