税款滞纳金应计入哪个会计科目？-法师兄

税款滞纳金应计入哪个会计科目？

来源：互联网时间： 2023-11-24 11:01:33 308 人看过

增值税税款滞纳金和罚款应该记入“营业外支出”科目，该科目包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。其中，滞纳金和罚款支出应借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目。

2、增值税税款滞纳金和罚款应该记入“营业外支出”科目。

2、营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

3、营业外支出的税法规定：各种赞助支出不得税前扣除；因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除；纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、财务处理：企业发生的滞纳金和罚款支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目，。

税款滞纳金计入哪个科目？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税款滞纳金应当计入应付税款科目。税款滞纳金是指纳税人未按照税法规定期限缴纳税款，税务机关在规定期限内采取强制执行措施后，纳税人逾期仍未缴纳税款而发生的利息。因此，纳税人应根据会计准则的规定，将税款滞纳金计入应付税款科目，以反映企业的实际负债情况。

因此，企业发生的滞纳金和罚款支出，其会计处理应将税款滞纳金计入应付税款科目，以反映企业的实际负债情况，而不能记入“营业外支出”科目。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。

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