企业所得税优惠管理办法包含的内容
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-03 21:32:44 203 人看过

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则,对原企业所得税优惠政策中,属于政策性强,影响面大,有利于经济发展和维护社会安定的。相关内容如下

经税务机关审核,符合下列条件的企业,可按下述规定给予减税或免税优惠:

(一)国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。是指:

1.国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可减按15%的税率征收所得税。

2.国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业,自投产年度起免征所得税两年。

(二)为了支持和鼓励发展第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业),可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。具体规定如下:

1.对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即,乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站,以及农民专业技术协会,专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。

2.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让,技术培训,技术咨询,技术服务,技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

3.对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年至第二年免征所得税。

4.对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税。

5.对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或者免征所得税一年。

(三)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在五年内减征或者免征所得税。是指:

1.企业在原设计规定的产品以外,综合利用本企业生产过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税五年。

2.企业利用本企业外的大宗煤矸石、沪渣、粉煤灰作主要原料,生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税五年。

3.为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税一年。

(四)国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,可在三年内减征或者免征所得税。是指:

在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税三年。

国家确定为贫困县的农村信用社在一九九五年底前可继续免征所得税。

(五)企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。是指:

企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;超过30万元的部分,依法缴纳所得税。

(六)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,可在一定期限内减征或者免征所得税。是指:

企业遇有风、火、水、震严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或者免征所得税一年。

(七)高等学校和中小学校办工厂,可减征或者免征所得税。是指:

1.高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得,暂免征收所得税。

2.高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得,暂免征收所得税。

3.高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业,必须是学校出资自办的、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠:

(1)将原有的纳税企业转为校办企业;

(2)学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;

(3)学校向外单位投资举办的联营企业;

(4)学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业;

(5)学校将校办企业转租给外单位经营的企业;

(6)学校将校办企业承包给个人经营的企业。

4.享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校,不包括电大、夜大、业大等各类成人学校,企业举办的职工学校和私人办学校。

(八)民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。是指:

1.对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位,凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上,暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的,减半征收所得税。

2.享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。

3.享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件:

(1)具备国家规定的开办企业的条件;

(2)安置“四残”人员达到规定的比例;

(3)生产和经营项目符合国家产业政策,并适宜残疾人从事生产劳动或经营;

(4)每个残疾职工都具有适当的劳动岗位;

(5)有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施;

(6)有严格、完善的各项管理制度,并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。

(九)乡镇企业可按应缴税款减征10%,用于补助社会性开支的费用。不再执行税前提取10%的办法。

(十)水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指:

水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源,从事种植业、养殖业、旅游业(不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得、进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得,在一九九五年底以前免征收所得税。

(十一)对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得,在一九九四年底以前减半征收所得税。

(十二)新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策,可以执行到一九九五年底。

(十三)生产副食品的企业在“八五”期间减征或免征所得税。是指:

1.对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业,在一九九五年底以前减半征收所得税。

2.对新办的某些食品工业企业,在一九九五年底以前免征所得税一年。

3.对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间,其产品不进入市场,实行内部供应价格,在一九九五年底以前免征所得税。

