房产租金收入是否需要缴纳房产税？-法师兄

房产租金收入是否需要缴纳房产税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-11-17 15:50:08 114 人看过

房产转租收入不需要缴纳房产税,但产权所有人、承典人不在房产所在地或产权未确定及租典纠纷未解决时,由房产代管人或使用人缴纳。房产税由经营管理的单位缴纳。产权属于全民所有,由经营管理的单位缴纳。产权出典,由承典人缴纳。

房产转租收入不需要缴纳房产税。房产税由产权所有人承担。产权属于全民所有，由经营管理的单位缴纳。产权出典，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地，或者产权未确定及租典纠纷未解决，由房产代管人或者使用人缴纳。上述列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。

房产转租的纳税义务人是谁？

房产转租是指房屋所有人将房屋租赁给他人使用并收取租金的行为。根据相关法律规定,房产转租的纳税义务人应该是承租人,也就是租户。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税的纳税人是房产的所有人或管理人。而房产转租中,房屋所有人仍然是房产的所有人或管理人,因此他们应该承担房产税的纳税义务。而租户则不需要缴纳房产税,因为他们只是使用房屋,没有房产的所有权和管理权。

然而,在实际操作中,有些房产转租的当事人可能会存在争议。在这种情况下,可以由房产所在地的税务机关进行调查和认定,确定房产转租的纳税义务人。

房产转租收入不需要缴纳房产税,但房产税的纳税人是房产的所有人或管理人。在实际操作中,有些当事人可能会存在争议,此时可以由房产所在地的税务机关进行调查和认定,确定房产转租的纳税义务人。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条下列房产免纳房产税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

（四）个人所有非营业用的房产；

（五）经财政部批准免税的其他房产。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

法律综合知识
2024房子需要缴纳房产税吗

2020房子需要缴纳房产税吗需要一、房产税的定义房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。二、房产税征收范围（1）房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。（2）独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。（3）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。三、房产税应纳税额的计算1．从价计征从价计征是按房产的原值一次减除10％～30％后的余值为计税依据（具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定），其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1．2％应纳税额＝应税房产余值×1．2％2．从租计征计税依据：（1）以房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税依据（包括货币收人和实物收入）（2）

2018-03-05

312人看过
增值税
动迁安置房的房产税是否需要缴纳增值税？

拆迁安置房，是指在人民政府实施土地储备的地块、非经营性的公益项目建设、城市基础设施的建设和军事设施建设等划拨用地的拆迁过程中，以确定的价格、套型面积等向具有市区户籍（含从事农业职业）的被拆迁人定向销售的住宅房。拆迁安置房都是居民居住用房。根据我国房产税和城镇土地使用税的相关规定，居民个人自用的房屋免征房产税和土地使用税。居民个人的房屋出租的，根据财税〔2008〕24号规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。卖动迁房需交的税费：1、若产证满五年，且产权人是唯一的一套住房，则！2、若产证不满五年，则交总房价的1％的税费！3、若产证满五年，产权人在上海不是唯一的一套住房，则交总房价的1％的税费！（产证是否满五年，是根据办产证之日起算）还有的就是中介费了，若您是卖房子，且只需要支付不高于1％的中介费！若

2023-07-05

113人看过

房产税
房产税是否需要缴纳终身时间？

房产税是终身要交。每年征收的，无户籍、无企业、无工作的个人需缴纳房产税。减免房产税的条件如下：如果这套房子是第一套房，户籍第一套房免征，非本市户籍需要缴纳。但是，非本市户籍居住证满三年后，缴纳的税款仍可退还。房产税是取得房产证后要交的，如果是12月取得房产证，那么今年就不用交了，以后再算一个月。逾期纳税的，应到住房所在区县房地产交易中心税务窗口缴纳，其他征收点不予受理。税务机关将按规定每天收取滞纳金的万分之五。房屋转租需要交纳房产税吗房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税征收标准从价或从租两种情况：（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10％－－30％后的余值；（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10％－－30％的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30

2023-07-05

130人看过
房屋转租
个人房租收入需要纳税吗?

