自然人公司股份转让有税吗-法师兄

自然人公司股份转让有税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-24 12:50:10 273 人看过

自然人公司股份转让需要缴税。作为自然人股东，依据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。

一、七种情形的股权转让要交税有哪些吗

（1）出售股权；

（2）公司回购股权；

（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（4）股权被司法或行政机关强制过户；

（5）以股权对外投资或进行其他非货币性的交易；

（6）以股权抵偿债务；

（7）其他股权转移行为。

二、个人所得税纳税申报的时间是怎么时候？

国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知办理纳税（扣缴申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：

（一）先履行纳税义务再办理股权变更登记手续

股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

（二）股权变更登记与纳税申报同时进行

股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写个人股东变动情况报告表并向主管税务机关申报。

（三）自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。扣缴义务人扣缴的税款应当在次月七日内向主管地方税务机关申报缴纳。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多自然人相关文章

自然人
自然人股东转让100％股权交税税费有哪些

1、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税；2、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整；3、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20％缴纳。符合下列情形之一的，自然人股东转让股权缴税可以不纳税或者以较低转让款金额计算税款：（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。相

2023-03-16

254人看过
自然人
公司股权转让与自然人股权转让哪个更好些

一、公司股权转让与自然人股权转让哪个更好些公司股权转让与自然人股权转让哪个更好，是很难评估的。公司股权转让产生的所得税税率是百分之二十五，但是是纳入当期所得，如果溢价很高，可以向税务局申请五年递延分摊；个人股权转让税率是20%，但是没有扣除。二、如何规避公司股权转让合同的风险规避公司股权转让合同的风险的措施有：1.主体资格风险。作为主体资格的尽职调查，主要通过考察目标公司的营业执照、公司章程等注册文件来了解;同时还要查证是否有批准文件，批准和授权的内容是否明确、肯定，内容对此次并购可能造成影响。2.财产和财产权利风险。土地与房产的价值主要查看产权证和土地使用权证，其权利状况决定了土地和房产的价值，机器设备要查看其原始采购凭证，扣除适当折旧后，评估其净值，对于通过融资租赁形式获取的机械设备，在未付清全款之前，所有权都不归公司所有。3.债权债务风险。相关的收购风险表现为：目标公司的金额较大的应

2023-06-16

56人看过
自然人
公司处置股份给自然人怎么交税

（一）营业税：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）第二条规定，对股权转让不征收营业税。因此，股权转让不征收营业税。（二）“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。（三）《印花税暂行条例》税目税率表中规定：产权转移书据由立据人按所载金额万分之五贴花。即：股权转让双方立据人均需按合同所载金额万分之五各自贴花。（四）企业所得税：《企业所得税法实施条例》第六条规定，企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。根据上述规定，对于股权转让应属于转让财产所得，应缴纳企业所得税。（五）《企业所得税法实施条例》第七十一条规定，企业所得税法第十四条所称投资资产，是指

2023-02-19

179人看过
自然人
股权转让给自然人是否交税

一、股权转让给自然人是否交税根据我国法律规定，自然人股东股权转让需要缴纳的税种为：财产转让所得的个人所得税以及产权转移书据的印花税。个别股权转让还会涉及土地增值税，如果自然人所在企业的股权里面仅仅只有房屋、土地这些不动产，在采取一次性股权转让的情况下，或者股权转让金额等同于土地房地产的评估值，根据实质重于形式的原则需要交纳土地增值税。也就是说，为了防止通过股权转让逃避缴纳土地增值税，国家税务总局对此类转让100％股权的行为，按照转让不动产征收土地增值税。二、印花税的收税标准是什么印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。和股权转让不同，自然人转让股票，按照证券交易缴纳印花税，属于卖出方按照千分之一税率征收；股权转让所立的数据属于产权转移书据，应按照万分之五计征印花税；三、股权转让哪些情况不需要缴纳个人所得税在股权转让时，以下4种情形不用交个人所得税：（

2023-06-15

474人看过

自然人
自然人能收购股份制公司吗

一、自然人能收购股份制公司吗自然人可以收购股份制公司，收购公司时需要到工商局办理变更手续。股份制企业是指三人或三人以上(至少三人)的利益主体，以集股经营的方式自愿结合的一种企业组织形式。二、收购公司流程是怎样的吗收购公司流程：1、制定公司发展规划；2、确认收购目标；3、上报上级主管部及有关机构；4、签订意向协议；5、履行收购协议；6、到有关机构办理相应的变更手续。依据我国法律规定有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。第一百四十二条公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（一）减少公司注册资本；（二）与持有本公司股份的其他公司合并；（三）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（四）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；（五）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（六）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。三、股权转让款的