4.对新恢复的传统名特食品企业,在一九九五年底以前减半征收所得税。

(十四)对新办的饲料工业企业,在一九九五年底以前免征所得税。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年03月01日 09:42
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多企业所得税相关文章
  • 中国广州内资企业投资的所得税优惠政策
    为了支持和鼓励发展第三产业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业),可按产业政策在一定期限内减征或免征企业所得税。具体规定如下:1、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税。2、对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年到第二年免征企业所得税。3、对新办的独立核算从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或者免征企业所得税一年。4、企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收企业所得税。
    2023-06-06
    167人看过
  • 企业所得税和增值税对微小企业的优惠政策
    1、自2014年10月1日起至2017年12月31日,对月销售额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;自2015年1月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别:增值税是对增值部分征税,最终承担者是消费者,他属于流转税,税基是营业收入,是价外税,也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17%征税,也就是说你有样东西卖100元,那么你就要收到117元,其中17元是你应缴纳的增值税
    2023-03-27
    237人看过
  • 企业所得税的低税率优惠多少,企业所得税怎么征收
    一、企业所得税的低税率优惠多少企业所得税的低税率优惠如下:1.符合条件的小型微利企业:20%2.国家需要重点扶持的高新技术企业:15%。国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:1.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》(2009)规定的范围;2.研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例,即销售收入2亿元以上的,研发费用比例不低于3%;销售收入在2亿元~5000万元的,研发费用比例不低于4%;销售收入在5000万元以下的,研究费用比例不低于6%;3.高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于60%;4.科技人员占企业职工总数的比例不低于30%;5.高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。二、企业所得税怎么征收企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种,两种征收方式的税率都是25%。核定
    2023-06-08
    168人看过
  • 中关村税收优惠包含的具体内容
    从中关村税收政策宣讲会上了解到,为了激励园区内科技人员创新创业的积极性,国务院有关部门下发了支持中关村创新创业的三项税收政策,其中技术人员可以分期缴纳个人所得税,这也是个人所得税首次提出可以“分期付款”。税收优惠政策主要包括三方面的内容:一是将企业为研发人员缴纳的“五险一金”、医药企业发生的临床试验费等列入加计扣除范围,如在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及依照国务院有关主管部门或者北京市人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。二是将职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高到8%,且超过部分准予在以后纳税年度转结。三是对以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励,技术人员可以在5年内分期缴纳个人所得税。比如一位技术人员获得了股权激励,但是没有现金当时就缴纳个人所得
    2023-05-04
    489人看过
  • 企业所得税优惠项目资料包括范围
    根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号),并结合《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》(京国税发[2009]47号,以下简称京国税发[2009]47号),北京市国税局日前对企业所得税优惠备案等相关事项进行了补充说明。按照北京市国家税务局转发《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》的通知(京国税函[2009]307号)的规定,列入事先备案的企业所得税税收优惠项目主要有两项,一是京国税发[2009]47号文件第二条“备案类减免税的管理”中所列减免税项目均应事先备案;二是除京国税发[2009]47号文件第二条所列减免税项目外,技术先进型服务企业、动漫企业、清洁发展机制项目实施企业等以及财政部、国家税务总局发文明确的企业所得税优惠项目均实行事先备案。列入事后报送相关资料的企业所得税税收优惠项目主要有以下四项
    2023-05-05
    297人看过
  • 2023小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的
    2022小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的只有满足了一定条件的企业才能作为小微企业,享受所得税优惠政策,具体条件要求规定于《企业所得税法实施条例》第九十二条:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
    2023-05-09
    387人看过
  • 企业获得优惠的增值税收入要缴企业所得税吗
    企业获得各项优惠的增值税,是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的,直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于这些企业获得的各项优惠的增值税,要不要并入企业正常的收入中?如果要并入企业当年的收入中,则要不要缴纳企业所得税,如不要缴纳企业所得税,依据又何在呢?针对这些问题,笔者查阅相关税收政策性文件,概括如下:《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)第一条第(三)项规定,财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各项税收,但不包括企业按规定取得的出口退税。基于此规定,企业获得直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税是财政性
    2023-12-05
    359人看过
  • 前海企业所得税可优惠至15%
    晶报北京9月27日电(深圳特区报特派记者肖意田然)深圳前海深港现代服务业合作区建设部际联席会议第一次会议27日下午在北京举行。会议宣布了前海建设部际联席会议制度的组成单位、工作职责及工作规则。联席会议27家成员单位以及国务院法制办、国家统计局有关负责人参加会议。会议宣布前海深港现代服务业合作区建设部际联席会议制度正式建立,这是在国务院领导下统筹前海开发开放的国家平台,标志着前海的开发开放步入加速推进新阶段。会议透露,广东省支持前海在《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》中先行先试,下放外商投资印刷企业以及监理工程师、注册造价师、物业管理师等审批权、注册管理初审权等现代服务业领域中的省级管理权限;同意设立在前海的外资服务业企业的服务地域范围覆盖广东省;支持加快前海与周边地区交通基础设施的对接,充分发挥前海对周边地区的辐射带动作用。联席会议各成员单位的代表在发言中纷纷表示,支持前海实行比经
    2023-06-07
    88人看过
  • 哪些新办企业可以获得企业所得税减免税收优惠?
    《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔1994〕1号)规定:国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业,自投产年度起免征所得税两年;对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年至第二年免征所得税;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或者免征所得税一年;新办的劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员达到规定比例的,可在3年内减征或者免征所得税。《财政部、国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕25号)规定:对我国
    2023-06-07
    197人看过
  • 新企业所得税法各优惠形式详解
    法定权益性投资收益可免税免税收入一直是企业关注的重点,尽可能多地取得免税收入,可以为企业节省不必要的税收成本。新税法明确可以免税的收入包括:通过购买国务院财政部门发行的国债取得的利息收入;居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件,经认定的非营利组织从事非营利活动取得的收入。另外,权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。纳税人需要关注的是,当企业有闲置资金时,可以与其他投资项目进行比较,准确估计项目的收益率,在取得同等收益率的情况下优先购买国债,进行权益性投资,考虑税收因素,力求税后利润最大化。另外,非营利性组织要分清非营利性收入和营利性收入,否则不能享受免税优惠。从事国家鼓励和扶持项目可享受定期减免税优惠如果纳税人要享受行业定期减
    2023-06-07
    415人看过