一、个人出租房屋的收入要纳税吗？个人出租房屋并取得收入，应依法纳税。根据《北京市个人出租房屋税收征收管理办法》的规定，税务机关可以委托各级政府的外来人口管理部门、区县房屋土地管理局、街道办事处，乡镇政府或经北京市地方税务局确认的其他具有代征税费能力的单位作为代征人，负责出租房屋税款的征收。应缴税费各地均有所不同。此处以北京为例，出租人应缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税。现在除了个人所得税按照现行办法进行申报纳税以外，其余只需按实际收入的5%计征综合税费，就无需缴纳此外的其他税费了。除了合同印花税，由双方各自承担50%以外，所有税费都应由出租人缴纳，而不可约定由承租人承担。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三

2023-03-11

311人看过
房产税
无房产证房产是否应缴纳房产税

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条的规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。”不论是否取得房产证，若属于房产税的纳税义务人，则应按规定缴纳房产税。由此可知，是否办理房产证并不是应否缴纳房产税的必要前提，房产用于生产经营，就应按有关规定缴纳房产税。

2023-06-10

92人看过
营业税
房产转租收入应缴营业税

近日，笔者接到一位会计的咨询电话。她说其公司与A企业签订了5年合同，租赁企业厂房从事经营活动。但是，由于生意不景气，她们公司只好将部分车间转租他人作仓储使用，且每月能取得2万元的房产转租收入。公司财务人员认为应缴营业税，财务总监却说该缴房产税，她们到底谁说的对呢？笔者听完，对她讲财务人员说得是对的，房产转租收入应缴营业税，不缴房产税。根据《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未明确及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，该公司取得的房产转租收入不缴纳房产税。根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。因此，该公司取得的房产转租收入应全额按“服务业———租赁业”依5税率

2023-06-07

460人看过

纳税人
哪些房产税需要纳税人缴纳

哪些属于房产税的纳税义务人?房产税暂行条例第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。土地使用权是否计入房产原值?财税〔2010〕121号文件第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。投资联营的房产计税依据如何确定?国税函发〔1993〕368号文件第一条规定，对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房产税时予以区别对待：1、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润

2023-05-05

479人看过
房产税
试运行房产需不需要缴纳房产税

《房产税暂行条例》第一条规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。因此，座落在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产均属于征收房产税的征收范围。根据《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》第十九规定，关于新建的房屋如何征税?纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。纳税人在办理验收手续前已使用或出租，出借的新建房屋，应按规定征收房产税。根据上述规定，按建成之次月起或验收之次月起开始计算房产税，不满一个年度的应按从开始计征月份起的次月开始算起，贵企业在竣工结算前已实际投入使用七个月，则应自实际使用之次月起开始计算缴纳房产税，对于实际使用前的月份可在按年计算的房产税中进行相应比例的扣减。

2023-05-04

266人看过
房产税
简易房是否要按房产标准缴纳房产税?

问：我公司有一间简易房，是否也要和其他房产一样的缴纳房产税呢？答：房产税的课税对象是房产价值。所谓房产，是指以房屋形态表现的财产。所谓房屋，是指有屋面和围护结构（有墙和两边有柱），能遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。至于独立于房屋之外的建筑物围墙、水塔、变电塔、油池、油柜、酒窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暧房、砖瓦石灰窖以及各种油气罐等，不属房产，不征房产税。贵单位的简易房，如果有围护结构，能够遮风避雨，而且可供人们在其中生产、工作符合上述房产概念的，应该从建成次月起，缴纳房产税。

