企业如何应对增值税改革：最新指南-法师兄

企业如何应对增值税改革：最新指南

来源：法律编辑整理时间： 2023-10-07 02:10:12 115 人看过

增值税改革前，纳税人需要缴纳营业税。而现在，增值税成为了纳税对象，即产品或服务的销售额。与营业税相比，增值税减少了重复纳税的环节，有助于企业降低税负，促进社会形成更好的良性循环。

增值税改革前的营业税纳税人需要缴纳的税款,现在则改为了增值税。增值税的纳税对象是增值部分,即产品或服务的销售额。营业税改增值税的最大特点是减少了重复纳税的环节，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

增值税纳税对象：增值部分，即销售额

根据《中华人民共和国暂行条例》第六条，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。同时，销售额以人民币计算。对于一般纳税人认定销售额是否含税，应税销售额是指不含税销售额。如果纳税人以人民币以外的货币结算销售额，应当折合成人民币计算。在申报期结束后20个工作日内，纳税人需要按照规定办理相关手续。

增值税改革前，营业税纳税人需要缴纳的税款现在改为了增值税。增值税的纳税对象是增值部分，即产品或服务的销售额。营业税改增值税的最大特点是减少了重复纳税的环节，有利于企业降低税负。根据《中华人民共和国暂行条例》第六条，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。同时，销售额以人民币计算。对于一般纳税人认定销售额是否含税，应税销售额是指不含税销售额。如果纳税人以人民币以外的货币结算销售额，应当折合成人民币计算。在申报期结束后20个工作日内，纳税人需要按照规定办理相关手续。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税转型改革后企业怎样筹划

增值税转型之后企业的税负发生怎样的变化?面对新的变化应该如何筹划呢?刘老板经营着一家电力机柜和电缆金属桥架的加工生产小型企业。他这两天心情很好，因为他的公司增值税的征收率将由工业企业的6%降为3%.以今年公司的销售额近100万元计算，一下子可少缴税3万多元，等于一年多赚了3万多元，这种美事实在是难得。他感叹，小规模纳税人做的都是小本生意，以前每笔生意不管有没有赚钱，只要一开发票，就要按发票票面金额的6%交增值税，而且还要缴营业税、企业所得税和一些自己也搞不清楚的什么城建税、教育附加费等。一年里辛辛苦苦的，到头来也就只能挣个十来万元。如果碰到这两年钢材价格大涨大跌，那就要赔死了。现在又面临全球经济衰退，生意都撑不下去了。这次国家下大力气扶持中小型工业企业，企业负担将大大减轻了，从而可腾出更多资金进行技术创新和产品更新。自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革，改革的主要内容包括

2023-05-05

71人看过
增值税
增值税转型改革影响了哪些企业

增值税转型改革已进入倒计时。最近，求实税务师事务所对增值税转型改革相关政策变化进行了梳理，建议企业关注以下七方面变化，用足用活税收政策。1.东北三省、中部六省、内蒙古和汶川试点地区的企业新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣，而且抵扣设备进项税额时不再受其是否有应缴增值税增量的限制。企业应准确核算未抵扣完的进项税额和新购进设备所含的进项税额，并按规定结转下期抵扣。2.与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，以及房屋、建筑物等不动产仍然不允许抵扣。企业在新购置货车等运输工具和结转不动产在建工程领用材料时，要关注政策变化，正确核算小汽车和运输工具、生产耗用材料和建筑领用材料的进项税额，特别是大型锅炉、大型容器等特种设备，其附属部分也属于设备的一部分，要注意不同核算形式对进项税额抵扣的影响。3.进口设备的增值税免税政策和外

2023-05-05

82人看过
国际税收
中国企业该如何应对国际税收改革？

税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目最新15项成果获绿灯，标志着国际税收体系将发生根本性变革。面对新的国际游戏规则，积极布局走出去战略的中国企业该如何适应？BEPS项目是由二十国集团(G20)领导人于2013年9月背书并委托经济合作与发展组织(OECD)启动实施的国际税改项目，被称为近百年来国际税收体系最大改革，旨在修改国际税收规则，遏止国际逃避税行为，共计61个国家参与。最新15项成果是在刚刚结束的G20财长与央行行长会议上审议通过的，包括世界主要经济体在转让定价、防止协定滥用、弥合国内法漏洞、应对数字经济挑战等方面达成的重要共识，中国国家税务总局于10日公布了其中文版。根据官方数据，2005年我国反避税对税收贡献仅为4.6亿元，到了2015年我国反避税预计高达600亿元。十年间，我国反避税对税收贡献增长十余倍。社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌表示，近年来中国从外国直接投资(FDI)