  • 企业转让专利技术的企业所得税优惠
    享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业,应单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。一、上海技术合同认定政策服务内容有哪些?1.免征增值税。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。转让方或开发方须开具增值税普通发票。2.减免所得税。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。专利申请权转让、技术秘密转让不享受所得税减免。3.研发费用加计扣除。委托开发和合作开发项目的合同经认定登记后,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方(甲方)研发费用并计算加计扣除;合作开发项目由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。4.奖酬金。高校、科研院所和医疗卫生机构等研究机构开展技术开发、技术转让、技术
    2023-06-25
    377人看过
  • 附:企业所得税优惠备案取消
    《国家税务总局关于发布修订后企业所得税优惠政策办法的公告》(国家税务总局公告2018年第23日)第四条规定,企业享受优惠事项采用自行判别、申报享受、相关资料保留调查的办法。企业应根据经营状况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的,可根据《目录》列出的时间自行计算减免税额,填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,根据该方法的规定收集和保留相关资料进行准备。第六条规定,企业享受优惠事项的,应当在年度结算结算完毕后,收集准备资料整理完毕,准备税务机关的检查。第七条规定,企业同时享受多项优惠事项或享受的优惠事项按规定分项计算的,应按优惠事项或项目分别收集备份资料。第十二条规定,企业享受优惠事项后,税务机关将及时开展后续管理。后续管理时,企业应根据税务机关管理服务的需要,按照规定的期限和方式提供保留准备资料,证明优惠事项符合条件。其中,享受集成电路生产企业、集成电路设计企业
    2023-08-18
    184人看过
  • 几种特殊企业的企业所得税的税收优惠政策
    1.劳动就业企业安排待业人员可减免所得税根据国家财税字[1994]001号文件规定:新办的劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员达到规定比例的,可在三年内减征或者免征所得税。新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审查批准,可免征所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式如下:当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/(企业原从业人数+当年安置待业人数)×100%劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管机关审核批准,可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式如下:当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%享受税收优惠的待业人员,包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和劳改释放人员。劳动就业服务企业从业人员总
    2023-06-07
    224人看过
  • 企业所得税中的其他收入包含哪些具体内容
    一、企业所得税中的其他收入包含哪些具体内容企业所得税中的其他收入包含以下具体内容:1.企业资产溢余收入;2.逾期未退包装物押金收入;3.确实无法偿付的应付款项等。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。二、企业所得税的特点1.适用范围广:企业所得税适用于各类企业,包括国有企业、集体企业、私营企业等。不同类型的企业根据其性质和经营状况,适用不同的税率和税收政策。2.税基广泛:企业所得税的税基包括企业的营业收入、营业成本、营业利润等。企业所得税不仅仅针对企业的净利润,还会考虑到企业的生产经营活动中的各项费用和成本。
    2023-11-22
    114人看过
  • 中国广州内资企业投资的所得税优惠政策
    为了支持和鼓励发展第三产业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业),可按产业政策在一定期限内减征或免征企业所得税。具体规定如下:1、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税。2、对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年到第二年免征企业所得税。3、对新办的独立核算从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或者免征企业所得税一年。4、企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收企业所得税。
    2023-06-06
    167人看过
  • 企业所得税和增值税对微小企业的优惠政策
    1、自2014年10月1日起至2017年12月31日,对月销售额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;自2015年1月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别:增值税是对增值部分征税,最终承担者是消费者,他属于流转税,税基是营业收入,是价外税,也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17%征税,也就是说你有样东西卖100元,那么你就要收到117元,其中17元是你应缴纳的增值税
    2023-03-27
    237人看过
  • 企业所得税的低税率优惠多少,企业所得税怎么征收
    一、企业所得税的低税率优惠多少企业所得税的低税率优惠如下:1.符合条件的小型微利企业:20%2.国家需要重点扶持的高新技术企业:15%。国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:1.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》(2009)规定的范围;2.研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例,即销售收入2亿元以上的,研发费用比例不低于3%;销售收入在2亿元~5000万元的,研发费用比例不低于4%;销售收入在5000万元以下的,研究费用比例不低于6%;3.高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于60%;4.科技人员占企业职工总数的比例不低于30%;5.高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。二、企业所得税怎么征收企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种,两种征收方式的税率都是25%。核定
    2023-06-08
    168人看过
  • 中关村税收优惠包含的具体内容
    从中关村税收政策宣讲会上了解到,为了激励园区内科技人员创新创业的积极性,国务院有关部门下发了支持中关村创新创业的三项税收政策,其中技术人员可以分期缴纳个人所得税,这也是个人所得税首次提出可以“分期付款”。税收优惠政策主要包括三方面的内容:一是将企业为研发人员缴纳的“五险一金”、医药企业发生的临床试验费等列入加计扣除范围,如在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及依照国务院有关主管部门或者北京市人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。二是将职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高到8%,且超过部分准予在以后纳税年度转结。三是对以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励,技术人员可以在5年内分期缴纳个人所得税。比如一位技术人员获得了股权激励,但是没有现金当时就缴纳个人所得
    2023-05-04
    489人看过
  • 企业所得税优惠项目资料包括范围
    根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号),并结合《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》(京国税发[2009]47号,以下简称京国税发[2009]47号),北京市国税局日前对企业所得税优惠备案等相关事项进行了补充说明。按照北京市国家税务局转发《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》的通知(京国税函[2009]307号)的规定,列入事先备案的企业所得税税收优惠项目主要有两项,一是京国税发[2009]47号文件第二条“备案类减免税的管理”中所列减免税项目均应事先备案;二是除京国税发[2009]47号文件第二条所列减免税项目外,技术先进型服务企业、动漫企业、清洁发展机制项目实施企业等以及财政部、国家税务总局发文明确的企业所得税优惠项目均实行事先备案。列入事后报送相关资料的企业所得税税收优惠项目主要有以下四项
    2023-05-05
    297人看过
  • 2023小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的
    2022小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的只有满足了一定条件的企业才能作为小微企业,享受所得税优惠政策,具体条件要求规定于《企业所得税法实施条例》第九十二条:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
    2023-05-09
    387人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>