2023-06-07

128人看过
房产税
为何需要缴纳房产税

房产税和城镇土地使用税是两种不同的税收,房产税是对拥有房屋产权的人征收的财产税,而城镇土地使用税则是对拥有土地使用权的人征收的行为税。这两种税收的征收方式和对象都不相同。由于国家规定房产税的缴纳是纳税人的责任和义务。在当下，任何个人都不可能拥有城镇内的土地的所有权。只有使用权，那就交使用税。城镇土地使用税，是对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。房产税，对单位和个人（暂时免征）拥有的房屋征征收的一种财产税。【为什么交城镇土地使用税交城镇土地使用税是每个城镇居民和企事业单位必须遵守的法律规定。下面我将从法律角度分析为什么交城镇土地使用税。根据《中华人民共和国土地管理法》的规定,城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国有土地和集体所有的土地,以及农村集体经济所有的土地。这些土地的使用者需要向国家缴纳土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,

2023-11-17

167人看过

房产税
非产权房屋需不需要缴纳房产税？

房产税与房产证无关，房产税以房屋为征税对象。房产是以房屋形态表现的财产，房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。所以，是否为房产，并不以是否有房产证为条件。即使没有房产证，只要是符合上述概念的房屋，就应当按规定交纳房产税。小规模纳税人需要交房产税吗对开工日期无限定，选择简易计税1、增值税：按照5％的税率计算；2、城市建设维护费：增值税＊7％3、教育费附加：增值税＊3％4、地方教育费附加：增值税＊2％5、水利基金：按照0．08％的税率计算；6、印花税：按照0．1％的税率计算；7、房产税：按照12％的税率计算；8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。当前不止是个人把房屋进行租赁，还有许多其他的机构以及公司都在从事房屋租赁，不过个人和机构组织租赁房屋的性质是不同的，所以缴纳税务的方式以及所需缴纳的形式也是不同

2023-07-07

79人看过
房产税
单位租金收入房产税吗

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。相关知识：房产税征收对象房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承

2023-05-08

470人看过
申请仲裁
破产企业是否需要继续缴纳房租？

要，破产不能抵消债务。宣告破产后，仍要以公司的现有资产进行清偿。债务应当清偿。暂时无力偿还的，经债权人同意或者人民法院裁决，可以由债务人分期偿还。有能力偿还拒不偿还的，由人民法院判决强制偿还。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。公司破产还可以仲裁吗？公司破产还能仲裁。如果关于企业破产的纠纷还未解决的，当事人可以申请仲裁或者提起诉讼。仲裁遵循当事人自愿原则。根据《破产法》第二十五条第七项规定，企业破产，该企业作为债务人，即若发生了诉讼仲裁或者其他法律程序的，由管理人代表，该企业参加诉讼仲裁或者其他法律程序。第五十八条规定，依照本法第五十七条规定编制的债权表，应当提交第一次债权人会议核查，债务人债权人对债权表记载的债权无异议的，由人民法院裁定确认；债务人债权人对债权表记载的债权有异议的，可以向受理破产申请的人民法院提起诉讼。《中华人民共和国企业破产法》第七条债务人有本法第二条

2023-07-07

160人看过
房产税
租用房产发生的装修费需要缴纳房产税吗

《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应依照房屋原价计算缴纳房产税。其中，房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算，纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。对于租入新房屋的装修支出，根据公司会计准则和公司所得税法有关精神，如由承租人承担有关装修费用，作为承租公司的“长期待摊费用”，未计入出租方的房屋原值，所发生的装修支出不缴纳房产税。根据上述规定：1、房屋改建、扩建支出应该计入房产原值征收房产税。2、新建房屋初次装修费用应计入房产原值征收房产税。3、租入房屋由承租人承担的装修费用，所发生的装修支出不缴纳房产税。4、旧房重新装修，涉及国税发[2005]173号列明的房屋附属设施和配套设施的更换，则无论会计上如何核算，都要并入房产原值缴纳房

