某公司为自营出口生产企业的一般纳税人,它出口货物的征税率为17%、退税率为15%。2003年6月份的有关经营业务为:购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元,已验收入库。上月末留抵税额6万元;本月内销货物不含税销售额200万元;收款234万元已入户;本月出口货物的销售额折合人民币400万元。(该公司实行免、抵、退计算方法)
通过计算得知:①当期免抵退税不得免征和抵扣税额:400×(17%一15%)=8(万元),会计处理为:
借:主营业务成本80000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)80000
②当期应纳税额:200×17%一(68—8)一6=-32(万元)
出口货物免、抵、退税额400×15%=60(万元),按规定如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期末留抵税额。即该公司当期应退税额为32万元,当期免抵税额60一32=28(万元),其会计处理为:
借:银行存款320000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)320000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)280000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)280000
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会计核算是以货币为计量单位,运用会计方法,对经济活动进行连续、系统、全面地记录、分类、汇总、分析,形成会计信息,为决策提供依据的一项会计活动。会计核算是会计的一项基本职能,是会计工作的核心和重点。 会计核算由总账、应收账、应付账、现金、固定... 更多>
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出口货物免、抵、退税额怎么计算浙江在线咨询 2022-02-15生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。……若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报免、抵、退税,税务机关有权根据《中华人民共和国税收征收管理法》【主席令[2001]9号】、《中华人民共和国增值税暂行条例》【国务院令[
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出口退税的计算公式是?新疆在线咨询 2023-01-27出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。出口退税计算公式,退税额=(增值税发票金额)÷(1+增值税率)×出口退税率。
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免抵退税的会计处理青海在线咨询 2022-10-20“免、抵、退”税的会计处理1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借:产品销售成本贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)2、向税务部门申报退税时借:其他应收款——应收出口退税贷:应交税金——应交增值税(出口退税)3、收到退税款时,根据银行回单借:银行存款贷:其他应收款——应收出口退税来自势必顺报关员网出口退税外贸企业出口出口货物免抵退税外贸会计处理