    #企业所得税
    相关咨询
    • 企业所得税包含在企业管理费里吗
      吉林省在线咨询 2022-10-27
      企业所得税不包含在企业管理费里。企业所得税属于所得税费用科目,参与利润分配。
    • 技术转让所得企业所得税优惠待遇
      江西在线咨询 2022-06-09
      符合条件的技术转让所得可免征或减征企业所得税。在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
    • 附:企业所得税优惠备案取消
      广西在线咨询 2021-10-27
      《国家税务总局关于发布修订后企业所得税优惠政策办法的公告》(国家税务总局公告2018年第23日)第四条规定,企业享受优惠事项采用自行判别、申报享受、相关资料保留调查的办法。企业应根据经营状况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的,可根据《目录》列出的时间自行计算减免税额,填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,根据该方法的规定收集和保留相关资料进行准备。第六条规定,企业享
    • 农林牧渔企业所得税优惠属于税基式优惠吗
      澳门在线咨询 2022-10-28
      农林牧鱼企业所得税优惠属于税额式减免,不属于税基式优惠。以企业所得税为例,有三种方式: 1、税额式减免:农林牧渔免税,如当年应纳税额10万,免税10万。海水养殖减半,如当年应纳税额10万,免税5万,征5万。 2、税率式减免:高新技术企业减按15%税率征税,应税所得100万,纳税100x15%=15万。 3、税基式减免:研发费未形成无形资产的按50%加计扣除,残疾职工工资100%加计扣除,创投企业投
    • 企业所得税优惠事项备案管理目录出了么
      天津在线咨询 2022-10-29
      国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告rr国家税务总局公告2015年第76号rr为转变政府职能,优化纳税服务,提高管理水平,有效落实企业所得税各项优惠政策,国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》,现予以发布。rr特此公告。rr附件:1.企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)