2023-05-05

307人看过

法律综合知识
2024房子需要缴纳房产税吗

2020房子需要缴纳房产税吗需要一、房产税的定义房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。二、房产税征收范围（1）房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。（2）独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。（3）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。三、房产税应纳税额的计算1．从价计征从价计征是按房产的原值一次减除10％～30％后的余值为计税依据（具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定），其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1．2％应纳税额＝应税房产余值×1．2％2．从租计征计税依据：（1）以房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税依据（包括货币收人和实物收入）（2）

2018-03-05

312人看过
增值税
动迁安置房的房产税是否需要缴纳增值税？

拆迁安置房，是指在人民政府实施土地储备的地块、非经营性的公益项目建设、城市基础设施的建设和军事设施建设等划拨用地的拆迁过程中，以确定的价格、套型面积等向具有市区户籍（含从事农业职业）的被拆迁人定向销售的住宅房。拆迁安置房都是居民居住用房。根据我国房产税和城镇土地使用税的相关规定，居民个人自用的房屋免征房产税和土地使用税。居民个人的房屋出租的，根据财税〔2008〕24号规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。卖动迁房需交的税费：1、若产证满五年，且产权人是唯一的一套住房，则！2、若产证不满五年，则交总房价的1％的税费！3、若产证满五年，产权人在上海不是唯一的一套住房，则交总房价的1％的税费！（产证是否满五年，是根据办产证之日起算）还有的就是中介费了，若您是卖房子，且只需要支付不高于1％的中介费！若

2023-07-05

113人看过

房产税
房产税是否需要缴纳终身时间？

房产税是终身要交。每年征收的，无户籍、无企业、无工作的个人需缴纳房产税。减免房产税的条件如下：如果这套房子是第一套房，户籍第一套房免征，非本市户籍需要缴纳。但是，非本市户籍居住证满三年后，缴纳的税款仍可退还。房产税是取得房产证后要交的，如果是12月取得房产证，那么今年就不用交了，以后再算一个月。逾期纳税的，应到住房所在区县房地产交易中心税务窗口缴纳，其他征收点不予受理。税务机关将按规定每天收取滞纳金的万分之五。房屋转租需要交纳房产税吗房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税征收标准从价或从租两种情况：（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10％－－30％后的余值；（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10％－－30％的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30

2023-07-05

130人看过
房屋转租
个人房租收入需要纳税吗?

一、个人出租房屋的收入要纳税吗？个人出租房屋并取得收入，应依法纳税。根据《北京市个人出租房屋税收征收管理办法》的规定，税务机关可以委托各级政府的外来人口管理部门、区县房屋土地管理局、街道办事处，乡镇政府或经北京市地方税务局确认的其他具有代征税费能力的单位作为代征人，负责出租房屋税款的征收。应缴税费各地均有所不同。此处以北京为例，出租人应缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税。现在除了个人所得税按照现行办法进行申报纳税以外，其余只需按实际收入的5%计征综合税费，就无需缴纳此外的其他税费了。除了合同印花税，由双方各自承担50%以外，所有税费都应由出租人缴纳，而不可约定由承租人承担。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三

2023-03-11

311人看过
房产税
无房产证房产是否应缴纳房产税

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条的规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。”不论是否取得房产证，若属于房产税的纳税义务人，则应按规定缴纳房产税。由此可知，是否办理房产证并不是应否缴纳房产税的必要前提，房产用于生产经营，就应按有关规定缴纳房产税。

2023-06-10

92人看过
营业税
房产转租收入应缴营业税

近日，笔者接到一位会计的咨询电话。她说其公司与A企业签订了5年合同，租赁企业厂房从事经营活动。但是，由于生意不景气，她们公司只好将部分车间转租他人作仓储使用，且每月能取得2万元的房产转租收入。公司财务人员认为应缴营业税，财务总监却说该缴房产税，她们到底谁说的对呢？笔者听完，对她讲财务人员说得是对的，房产转租收入应缴营业税，不缴房产税。根据《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未明确及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，该公司取得的房产转租收入不缴纳房产税。根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。因此，该公司取得的房产转租收入应全额按“服务业———租赁业”依5税率

2023-06-07

460人看过