转账凭证的填制要求-法师兄

转账凭证的填制要求

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-17 10:44:56 54 人看过

1、以记录与货币资金收付无关的转账业务，由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制。

2、转帐凭证用以编制不涉及现金和银行存款科目的会计分录。

3、在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在借方金额或贷方金额栏内。借、贷方金额合计数应该相等。

4、制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧或左侧填写所附原始凭证的张数。

转账凭证有什么效力

1、支付凭证通常包括银行转账单、转账记录以及借款人的收条等。支付凭证在民间借贷案件中有两种意义，一种是证明出借方已将借款交付借款人；另一种是证明借款人已将款项归还给出借方。

《中华人民共和国民事诉讼法》第六十五条第一款规定：当事人对自己提出的主张应当及时提供证据。最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第二条规定：当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。

2、民贷司法解释第十七条规定，原告仅依据金融机构的转账凭证提起民间借贷诉讼，被告抗辩转账系偿还双方之前借款或其他债务，被告应当对其主张提供证据证明。被告提供相应证据证明其主张后，原告仍应就借贷关系的成立承担举证证明责任。

因此，为了避免不必要的麻烦纠纷，在进行借贷的时候，双方最好还是能签订一份借条等，以此来保障自己的权利，但若是没有签写借条，债务人又不承认时，也可以搜集相关的借贷证据来证实借贷关系。

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（1）收款凭证的填制方法。收款凭证是用来记录现金、银行存款收款业务的凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。其格式和填制方法举例如下。［例1］2005年2月15日，Ａ公司收到投资者宋宁的投资款1000000元，款项当即存入银行。收款凭证的填制方法是：凭证左上角借方科目处，按照业务内容选填银行存款或库存现金科目；凭证上方的年、月、日处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的字第号处，填写银收或收字和已填制凭证的顺序编号；摘要栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明；贷方一级科目和二级科目栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目；金额栏填写与同一行科目对应的发生额；合计栏填写各发生额的合计数；凭证右边附件张处需填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章；记账栏则应在已经登记账簿后划＆radic；符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。（2）付

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【如何填制和审核记账凭证】(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括，以满足登记账簿的要求。(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。科目使用必须正确，不得任意改变、简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全。(3)记账凭证中，应借、应贷的账户必须保持清晰的对应关系。(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否

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1、概念不同：付款凭证是用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证。收款凭证是用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证。转账凭证是用来记录除现金、银行存款以外的其他经济业务的记账凭证。2、性质不同：付款凭证是用于付款的。收款凭证是用于收款。转账凭证是转账给别人。3、填制方法不同：付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同，将凭证的借方科目与贷方科目栏目交换位置，填制时先填写贷方科目的现金或银行存款科目，再填写作为与付出现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目。转账凭证是在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后。转账支票可不可以作为转账凭证转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续

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银行结算凭证的规范填写有以下要求：1.金额大、小写不准更改。2.对于大写金额数字要一律用正楷或行书书写，要注意小写金额不得连笔写。3.大写金额前面不留空白。中文大写金额数字前应标明人民币字样，票据大写金额数字前未印有人民币字样的，在填写时应在大写金额前加填人民币字样。4.金额大写后面加整字。中文大写金额数字到元为止的，在元字后面加整字;中文大写金额数字到角为止的，在角之后可不写整字;中文大写金额数字有分的，分后不写整字。5.金额小写前加￥符号封头。分位和角位为0时，一定要写上0，而不能空着。为了防止填好的票据被修改，当需要自己填写票据日期时，应注意使用规范的中文填写。填写出票日期的基本规定是：在填写月、日时，月为壹月、贰月、拾月的，日为壹日到玖日、壹拾日、贰拾日、叁拾日的，应在大写汉字前加零字。另外在书写时应注意月为11、12，日为11-19的，应在其大写的汉字前加壹字。例如，1月15日，

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记账凭证必须具备的基本内容有：（1）填制单位的名称；（2）记账凭证的名称；（3）填制凭证的日期；（4）经济业务内容的摘要；（5）凭证的编号；（6）所附原始凭证的张数；（7）应借、应贷的会计科目（包括一级科目、二级科目或明细科目）和金额；（8）会计主管、制证、审核、记账等有关人员的签名或盖章。记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制；也可以根据若干张反映同类经济业务的原始凭证汇总填制。记账凭证按其适应的经济业务，可以分为专用记账凭证和通用记账凭证；按其填制方式可以分为专用记账凭证和通用记账凭证；按其填制方式可以分为复式记账凭证和单式记账凭证。记账凭证的填制应符合以下要求：（1）科目运用准则、会计分录正确；（2）摘要简炼概括；（3）科目的对应清晰；（4）填制凭证必须有依据；（5）各种记账凭证必须连续编号。

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1、不闻不问，埋头做账典型表现：拿到原始票据，也不问清票据所代表经济业务事项的来龙去脉就做账。2、根据单据种类做账典型表现：凡是餐饮票都计入业务招待费做账时应该按业务的性质来确定成本费用的归集科目，而不是根据单据的种类来确定会计科目。如餐饮票可能是业务招待费，也可能是职工福利。3、凭证摘要写得不清楚典型表现：摘要要素不齐、含糊不清，有时连最基本的时间、人物、事项都不写。如“报销费用”。危害：摘要写得不清楚，不利于日后查账，更不利于分析取数。例如：销售部门报销展会费用时，摘要只是写“销售部报销展会费用”，如果销售部对费用支出有疑问时，财务只得将报销凭证一一翻出与销售部对账，如果在摘要写得很清楚，则仅看摘要就可核对，避免无谓的劳动。又如：支付货款时，摘要只写“支付货款”，则不知道是为生产支付的货款还是为购建固定资产支付的货款，手工编制现金流量表时就无从判断。4、凭证摘要写得太清楚典型表现：无税

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记账凭证的整理要求有哪些

1、记账凭证的整理要求一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭证前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。记账凭证编制完成后，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭证较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。2、原始凭证的粘贴要求财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票

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