2023-06-15

309人看过
法律综合知识
非上市股份有限公司股东股份转让程序，股东转让股份需要交税吗

非上市股份有限公司股东股份转让是在股东之间进行，程序是订立转让协议后办理登记手续，然后变更名册，股东与其他人转让的，通知转让之后召开股东大会进行转让，股东转让股份需要交税。一、非上市股份有限公司股东股份转让程序非上市股份有限公司股东股份转让程序如下：1．如果是在股东之间转让的，程序为订立转让协议、办理登记手续、变更名册；2．如果是股东对外与其他人转让的，程序为通知转让、召开股东大会、订立转让协议、办理转让登记、变更名册。《中华人民共和国公司法》第七十一条股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。二、股东转让股份需要交税吗股东转让股份需要交税，需要将个人收益部分的20％缴纳个人所得税。根

2022-07-11

298人看过
自然人
股权自然人转自然人交哪些税

一、股权自然人转自然人交哪些税1、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税；2、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整；3、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳。二、自然人股东股权转让缴纳个人所得税的计算依据1、有限责任公司的个人股东将本人持有的公司的股权转让给其他方，应当按照“财产转让所得”税目就其转让涉及的应纳税所得额缴纳个人所得税。2、应纳税所得额及计算基础实际为个人股东转让股权的获利金额。根据《个人所得税》第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折

2023-06-15

77人看过
法律综合知识
企业法人转让股份给自然人，企业需要交所得税吗？

股权变更涉及到相关税务缴纳问题，具体而言，若是转让方属于法人组织，则需履行增值税、企业所得税及印花税等法定交付义务；若转让方为自然人身份，则应按规定交付增值税、印花税与个人所得税。此外，股权转让所产生的增值部分属财产转让人的个人收入，按照我国个人所得税法的标准，应按照20％的比例计算并缴纳税款。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

2024-05-20

88人看过

自然人
股权转让印花税转让人是自然人报税如何填写

一、股权转让印花税转让人是自然人报税如何填写股权转让个人所得税核定缴纳，印花税就按核定的股权转让收入*0.05%计算缴纳产权转移书据印花税。这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。二、股权转让注意事项股权转让是股东(转让方)与他人(受让方)双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。三、股权转让协议解除后是否还需缴纳个人所得税然而，在股权交易过程中，转让方与受让方很有可能会因为发生纠纷、争议、其他协商事项或因违法事项而主动或被动地解除股权转让协议。那么问题来了，如果股权转让协议已经签署，股权转让价款已全部或部分支付，甚至

2023-06-15

386人看过
自然人
企业自然人转让股权交哪些税

第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：1、出售股权；2、公司回购股权；3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；4、股权被司法或行政机关强制过户；5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易；6、以股权抵偿债务；7、其他股权转移行为。第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费

2023-04-01

176人看过
自然人
自然人股权转让怎样合法纳税

合理税收筹划的前提必须要了解有关税收政策。根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第85号)及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第519号)的规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。但实践中，自然人转让股权由于是私下交易，交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。对此，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)以及《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国

2023-05-04

351人看过
自然人
自然人平价转让股权是否缴税

股权平价转让不需要缴纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。一、自然人将所持股权低价或无偿转让应如何缴税1、《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》规定：自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。2、计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法。申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5．经主管税务机关认定的其他情形。3、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；因

2023-03-02

75人看过

法律综合知识
自然人转让股权印花税代扣代缴吗？

一、自然人转让股权印花税代扣代缴吗？印花税没有规定代扣代缴义务人，纳税人都应自行完税。股权转让合同属于产权转移书据，根据《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定：“产权转移书据由立据人贴花。如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花”。对于股权转让合同，当事股东作为立据人，属于印花税法定纳税义务人，被转让股权的企业不是法定扣缴义务人，但如果被转让股权的企业是股权转移书据的持有人，当事股东未贴或者少贴印花的，持有人应负责补贴印花。二、股权转让方式有哪些？1、内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。2、向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规

2024-01-21

196人看过
自然人
自然人独资能改成股份有限公司吗

个人独资企业改制需要分两种情况，个人独资企业有两类，一类是自然人设立的个人独资企业，另一类是法人设立的个人独资企业。对于前者，是不能再投资设立企业的，后者则没有限制。而企业申请发行股票，必须先设立股份有限公司。一、自然人独资公司可以增加股东吗自然人独资公司不可以增加股东，个人独资企业是指一个自然人投资设立的企业。个人独资企业有且只能有一个投资者，不能再增加股东。自然独资企业最明显的特征是，个人独资企业是自然人投资的企业，个人独资企业的财产属于投资人所有。二、个人独资企业法人可以是别人吗个人独资企业法人可以是别人的。具体而言，个人独资企业的法人代表只要是自然人就是可以的，而根据法律的规定，个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。因此个人独资企业的法人代表是可以是其他人的。

2023-06-27

55人看过