个人所得税的相关常见问题-法师兄

个人所得税的相关常见问题

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-03 19:31:19 340 人看过

加班费应并入工薪收入依法征税

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。

单位在外地设立办事处，并从当地招人。这部分工作人员居住在当地，其住房情况以及保险水平应遵从当地标准，社平工资按照办事处所在地标准计算。

对劳动者获得的补偿金，比照《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)执行。

在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按规定办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的“三险一金”后的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
2023个人所得税热点关注问题

一、什么是个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。二、个人所得税征税税率2014年最新个税起征点提高到3500元，个人所得税沿用2011年9月1日起调整后的税率，由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。三、个人所得税征税内容个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得

2023-05-03

294人看过
个人所得税
常见的个人所得税如何计算

1、每月工资收入扣除免税的社保费用和公积金后，应纳税所得税额：2941.50-94.90-20.34-62.83=2763.43元，低于3500元，不需要缴纳个税。2、转让专利权应缴纳个税按特许权使用费计算：50000X（1-20%）X20%=8000元。3、国家文学奖收入免征个税，稿酬应缴纳个税减征30%，笔稿酬收入应缴纳个税：15000X（1-20%）X20%X（1-30%）=1680元。4、彩票中奖按偶然所得计算个税：1100X20%=220万元。5、年终奖20000元，平均月收入：20000/12=1666.67元，适用税率10%，速算扣除数105元，当月扣除限额和工资薪金应纳税所得额差额：3500-2763.43=736.57元，年终奖应缴纳个税：（20000-736.57）X10%-105=1821.34元。

2023-02-08

187人看过
个人所得税
股息红利差别化个人所得税政策相关问题

上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题1、为什么对上市公司股息红利实施差别化个人所得税政策?答：按照个人所得税法有关规定，“利息、股息、红利所得”以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率计征个人所得税。为促进资本市场发展，经国务院批准，自2005年6月13日起，对个人从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入应纳税所得额，依法计征个人所得税，实际税负相当于10%。此次对上市公司股息红利按持股期限实行差别化个人所得税政策的主要内容是：持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，实际税负为20%;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，实际税负为10%;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，实际税负为5%。此次政策调整，旨在发挥税收政策的导向作用，鼓励长期投资，抑制短期炒作，促进我国资本市场长期稳定健康发展

2023-05-03

211人看过
坏账损失
2021年所得税年报填报常见问题解答

2021年度所得税报告流程如下：做好年终的盘点工作，核对企业内部资产和债权情况，及时编制报批的材料上报到主管税务机关进行审批，并且还要对当年发生的财产损失进行相关的审核。主要包括由于自然灾害、战争、政治事件或者人为管理责任等不可抗力造成的现金损失、银行存款、存货、交易性金融资产和固定资产。还包括应收款项和预付款也存在坏账损失的情况。所得税年报什么时候报年度所得税申报时间为每年五月三十日之前，也就是年初的一月一日到五月三十日。纳税义务人应当自纳税年度中介之日起，五个月内汇算清缴应交、应退企业所得税。纳税人在年中解散、破产、注销等终止生产经营的，应当在清算前向主管税务机关报告。根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额

2023-07-01

51人看过

专利
申请专利常见问题的相关回答

一、申请专利需要实物吗？申请专利不需要实物，只需要图纸和书面申请材料。您提供图纸和技术交底书，技术交底书我可以发到你的邮箱，也可以从下面下载。二、申请专利的主要步骤有哪些？1)写专利申请材料，包括包括专利请求书、说明书摘要、摘要附图、权利要求书、说明书、说明书附图等文件，上述文件一个不能少，文件的写法要求很严格，一般人无法独立完成，需要找代理机构或专业人士协助。2)将专利申请材料寄到国家知识产权局专利局受理处，等待受理通知书。3)接到受理通知书后及时缴纳专利申请费，发明专利还要交审查费，交费后等待专利授权通知书。4)收到专利授权通知书后及时交证书费和第一年的年费，等待专利证书。拿到专利证书，表示申请专利成功。三、我的发明不知道应该申请那种类型的专利？专利有三种：发明专利、实用新型专利和外观设计专利。发明专利：用于新产品、新工艺、新技术的发明，审查较严格，需要2-3年才能授权，专利的保护期2

2023-04-12

320人看过
法律综合知识
济南婚姻办理相关常见问题

办事机构：市民政局申报条件：1、双方的户口本、身份证（原件及复印件）2、近期免冠两寸合影三张办理所需证件：双方的户口本、身份证（原件及复印件）办理流程：无收费标准：婚姻登记费用为9元／对办理地点：各县（市）区民政局婚姻登记处办理期限：长期公开工作时间：正常工作日

2023-12-23

499人看过
回迁房
个人房地产税收政策常见问题

个人销售、转让房地产时将要涉及到那些税种：在个人销售、转让房地产过程中，卖方须缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税和土地增值税；买方须缴纳印花税和契税。个人在房地产拥有、使用环节涉及哪些税种？房地产的产权所有人取得房屋产权（含产权未确定，实际使用人明确）后，或房地产投入使用（出租）后，可能涉及的税种有营业税、城市维护建设税和教育费附加、个人所得税、房产税（城市房地产税）、城镇土地使用税、印花税。个人销售房产，办理程序是怎样的？个人销售房产，应先由卖方办理营业税及附加、土地增值税和个人所得税征免手续，申请********后，买方再申报办理契税征免手续。个人销售已购住房，买卖双方办理涉税事宜应分别提交哪些资料？1）办理营业税需提供的资料A、免征手续l买、卖双方的合法性身份证件；l房屋所有权证；l房屋交易合同。B、全额征收l买、卖双方的合法性身份证件；l房屋所有权证；l房屋

