准备资产负债表的方法是什么-法师兄

准备资产负债表的方法是什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 11:03:27 211 人看过

资产负债表按照“年初余额”和“期末余额”编制，以评估报表编制日各项资产、负债和所有者权益指标较上年末的增减变动情况。

年初余额：

应根据上年末资产负债表“期末余额”栏的数字填写“年初余额”栏的数字。

期末余额：

（一）根据总账账户余额直接填写余额，如“交易性金融资产”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”，实收资本、资本公积、盈余公积等资产负债表项目中的“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”和“实际负债”，直接按总账期末余额填报。

（2）根据几个总账账户的期末余额，主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润”等项目。

按“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额合计填写“货币资金”科目；

按“材料采购（在途材料）”、“原材料”、“库存货物”期末余额之和填写“存货”科目，“生产成本”、“周转材料”、“委托加工材料”、“材料成本差异”、“发出商品”等科目减去“存货跌价准备”等科目期末余额；

“未分配利润”应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算并填写。年末可根据“利润分配”科目期末余额直接填报。

（3）根据子账户余额，按“应收账款”子账户借方余额与“预付款”账户借方余额减去相应的“坏账准备”账面余额之和填写“应收账款”项目；

应收账款项目“预收款”应按“应收账款”与“预收款”明细账贷方余额之和填写；“应付账款”项目应按“应付账款”与“预付款”明细账贷方余额之和填写；“预付款”项目应按“应付账款”与“预付款”明细账贷方余额之和填写指“应付账款”和“预付账款”两个子账户的借方余额之和。

（4）按总账、明细账余额计算填写

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