差额征税适用范围-法师兄

差额征税适用范围

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-17 08:22:45 419 人看过

根据我国相关法律规定，对于差额征税的适用范围为金融商品的转让、经纪代理的服务、融资租赁和融资性售后回租的业务、一般纳税人提供客运场站的服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等适用差额征税。但是法律并没有明确规定，其各地国家税务局和地方税务局对其范围内进行征税，详情请参考各地市的具体法规。

一、增值税疫情期间税收优惠政策

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季纳税季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。若合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免税政策。

二、增值税和所得税费用

1、增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。

2、一般纳税人按不含税收入的17%征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税，是向购买者收取的，同样你购买的商品也含税金，是可以抵扣的。

3、增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。简单的讲，就是对发生业务的毛利部分按一定比例进行征税。通常分一般纳税人和小规模纳税人两种。

4、所得税分企业所得税和个人所得税两种，是对企业盈利部分或个人获利部分按一定比例征税

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多融资租赁相关文章

牧业税
确定税收征收管理法的适用范围

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征收管理法。依法指的是依照国家法律以及法律授权国务院制定的行政法规。根据税收征管法第二条规定，税收征收管理法只适用于规范依照税收法律、行政法规规定的，由税务机关负责征收的各种税收的征收管理活动。目前，由税务机关我责征收的税收共有22个税种。按征税对象划分为：（1）流转税类。包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。（2）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。（3）所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。（4）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。（5）财

2023-06-07

97人看过
消费税
消费税从价计征方式的适用范围

从价计征消费税第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。向高价房征消费税应成共识重庆市长黄奇帆近日表示，采取四个有力措施防止房价不正常波动。其中包括对高价商品房征收特别房产消费税。也许会有人认为，不能再增加税费了。但我以为，房地产税费该减免的减免，但该增加的还要增加。向高价房征收消费税，不但能从供应端调控楼市，还可以从需求端调控楼市；不仅可以调整住房供应结构，增加中低价位、中小户型的住房供应，而且可以引导消费，去房价泡沫，有利于社会公平。重庆向高价房宣战值得肯定，但更要从以下三个方面来讨论这个问题，让这个积极举措发挥出应

2023-07-03

380人看过
消费税
定额税率征收的消费税范围

一、定额税率征收的消费税范围啤酒，黄酒，成品油适用定额税率征收消费税。二、什么是消费税消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。三、消费税征收范围第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等;第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等;第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等;第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

2023-05-30

472人看过
法律综合知识
核定征收的适用范围

一、核定征收的适用范围为了加强企业所得税的征收管理，对部分中小企业采取核定征收的办法，计算其应纳税额。根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，核定征收企业所得税的有关规定如下：纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：（一）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；（二）只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；（三）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；（四）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；（五）帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；（六）发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申

2023-05-08

356人看过

集团公司
免抵退税的适用范围

免抵退税的适用范围如下：1、经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。以及经省级外经贸部门批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。2、没有进出口经营权，但发生委托出口业务的生产企业。进出口退税政策如下：1、出口免税并退税。出口免税是指对货物在出口销售环节不征增值税，出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还。2、出口免税不退税。出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物的价格中本身就不含税，也无须退税。3、出口不免税也不退税。对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税，也不退还出口前其所负担的税款。以下出口货物可以退税：1、在财务上作出口销售处理，按照现行规定，目前的出口退税只适用于贸易性的出口货物；2、属于增值税、消费税的征收范围

2023-08-09

135人看过
法律综合知识
房产税征收标准的适用范围和方法

一、房产税征收标准的适用范围和方法房产税规定的征税范围：房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。房产税征收方法：1．从价计征。从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率1．2％。2．从租计征。从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝租金收入×12％。二、房产税缴纳需要的资料房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税缴纳需要的资料：1．房子是自己的，业主只要带上身份证、房产证，直接到税务局办理；2．房子是租的，在租房合同上没有特别注明话，跟租户无关，房产税的交纳事宜应有房东本身里完成；3．如果租房合同上关于房产税的特别说明，租户须带上自己的身份证、房东身份证、房产证、租赁协议以及付款证明。三、企业房产税的税率是多少企业房产税的征收标准是依照房

2023-09-01

198人看过
承诺
行政征用补偿的适用范围

一、行政征用补偿的适用范围1、行政机关为抢险救灾而损害相对人利益。例如，在发生洪灾时，国家为了保护大城市和大范围内的人民生命财产安全，采取分洪措施，导致一定农村或小城镇地区被淹，这些地区的居民的财产权益必然受到重大损失。同时，国家还可能征用一定地区的个人或组织的财产用于抗洪救灾。2、行政机关合法执行公务导致相对人权益受损。例如，公安机关在追捕犯罪嫌疑人时使用枪械，可能误伤好人。3、公民因主动协助公务和见义勇为，使自己的身体或财产受到损害。这类补偿可能包括两种情形：其一，公民主动协助公务，受益人是国家和社会，故公民为此受到的损失应当完全由国家补偿；其二，公民见义勇为，受益人除了国家和社会外，通常还包括特定相对人。对于这种情形，除了国家应对见义勇为者奖励和补偿外，受益的特定相对人亦应对见义勇为者为其受到的人身或财产损害予以适当补偿。4、行政机关为了公共利益征收或征用相对人财产，导致行政相对人的