2023-06-05

163人看过
增值税
最新增值税税率结构将如何改变

一、最新增值税税率结构将如何改变7月1日起增值税税率13%档取消我国将于2017年7月1日起简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。根据财政部、国家税务总局日前联合发布的《关于简并增值税税率有关政策的通知》，纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气等货物，税率为11%。纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不

2023-05-04

274人看过

增值税
增值税七大步改革

一、增值税七大步改革第一步，2012年1月1日，在上海市针对交通运输业和部分现代服务业启动了营改增试点；第二步，将上海改革试点分批扩大至北京等11个省市；第三步，2013年8月1日，将上述试点在全国推开；第四步，2014年1月1日将铁路运输和邮政业纳入试点；第五步，2014年6月1日将电信业纳入试点；第六步，2016年5月1日，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点；第七步，2017年7月1日，将17％、13％、11％、6％四档税率简并至17％、11％、6％三档。二、我国营业税改征增值税的重要意义：第一，营业税改征增值税有利于我国优化经济结构。在我国的税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。即增值税的征收范围是除建筑业之外的第二产业，而第三产业的大部分行业则需征收营业税。在目前形势下，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内

2023-04-12

355人看过
增值税
营改增后,企业如何应对虚开增值税发票带来的风险

一、企业如何应对虚开增值税发票带来的风险(1)内控制度要健全企业的财务管理制度要到位，确保发票、合同、交易凭证准确、完整;人员的分工要明确，责任到人，避免出现问题时相互推诿、互不认账;相关人员之间要建立相互制约和监督机制，避免相关人员钻制度漏洞。(2)人员培训要到位许多企业内部的工作人员，甚至包括财务人员，对如何认定虚开增值税专用发票，虚开增值税专用发票的法律责任认识不足，容易随波逐流，触及虚开的高压线。所以，企业内部人员的培训工作一定要做到位。(3)采购与销售是重点销售和采购环节关系到货物流、资金流和发票流的走向。所以采购和销售环节是防范虚开增值税专用发票风险的关键点。采购独立和销售独立模式，更有利于保持上下游交易的独立性，防止虚开风险往核心层公司蔓延，经济损失和法律风险可以锁定。(4)规避关联交易风险关联方之间的交易往往因为交易各方的关系密切，更容易发生交易不规范，增值税专用发票开具违

2023-05-03

141人看过
增值税
增值税改革对财政收入影响

根据国务院常务会议的决定，试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。增值税改革对财政收入影响增值税是我国的第一大税种，每年占税收总收入的比重达25%左右，同时，增值税属于共享税，中央分75%，地方分25%，那么，深化增值税改革将对我国的财政收入，以及中央和地方的财政收入分配产生什么影响呢?刘*希表示，这几年，伴随着我国经济的平稳快速发展，财政收入的增幅也较快，此次深化增值税改革有利于进一步壮大服务业、交通运输业等的发展，提升企业活力，也将相应增加收入，从总量上来说，对财政收入的影响应该不大。“我国的增值税改革酝酿了十几年，目前试点期间上海财政体制暂时不变，但未来增值税改革向全国推进将涉及我国财政体制改革问题，首要问题是增值税如何在中央与地方间分配，75%比25%这

2023-05-08

397人看过
有期徒刑
“营改增”企业该如何应对？

和营业税相比，增值税管理最大的特点是国家通过金税工程系统利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控，是以票控税的最为典型税种。而从以往来看，包括房地产、建筑、金融、生活服务业无不是发票问题最为突出的领域，在此背景下，营改增后，房地产、金融等企业对增值税的管理应该更加规范，着力防范涉税行政和刑事法律风险。与此同时，营改增后，房地产、建筑业将适用11%的税率，金融、生活服务业适用6%的税率，相比较于营业税制下的3%、5%(生活服务业中的娱乐业3%-20%)，均有较大幅度的提升，国家层面的减税重在整体，侧重于中小企业，具体到具体企业是有增有减，因此提升税务管理的水平和税务筹划能力非常重要。一、抵扣凭证管理营改增后，一般纳税人当期应纳增值税依据销项税额—进项税额计算得出，因此，在销项税额既定的情况下，企业增值税税负取决于进项税额的大小。依据现行税法规定，纳税人

2023-06-07

89人看过

企业所得税
企业所得税改革的最新动态

1、大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分；分别减按25％、50％计入应纳税所得额，使税负降至5％和10％。调整后优惠政策将覆盖95％以上的纳税企业，其中98％为民营企业。2、对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。3、允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50％幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。4、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。5、为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。上述减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再

