小微企业所得税多少可以减免-法师兄

小微企业所得税多少可以减免

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-09 18:01:12 353 人看过

一、小微企业所得税多少可以减免

减半征收企业所得税优惠从最初3万元、6万元、10万元、20万元、30万元，2017年起，更是在2017-2019年间，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、企业所得税

是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

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自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。注意1：需要同时符合上述条件。注意2：小型微利企业的判断标准不再区分工业企业和其他企业。新优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入

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第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。操作提示：上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，第一季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。就2014年而言，国家税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的，企业已完成了第一季度的预缴，可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。第二步：预缴税款需根据征收方式而定。企业所得税征收

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一般纳税人可以享受小微企业所得税减免吗，一般纳税人要交哪些税

一、一般纳税人可以享受小微企业所得税减免吗一般纳税人可以享受小微企业所得税减免。企业所得税法及实施条例规定，没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人，因此，只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件，也可以享受小型微利企业的税收优惠政策，增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。二、一般纳税人要交哪些税一般纳税人可能需要交以下税费：1．增值税按销售收入17％、4％。2．城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；3．教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；4．地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳；5．印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳；6．城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元／平方米）；7．房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳；8．车船税；9．企业所得税。注意，上述

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一、微小企业所得税计算方法微小企业所得税计算方法主要为：1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%3.其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20%计算，3份（即10-12月）按10%计算，综合平均后是17.5%的税负。基本的计算公式为：应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%二、微小企业认定标准微小企业认定标准具体如下：1.资产总额，小微工业企业不超过3000万元，其他小微企业不超过1000万元；2.从业人数，小微工业企业不超过100人，其他小微企业不超过80人；3.税收指标，小微企业年度应纳税所得额不超过30万元。根据中华人民共和国

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一、企业所得税清算期可以享受小微吗根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》规定“一、企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。”企业进入清算期，说明企业不再持续经营。因此，不得享受税收优惠，研发费用不得加计扣除。所以企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间企业所得税优惠政策的对象已经不存在，不可以享受小型微利的优惠。二、相关法律知识企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发的通知》申报填列缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明》第12行“税率”明确“填报企业所得税法规定的税率25%”，所以清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得依照25

2023-05-09

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从2015年1月1日到2017年12月31日，每月纳税的月销售额和销售额不超过3万元（包括3万元），每季度纳税的季度销售额和销售额不超过9万元（包括9万元）的缴纳义务人，免除教育费的附加，地方教育的附加，水利建设基金，文化事业的建设费。城建税不足一元是否要交税不满1元的，不需要缴税。根据《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》规定，为了提高征收效率，降低征收成本和纳税人负担，现将1元以下应纳税额和滞纳金处理问题公告如下：主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

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