2023-06-10

60人看过
个人所得税
个人所得税纳税人识别号问题

个人所得税以所得者为纳税人，以支付所得者或个人为扣除义务者。纳税人有中国公民身份证号码的，以中国公民身份证号码为纳税人识别号码的纳税人没有中国公民身份号码的，税务机关给予纳税人识别号码。扣除义务人扣除税款时，纳税人应向扣除义务人提供纳税人识别号码。纳税人识别号是什么？纳税人识别号，一般也被称之为是“税号”，具体是指在税务登记证件上所显示的号码。在实际的经济生活中，每一个企业的纳税人识别号都是有且仅有一个的，一般是由15位、18位或者是20位的字符共同组成的。在未来，中国的每一位公民都会拥有属于个人的唯一的一个纳税人识别号。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法

2023-08-16

288人看过

个人所得税
关于公务交通补贴的个人所得税问题

公务费用的扣除标准，由省级地税局根据纳税人公务交通、通信费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。一、解聘员工补偿金如何交个税的其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税的部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次性取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。经济补偿金在法律上是认定也是属于员工的收入，根据个税的申报规定，只要超过了规定期限的，就是需要缴纳个税的，具体情况下应当由税务机关来进行认定，当事人在符合缴纳个税的情况下，应当主动向税务机关申请相关税费。以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作

2023-03-22

303人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除有哪些相关问题

1.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，能否在企业所得税税前扣除?答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第六条明确，根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。2.季节工、临时工等费用如何进行税前扣除?答：按《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公告〔2012〕15号)规定，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。3.企业接受外部劳务派遣用工，发生的支出如何在税前扣除?答：《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》

2023-03-02

58人看过
工资
工资税常见问题

工资税，关于实习期与试用期的问题问：我毕业的时候和某公司签定协议，协议书上说毕业后实习期6个月，实习起满后签定3年的合同，并没有说明对我们的实习有一个考核。2001年1月份，实习期满的时候，公司告诉我，说我实习不合格，不予录用，叫我直接回家．我觉得很委屈。但是人单势薄。请问公司的这种做法算不算违约，我的损失能否得到赔偿？答：用人单位招聘大学生，通常都设定实习期，实习期一般为一年。按照《劳动法》的规定，企业在与员工签订劳动合同时，依合同时间长短，可以设定不超过6个月的试用期。在试用期间，用人单位发现有关人员不符合聘用条件（考核条件应当明确告之员工），单位可以解除职工的劳动合同。超过试用期的时间解除员工劳动合同，应按有关国家规定的程序操作，对符合规定的，还应给予经济补偿。职工和单位住房公积金＊＊＊补充：职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％；有条件的城市，可以适当

2023-05-01

455人看过
个人所得税
个人所得税的归属问题：国税或地税？

个人所得税属于地税。地税是由地方政府征收的税。它属于地方财政的固定预算收入。地方税的税种主要有：城市维护建设税、屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。个调税是个人所得税吗是的。个调税，规范说法叫个人收入调节税。个人收入调节税是以前的说法，九十年代以后，统称为个人所得税。个人所得税主要目的是为了调节收入平衡，减少贫富差距。政府征收个税的目的是为了保障和改善民生。自2011年9月1日起，个税免征额提高到3500元。目前已经提高到5000元。个调税，个人收入调整税，是企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金，其超过规定的部分应当并入个人当期工资、薪金收入

2023-07-03

326人看过

结婚证
买房过户有哪些常见的相关问题

新房买房前期准备工作之后，还差临门一脚就可以签订购房合同，买房过户了。这期间存在很多变数，你知道几条?1.房屋交付后办理两证需交哪些费用?答：办房产证时需缴纳契税,首套房90㎡以下总房款1%，90㎡(含)以上至140㎡缴纳总房款的2%，140㎡(含)以上缴纳总房款的4%，二套房一律按照4%缴纳。维修基金费用:总建筑层数6层及以下65元/平米;7-17层92元/平米;18层及以上104元/平米。交房时根据实测面积办理,面积多退少补。2.缴纳完定金后几日内签约?答：以缴纳定金当日起5日内签约(以不同楼盘约定的日期为准)，特殊情况需以书面形式向开发商申请，逾期按双方约定的违约条款执行。3.办理按揭需准备哪些资料?程序如何?答：所有产权人到场,并提供身份证，借款人必须征信良好;提供贷款资料：身份证、户口簿、首付款发票、结婚证(无结婚证，需民政局提供的单身证明)、收入证明(如银行需要，需提供流水单或

2023-05-04

341人看过
会计处理
专用设备投资抵免的所得税相关问题

《企业所得税法》第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。这是一项原则性的规定，实务中很多人对抵免年限、可抵免投资额等具体问题存在疑问，本文分析如下：抵免年限的确定财政部、国家税务总局《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)第一条规定，企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。需要注意的是，“5年”包含以下两层意思：(1)从“购置并实际使用”专用设备的当年开始计算抵免税额，企业如果因相关资料无法准备齐全致使当年无法享受抵免税额

2023-05-03

343人看过