我国公益性捐赠税前扣除标准的最新规定-法师兄

我国公益性捐赠税前扣除标准的最新规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-16 08:12:28 358 人看过

公益性捐赠税前扣除指的是企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

培训费税前扣除标准是怎样的

企业培训费属于职工教育经费核算的内容，根据会计准则规定记入当期损益，期末结转至本年利润。

按照税法的规定，企业的职工教育经费不超过工资薪金总额2．5％的部分可以当期抵扣，但超过部分则在以后期间抵扣，需要做纳税调整确认递延。

《企业所得税法实施条例》第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。第五十三条企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

法律综合知识
申请公益性捐赠税前扣除要有什么条件

【问题】申请公益性捐赠税前扣除资格的社会团体应当具备什么条件？【解答】根据《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税［2008］160号）规定，符合条件的社会团体可以申请公益性捐赠税前扣除资格。为此，民政部日前专门印发《社会团体公益性捐赠税前扣除资格认定工作指引》（以下简称《指引》）（民发［2009］100号），明确相关认定规定。《指引》明确，申请公益性捐赠税前扣除资格的社会团体，应当具备下列条件：1．符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十二条第（一）项到第（八）项规定的条件；2．按照《社会团体登记管理条例》规定，经民政部门依法登记3年以上；3．净资产不低于登记的活动资金数额；4．申请前3年内未受到行政处罚；5．申请前连续2年年度检查合格，或者最近1年年度检查合格且社会组织评估等级在3A以上（含3A）；6．申请前连续3年每年用于公益活动的支出，不低于上年总收入的70％和当年总

2023-11-28

156人看过
个人所得税
个人所得税公益性捐赠税前扣除项目有哪些

一、个人所得税公益性捐赠税前扣除项目有哪些（一）个人捐赠在个人所得税前有三种处理方式：一是全额扣除；二是限额扣除；三是不得扣除。（二）全额扣除又分为两类：1、一是对特定事项的捐赠。即通过非营利机构对教育事业、老年服务机构，青少年活动场所，以及2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的捐赠。2、二是捐赠给特定的公益组织。目前，个人对下列组织捐赠可以税前全额扣除：中国医药卫生事业发展基金会、中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会。二、从哪里扣除捐赠额（一）个人的公益性捐赠，从个人的应纳税所得额中扣除。（二）如果是全额扣除，就直接扣减应纳税所得额。如果是限额扣除，扣除比例是应纳税所得的30％。（三）需要注意个人所得税和企业所得税有一个显著的不同，企业所得税一个纳税年度只有一个应纳税所得额，而个人所得税在一个纳税年度可以有好几个应纳税所得额。具体有以下：1、综合所得应

2023-06-06

365人看过
会计核算
准予扣除的公益性捐赠支出怎么算

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出扣除限额企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据上述规定可知；企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门或者公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分可以税前扣除，超过部分除另有规定外不得税前扣除。以及会计核算的年度利润总额为负数的企业，即使纳税调整后有应税所得，发生的公益性捐赠支出除上述特殊规定外，不得税前扣除。公益性捐赠税前扣除相关法律规定：《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》：一、企业通过公益性社会团体或者县级以上

2023-08-13

353人看过
住房贷款
个人捐赠扣除标准的最新解读

1、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除．2、年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。个人捐赠有哪些注意事项1．捐赠人捐赠的财产应当是其有权处分的合法财产。捐赠财产包括货币、实物、房屋、有价证券、股权、知识产权等有形和无形财产。捐赠人捐赠的实物应当具有使用价值，符合安全、卫生、环保等标准。捐赠人捐赠本企业产品的，应当依法承担产品质量责任和义务。2．捐赠人与慈善组织约定捐赠财产的用途和受益人时，不得指定捐赠人的利害关系人作为受益人。任何组织和个人不得利用慈善捐赠违反法律规定宣传烟草制品，不得利用慈善捐赠以任何方式宣传法律禁止宣传的产品和事项。以上来自《中华人民共和国慈善法（2016年9月1日起施行）》第三十五条和四十条。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得

2023-07-10

161人看过

审计报告
关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知

发文单位：财政部国家税务总局文号：财税[2009]124号发布日期：2009-12-8执行日期：2009-12-8各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，现对企业和个人通过依照《社会团体登记管理条例》规定不需进行社团登记的人民团体以及经国务院批准免予登记的社会团体（以下统称群众团体）的公益性捐赠所得税税前扣除有关问题明确如下：一、企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。二、个人通过公益性群众团体向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。三、本通知第一条和第二条所称的公益事业，是指《中华人民

2023-06-07

154人看过
法律综合知识
哪些公益性捐赠可以全额扣除

公益性捐赠可以全额扣除的主要有：1．公益性社会组织，例如慈善会、慈善信托、慈善事业基金会等；2．政府开展的慈善活动，例如教育、科研、文化、体育等；3．其他社会公益性事业，例如流动书院、食堂、体育场馆、文化馆等。公益性捐赠的含义公益性捐赠是指公益、救济性捐赠（以下简称公益性捐赠），是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。公益性捐赠全额扣除的规定1．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。2．个人对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。3．境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐

