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银行存款日记账的账证核对项目主要是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 17:12:26 236 人看过

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。银行存款日记账的账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

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银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。银行存款日记账具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)每月月末必须按规定结账。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

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2023-06-12

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