消费税条例-法师兄

消费税条例

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 18:58:48 127 人看过

发布部门:国家税务总局

发布文号:

第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品(以下简称应税消费品)的单位和个人，为消费税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳消费税.

第二条消费税的税目、税率(税额)，依照本条例所附的>执行.

消费税税目、税率(税额)的调整，由国务院决定.

第三条纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量.未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从商适用税率.

第四条纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税.

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣.

进口的应税消费品，于报关进口时纳税.

关联法规：

第五条消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额.应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额销售额×税率

实行从量定额办法计算的应纳税额销售数量×单位税额

第六条本条例第五条规定的销售额，为纳税人销售应税消费品向购买收取的全部价款和价外费用.

第七条纳税人自产自用的应税消费品，依照本条例第四条第一款规定应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税.组成计税价格计算公式：

组成计税价格(成本＋利润)/(1消费税税率)

第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税.组成计税价格计算公式：

组成计税价格(材料成本＋加工费)/(1消费税税率)

第九条进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，执照组成计税价格计算纳税.组成计税价格计算公式：

组成计税价格(关税完税价格＋关税)/(1消费税税率)

第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格.

第十一条对纳税人出口应税消费品，免征消费税;

国务院另有规定的除外.出口应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定.

第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征.

个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征.具体办法由国务院关税税则委员会同有关部门制定.

第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税.

委托加工的应税消费品，由受托方所在地主管税务机关解缴消费税税款.

进口的应税消费品，由进口人或才其代理人向报关地海关申报纳税.

关联法规：

第十四条消费税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税.

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款.

第十五条纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款.

第十六条消费税的征收管理，依照>及本条例有关规定执行.

关联法规：

第十七条对外商投资企业和外国企业征收消费税，按照全国人民代表大会常务委员会的有关决定执行.

关联法规：

第十八条本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定.

第十九条本条例自一九九四年一月一日起施行.本条例施行前国务院关于征收消费税的有关规定同时废止。自一九九四年一月一日起施行.本条例施行前国务院关于征收消费税的有关规定同时废止。自一九九四年一月一日起施行.本条例施行前国务院关于征收消费税的有关规定同时废止。

国家税务总局

1994.01.01

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

消费税
中华人民共和国消费税暂行条例是什么

相信关于消费税的这个概念在有些人的脑海当中也是比较熟悉的，因为目前我国主要是针对奢侈品这一块征收的有消费税，且消费税都是按照国家制定的相关管理条例严格的进行管控的。各地的税务局，包括消费税的纳税当事人不能够违背中华人民共和国消费税暂行条例当中的相关规定。中华人民共和国消费税暂行条例是什么?中华人民共和国消费税暂行条例(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过)第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不

2023-05-22

333人看过
消费税
根据消费税暂行条例的参考依据是什么

税务局统一按照国家的规定向不同的社会阶层和群体征收分门别类的税费，这样才能够保证国家行政机关对市场和民众的各种基本权益形成一个良性循环。如果税务局向有关民众下发了征收消费税的这种通知书，这也是根据我国制定的消费税暂行条例作出的决定。可能第一次涉及到消费税的相对人也不是特别的清楚根据消费税暂行条例的参考依据是什么?根据消费税暂行条例的参考依据是什么?中华人民共和国消费税暂行条例(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过)第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。第三条纳税人兼营不同税率的

2023-05-22

445人看过
消费税
消费税的税率只有比例税率和定额税率两种

消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。消费税采用比例税率和从量定额标准，共设有以下税目：1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％；2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元＋出厂价格＊25％，薯类白酒为：0．5元＋出厂价格＊15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％；3、化妆品：税率为30％；4、护肤护发品：税率为8％；5、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％；6、鞭炮、焰火：税率为15％；7、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元；8、柴油：每升税额0．1元；9、汽车轮胎：税率为10