2024-05-08

403人看过
红十字会
关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知

发文单位：财政部文号：财税[2010]37号发布日期：2010-4-26执行日期：2010-4-26各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税［2009］124号）精神，经财政部、国家税务总局联合审核确认，中国红十字会总会具有2008年度、2009年度和2010年度公益性捐赠税前扣除的资格。财政部二〇一〇年四月二十六日财政部

2023-06-07

133人看过
法律综合知识
企业发生的公益性捐赠支出扣除限额如何规定

1、公益性捐赠能否在纳税调整后应税所得里扣除？问：企业发生的公益性捐赠支出扣除限额如何规定？若企业核算利润为负数，但纳税调整后有应税所得，捐赠支出能否扣除？答：《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）第一条规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）第一条规定，企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应

2023-12-09

215人看过

法律综合知识
向公益性团体捐赠什么情况不得税后扣除

【问】：公司向一公益性社会团体捐赠支出，请教一下，税前扣除的条件是否是这家公益性社会团体获得当年公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单里面，企业才能税前扣除?【答】：根据《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2009〕124号)规定：“一、企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。……五、符合本通知第四条规定的公益性群众团体，可按程序申请公益性捐赠税前扣除资格。……(三)对符合条件的公益性群众团体，按照上述管理权限，由财政部、国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别每年联合公布名单。名单应当包括继续获得公益性捐赠税前扣除资格和新获得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体，企业和个人在名单所属

2023-05-05

251人看过
法律综合知识
山东：青岛向公益社团捐赠可享受税前扣除

记者2月15日从青岛市民间组织管理局获悉，为了鼓励发展公益慈善事业，国家有关部门出台规定，企业或个人通过符合有资质的公益性社会团体，用于公益事业的捐赠支出，可以在缴纳所得税时享受税前扣除。青岛市近日确认青岛市慈善总会为该市第一个符合捐赠税前扣除资格的公益性社会团体。今后，青岛市的企业和个人向该会进行公益性捐赠时，可按照有关法律、行政法规及相关规定，享受在所得税前扣除的优惠政策。自2011年起，凡是申报符合捐赠税前扣除资格认证的公益性社会团体，可在每年的5月1日至31日、10月1日至31日二个时间段，将有关材料一次性集中报送到所在地民政部门进行办理，特殊情况可随时申报。

2023-06-07

342人看过
企业所得税
企业所得税计算中的扣除项目：公益性捐赠支出

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：（一）依法登记，具有法人资格；（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；（三）全部资产及其增值为该法人所有；（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；（六）不经营与其设立目的无关的业务；（七）有健全的财务会计制度；（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

2023-06-07

435人看过
审计报告
非营利组织具备公益性捐赠税前扣除资格的条件有哪些

《企业所得税法》及其实施条例规定，企业通过公益性社会团体的公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。那么，什么样的非营利组织才能获得公益性捐赠税前扣除资格呢?《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]124号)给予了明确，但与以前相关政策对比有了新变化。为此，企业在选择捐赠渠道和对象时，应先向有关部门了解，否则，向不具有税前扣除资格的非营利组织的捐赠支出，将难以享受《企业所得税法》规定的优惠政策。一、条件要求放宽。原政策规定，公益性群众团体必须符合下列条件：(一)符合《企业所得税法实施条例》第五十二条第(一)项至第(八)项规定的条件;(二)申请前3年内未受到行政处罚;(三)基金会在民政部门依法登记3年以上(含)的，应当在申请前连续2年年度检查合格，或最近1年年度检查合格且社会组织评估等级在3A以上(含)

2023-05-04

206人看过

法律综合知识
捐赠全额扣除的规定

捐赠全额扣除的规定如下：1、个人将所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。2、国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。《个人所得税法实施条例》第十九条个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。

2024-05-14

241人看过
纳税人
公益救济性捐赠可得税收

向中华社会文化发展基金会进行公益救济性捐赠可得税收优惠2002年，国家税务总局发布了《关于企业等社会力量向中华社会文化发展基金会的公益救济性捐赠税前扣除问题的通知》（国税函[2002]890号）。《通知》规定：一、企业等社会力量通过中华社会文化发展基金会对下列宣传文化事业的捐赠，企业所得税纳税人捐赠额在年度应纳税所得额10%以内的部分，可在计算应纳税所得额时予以扣除；个人所得税纳税人捐赠额未超过申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。这些宣传文化事业包括：（一）对国家重点交响乐团、芭蕾舞团、歌剧团、京剧团和其他民族艺术表演团体的捐赠；（二）对公益性的图书馆、博物馆、科技馆、美术馆、革命历史纪念馆的捐赠；（三）对重点文物保护单位的捐赠；（四）对文化行政管理部门所属的非生产经营性的文化馆或群众艺术馆接受的社会公益性活动、项目和文化设施等方面的捐赠。二、企事业单位等通过中华社会

2023-06-07

438人看过