2023-05-06

389人看过
印花税
印花税税目、范围、适用税率须知

1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花2、加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花3、建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花4、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花6、货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花．单据作为合同使用的，按合同贴花7、仓储保管合同：包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花．仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花．单据作为合同使用

2023-03-31

448人看过

税收保全
税收保全是否适用范围

税收保全是行政强制执行措施。税收保全措施，是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施，其目的是预防纳税人逃避税款缴纳义务，防止以后税款的征收不能保证或难以保证，以保证国家税款的及时、足额入库。所以，税收保全是行政强制执行措施。一、个人所得税不收滞纳金个人所得税不收滞纳金的情形主要有：因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。这条里面指的是，自纳税人依法经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的，不适用税收征收管理法关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。二、逃税罪构成要件具体包括哪些内容逃税罪构成要件具体包括：1、客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序；2、客观方面表现为纳税人采取

2023-04-12

484人看过
增值税
适用16％增值税税率货物范围

一、适用16%增值税税率货物范围1、一般纳税人中的销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。2、一般纳税人中的有形动产租赁服务。3、一般纳税人中的元试用17%税率且出口退税率为17%的出口货物。二、增值税税率的调整1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。2、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。4、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。5、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调

2023-06-25

407人看过
房产税
业务外包税率适用范围

关于税率的问题，这个涉及的税种很多，小规模纳税人增值税适用税率为3%，个人所得税税率1%，城建税1%到5%，教育费附加税率3%。印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。个人所得税和企业所得税（根据实际情况确定），根据地域不同，每个地方有自己的小变动，稍有不同的。一、地税每月收多少钱是增值税的11％，即城市维护建设税7％，教育费附加3％，地方教育费附加1％。还有个人所得税。企业所得税老企业和个体户、私营独资企业在地税交，新办企业在国税交。一般纳税人增值税应纳税额的计算：应纳税额＝当期销项税－当期进项税如当月销项税大于进项税那么就按应纳税额在国税纳税；如当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣。如当期有应纳税额，那么就要在地税缴纳流转税（增值税、消费税、营业税）的附税：城建税、教育费附加等（地区不同，税率不同）。2002年1月1日以后注册的企业所得税也在国

2023-06-21

449人看过
小额贷款
小额贷款适用范围有哪些

必须是经工商行政管理部门核准注册，并按规定办理纳税登记和年检手续的企事业法人;房地产抵押贷款漫画产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，恪守信用;有按期还本付息能力，原应付贷款本息和到期贷款已清偿;没有清偿的，已经做了银行认可的偿还计划;按《银行企业信用等级评定标准》核定，原则上信用等级必须为A级(含)以上;已在银行开立基本账户或一般存款账户;除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%;借款人的经营和财务制度健全，主要经济和财务指标符合银行的要求;申请中长期贷款的项目必须经国家主管部门批准，新建项目的企业法人所有者权益与项目总投资的比例不低于国家规定的投资项目资本金比例。作为抵押物的财产必须符合《民法典》的有关规定，抵押人必须依法享有对抵押物的所有权或处分权，并向银行明确表示愿以该抵押物为债务人提供担保。以房产抵押的，抵押率最高不得

2023-05-04

206人看过

营业税
税种特征：实行差额征税的税种

原来的营业税政策通过减去支付给其他纳税人的规定项目价款，计算出应纳税款的计税方法，实现了差别税收。现在，可以通过一般纳税人差额纳税申请、一般纳税人案例介绍以及利用小规模纳税人的差别征税等方法来实现。原来的营业税政策规定了纳税人通过将全部价款和价外费用减去支付给其他纳税人的规定项目价款后，计算出应纳税款的计税方法，实现了差别税收。这可以通过一般纳税人差额纳税申请、一般纳税人案例介绍以及利用小规模纳税人的差别征税等方法来实现。利用小规模纳税人实现差别征税利用小规模纳税人实现差别征税是一种税收征管方式，其核心思想是通过将不同规模纳税人区分为不同的税率档次，鼓励小规模纳税人积极经营，同时对大中型纳税人实施更为严格的税收监管，从而实现税收收入的增长。从法律层面来看，这种征税方式需要依据相关法律法规进行操作，包括增值税、企业所得税等税种的立法和实施。从增值税的角度来看，我

2023-09-10

231人看过
纳税申报
改变征税方式：差额征税开票

要区分两种情形具体在实践中操作。第一种情形是差额扣除部分政策上明文规定不可以开具增值税专用发票，例如劳务派遣和人力资源外包服务可以差额扣除的工资、保险、福利费、公积金等情况，对于这种情形我们在发票开具上有两种选择，如果购方要专票，那么开具两张发票（差额后的部分开具专票，差额扣除部分开具普票），如果购方不要专票，则开具一张全额普票。然后对应差额扣除部分金额，分别对应在增值税申报表附表三相关行次和附表一第12－14列填报就可以实现差额征税了。举个发票开具的小例子，一个劳务派遣企业收到用工企业100万元款项，其中80万元用于支付派遣用工工资、保险等，用工企业要求开具专用发票，则劳务派遣企业应开具两张发票，一张20万元的专用发票，一张80万元的普通发票（按适用税率开具）。第二种情形是差额掉的部分没有政策规定不可以开具增值税专用发票的情形，例如建安企业差额扣除的分包款，物业公司差额扣除的代收自来水消

2023-07-17

478人看过