2023-08-12

236人看过
消费税
消费税征收消费税征税税目有哪些

消费税征收消费税征税税目包括：1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％；2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元＋出厂价格＊25％，薯类白酒为：0．5元＋出厂价格＊15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％；3、化妆品：税率为30％；4、护肤护发品：税率为8％；5、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％；6、鞭炮、焰火：税率为15％；7、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元；8、柴油：每升税额0．1元；9、汽车轮胎：税率为10％；10、摩托车：税率为10％；11、小汽车：税率分别为3％

2023-08-12

189人看过

消费税
消费税暂行条例属于实体法，具体规定是什么？

《中华人民共和国消费税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国消费税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用

2023-05-22

345人看过
消费税
消费税法的干预和消费税的税目税率

消费税的税目税率的规定按财政部、国家税务总局(94)财税字第038号《关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知》规定，从1994年1月1日起对甲类卷烟暂减按40%的税率征收消费税。按财政部、国家税务总局(94)财税字第039号《关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知》规定，从1994年1月1日起对香皂暂减按5%的税率征收消费税。按财政部、国家税务总局(94)财税字第091号《关于金银首饰消费税减按5%征收的通知》规定，从1994年1月1日起金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰的消费税减按5%的税率征收。其他贵重首饰及珠宝玉石仍按10%的税率征收。按财政部、国家税务总局(96)财税字第10号《关于对摩托车轮胎暂减征消费税的通知》规定，从1996年1月1日起至1997年12月31日止对摩托车轮胎的消费税暂减按5%征收。消费税法的主要干预类别及作用消费税法调节经济是从

2023-06-07

329人看过
消费者
消费者权益保护条例是如何规定欺诈消费者

一、消费者权益保护条例是如何规定欺诈消费者消费者权益保护法规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失。增加赔偿的金额，为消费者购买商品的价格或者接受服务的费用的三倍，增加赔偿的金额不足500元的为500元。法律另有规定的，依照其规定，协商不成的请求相关组织调解，调解不成，提起诉讼。二、消费者可以享受三倍赔偿的情形有哪（1）销售掺杂、掺假、以假充真、以次充好的商品；（2）采取虚假或者其他不正当手段使销售的商品份量不足的；（3）销售处理品、残次品、等外品等商品而谎称是正品的；（4）以虚假的清仓价、甩卖价、最低价、优惠价或者其他欺骗性价格表示销售商品的；（5）以虚假的商品说明、商品标准、实物样品等方式销售商品的；（6）不以自己的真实名称和标记销售商品的；（7）采取雇佣他人等方式进行欺骗性的销售诱导的；（8）作虚假的现场演示和说明的；（9）利用广播、电视、电

2023-06-07

426人看过
消费税
税率表：消费税税率

税目税率一、烟1．卷烟（1）甲类卷烟45％加0．003元／支（2）乙类卷烟45％加0．003元／支2．雪茄烟25％3．烟丝30％二、酒及酒精1．白酒20％加0．5元／500克（或者500毫升）2．黄酒240元／吨3．啤酒（1）甲类啤酒250元／吨（2）乙类啤酒220元／吨4．其他酒10％5．酒精5％三、化妆品30％四、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5％2．其他贵重首饰和珠宝玉石10％五、鞭炮、焰火15％六、成品油1．汽油（1）含铅汽油0．28元／升（2）无铅汽油0．20元／升2．柴油0．10元／升3．航空煤油0．10元／升4．石脑油0．20元／升5．溶剂油0．20元／升6．润滑油0．20元／升7．燃料油0．10元／升七、汽车轮胎3％八、摩托车1．气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3％2．气缸容量在250毫升以上的10％九、小汽车1．乘用车（

2023-07-07

169人看过

消费税
税收常识------消费税

1.纳税人消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。2.税目、税率(税额标准)消费税税目税率表税目税率(税额标准)备注一、烟1.甲类卷烟2.乙类卷烟3.丙类卷烟4.雪茄烟5.烟丝二、酒和酒精1.粮食白酒2、薯类白酒3.黄酒4.啤酒5.其他酒6.酒精240元/吨220元/吨三、化妆品30%四、护肤护发品8%其中香皂暂减按5%的税率征收五、贵重首饰和珠宝玉石1.金、银首饰2.其他首饰和珠宝玉石六、鞭炮、焰火15%七、汽油1.无铅汽油2.有铅汽油0.2元/升0.28元/升八、柴油0.1元/升九、汽车轮胎10%十、摩托车10%十一、小汽车3%、5%、8%按照车型和气缸容量确定税率3.计税方法消费税采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额，一般以应税消费品的生产者为纳税人，在销售的时