2023-08-06

388人看过
增值税
增值税：生产型税率改革

生产型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值。用公式表示为：增值额＝消费额＋净投资＋折旧增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋折旧由于增值额相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。由于生产型增值税的税基中包含了外购固定资产的价值，对这部分价值存在着重复征税的问题，所以生产型增值税属于一种不彻底的增值税，但客观上可起到抑制固定资产投资的作用。开增值税与非增值税区别是什么开增值税与非增值税区别如下：1、增值税是以商品在流转过程中，产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；2、非增值税是除增值税以外的项目。增值税的作用如下：1、保证国家税收稳定、合理增长；2、促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化，以及对外贸易的发展；3、增值税的其他作用。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服

2023-07-17

86人看过
增值税
改制企业应交增值税的审计

随着股票发行核准制的推行和创业板市场工作的开展，越来越多的企业将改制成股份有限公司并公开发行股票进行直接融资。许多企业，特别是民营企业，在改制前通过各种途径降低实际税负。由于这类企业在改制前内控制度较薄弱，企业管理层的经营理念较功利，注册会计师在改制审计时为降低审计风险，应交税金通常是审计重点之一。本文结合笔者在审计实务中遇到的偷逃增值税的几种常见手法，提出相应的审计策略。一、销售收入不实，造成销项税少计例1：有的企业设置两套账，对外提供的账册和报表少计收入，减少销项税。方法较普遍，若企业平时将无需开增值税发票的销售记入另外一套账，从其对外提供的账册、报表本身无懈可击。审计人员应通过向银行询证等途径，了解有无未入账的银行账号。再者，可以实地盘点存货，账实差异较大时，应深入详查，不能过于信赖企业的解释。例2：已满足收入条件但不确认收入，甚至已发货并收到货款多年，账仍列发出商品或预收账款。这种

2023-04-24

218人看过
增值税
增值税会计改革思路?

1应建立统一的税收会计核算规范和设立税务组织?现行增值税会计不能直接反映企业的增值情况，如果我国现行税法能够按照权责发生制原则，将按销售收入计算的增值税销项税额，扣除当月已销产品所含的原材料的增值税进项税额来计算当期应交纳的增值税，不仅合理，而且也可使增值税的信息能够为税务部门的监督提供很大的帮助。因为，这样税务部门很容易从损益表的销售收入或毛利中，根据一定比例，很快推算出当期所交纳的增值税是否合理。根据这一方法来计算每期应交纳的增值税，也符合会计的权责发生制原则与配比原则。建议在税收法律法规的制定过程中，应尽量保持税收会计核算方法的相对稳定。在此基础上，将各税种所涉及的税收会计核算方法，统一汇编成权威和规范的文本，作为会计教学与培训的必备教材或操作指导用书，并及时补充和完善。健全的组织形式是保证企业税务会计工作规范化、科学化的必要条件。就我国现状来看，要设立企业税务会计，还必须建立注册税

2023-06-07

320人看过

增值税
营改增后，航空运输企业应如何计算缴纳增值税？

一、根据《财政部国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2013〕86号)规定，(一)、本通知附件1列明的航空运输企业总分支机构，自2013年8月1日起，按《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》(财税〔2013〕74号，以下称《暂行办法》)计算缴纳增值税。(二)、本通知附件2列明的航空运输企业总分支机构，自2013年10月1日起，按《暂行办法》计算缴纳增值税。二、根据《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》(国家税务总局公告2014年第55号)规定，《财政部国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2013〕86号)附件2中，中国南方航空股份有限公司和厦门航空有限公司更名和增补本通知附件所列分支机构。增补的分支机构自提供《应税服务范围注释》所列应税服务之日起，按照《总分机构试点纳税人增值税计

2023-06-07

113人看过
增值税
增值税转型改革将启动

2004年元月。新的变革、新的机遇已在皑皑白雪的东北大地上涌动、孕育。增值税转型的改革就要开始启动，而东北老工业基地，将成为这项改革的第一份试验田。入围试点的，有东北的八大行业，它们是：装备制造业、石油化工业、冶金工业、船舶制造业、汽车制造业、高新技术产业、军品工业和农产品加工业。这几乎涵盖了所有东北的51家大型生产企业所在的行业领域。关于改革的具体内容，国家税务总局局长谢*人在近日召开的全国税务工作会议上只有简单的一句话，“允许企业抵扣当期新增机器设备所含进项税金，及时总结经验”。尽管只有一句话，但是无论对于东北老工业基地的发展，还是对于增值税转型的改革本身，都似乎意味着很多，很多。为东北企业卸负中央“11号文件”宣布对东北老工业基地的扶持政策中，明确提出了减债卸负、财政税收支持、项目投融资以及就业、社保等。可以说，“减债卸负、税收支持”构成了其中一个十分重要的内容。而增值税由生产型向消

2023-05-04

411人看过