2023-05-05

207人看过
消费税
消费税烟类税目

征收消费税烟类产品具体品目。税法规定：凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝4个子目。卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。（1）甲类卷烟，是指每大箱（5万支）销售价格在780元（含780元）以上的卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（5万支）折算。（2）乙类卷烟，是指每大箱（5万支）销售价格在780元以下的卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（5万支）折算。（3）雪茄烟，是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料，用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮，再用烟叶作为烟支外包皮，经机器或手工卷制而成的烟草制品。按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。雪茄烟的征收范围包括各种

2023-06-07

292人看过
消费税
消费税税种简介

消费税(Consmertax)是以消费品Consmptiontax(消费行为)的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。一、消费税的纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人;委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。二、消费税的征税范围我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。三、消费税的税目税率消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。四、消费税的计税依据消费税的计税依据分

2023-06-07

321人看过
法律综合知识
税收常识－－－－－－消费税

1．纳税人消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。2．税目、税率（税额标准）消费税税目税率表税目税率（税额标准）备注一、烟1．甲类卷烟2．乙类卷烟3．丙类卷烟4．雪茄烟5．烟丝二、酒和酒精1．粮食白酒2、薯类白酒3．黄酒4．啤酒5．其他酒6．酒精240元／吨220元／吨三、化妆品30％四、护肤护发品8％其中香皂暂减按5％的税率征收五、贵重首饰和珠宝玉石1．金、银首饰2．其他首饰和珠宝玉石六、鞭炮、焰火15％七、汽油1．无铅汽油2．有铅汽油0．2元／升0．28元／升八、柴油0．1元／升九、汽车轮胎10％十、摩托车10％十一、小汽车3％、5％、8％按照车型和气缸容量确定税率3．计税方法消费税采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额，一般以应税消费品的生产者为纳税人，在销售的时

2024-04-19

470人看过

消费税
不需要缴纳消费税的条件

不征消费税的范围为排除要征税的范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。重庆拟征特别房产消费税专家称恐难获批继重庆市政府提出建设公租房以遏制房价上涨后，3月24日，重庆市再次抛出特别房产消费税方案。重庆市委副书记、市长黄奇帆认为，向高端物业征收特别房产消费税，能够对中端房价带来影响。那么，征收特别房产消费税能否抑制高房价是否能通过国务院的审批国内多名财税和房产专家接受《每日经济新闻》采访时认为，上述方案在目前来看，并不能够从根本抑制房价的上涨。中山大学岭南学院财政税务系主任林江教授对《每日经济新闻》表示，征收房产特别消费税获批难度大。方案已上报国务院据报道称，重庆楼市新政包括四大措施——将商品房的固定投资量控制在社会

2023-07-17

95人看过
消费税
特别消费税

特别消费税(SpecialConsmptionTax)为调节消费对特定的消费品征收的由消费者直接负担的一种流转税。1988年，中国生产、流通领域出现了彩色电视机、小轿车等商品供求矛盾突出，经营渠道混乱，倒买倒卖牟取暴利的现象，严重地损害了国家和消费者的利益，扰乱了经济秩序。国务院为了整顿和治理这种混乱现象，调节消费，调节生产，减少进口用汇，决定从1989年2月1日起对彩色电视机实行专营，对小轿车加强销售管理，同时开征特别消费税。这是国家运用行政、经济、法律手段进行宏观调控的一项重要措施。为了便于征管，特别消费税选定了工业环节和进口环节为纳税环节。特别消费税采用定额税率，即规定单位税额征收。单位税额根据具体情况确定和调整。1990年底的单位税额为：(1)彩色电视机：14英寸和14英寸以下，每台100元;16英寸、18英寸、22英寸每台300元;20英寸每台400元;21英寸(平面直角)每台5

2023-06-07

256人看过