现金日记帐和凭证的核对主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况;现金日记帐的核对是核对现金日记帐和现金总分类账的期末余额;实账核对是指将现金日记帐的余额与存货的实际发生额进行核对。具体操作方法如下:
(1)现金日记账和现金收支凭证的核对
收付款凭证是登记现金日记账的基础,账证应完全一致。然而,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生回忆、错过、记错方向或记错号码的情况。对帐、证的核对,应当按照业务的先后顺序逐一进行。主要检查项目为:核对凭证号;复核记账凭证与原始凭证是否完全一致;核对对账凭证的金额、方向是否一致;如发现错误,应立即按规定方法进行更正,确认无误账目和证书完全一致。
(2)检查现金日记账和现金总账。但由于这两种账簿由不同的人员保管,总账一般都是汇总登记的,在汇总登记的过程中可能会出现错误;日记账是逐笔记录的,记录的数量也很多,所以难免会出现错误。因此,出纳应定期出具“出纳报告”与总账会计核对。平时应经常检查两个账户的余额。每月月底后,对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总账中现金的借方金额、贷方金额、月末余额是否与现金日记帐中当月的收入(借方)总额、支出(贷方)总额、余额进行核对是,核对科目是否完全一致。如果没有,我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误,应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证(现金支取业务)及收款方账户;否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后,应当立即按照规定的方法改正,使帐务一致。(3)检查现金日记帐和库存现金。首先结算当日现金日记帐的账面余额,然后清点实际库存现金数,看两者是否完全一致。在实际工作中,如有现金收付凭证不能当日登记时,应按“库存现金+未记账付款凭证金额-未记账收款凭证金额=现金日记账余额”的公式进行核对。经反复核对仍有差异的,表示当日记账或实际收付现金有误。在这种情况下,出纳一方面要向会计负责人汇报,另一方面要逐一回忆当天的收付业务,尽快找出差错原因。
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现金日记帐是出纳员根据审核后的(?)逐日逐笔登记的。(?)河南在线咨询 2022-10-30现金日记账的登记方法,一般是由出纳人员根据审核后的同现金收付有关的记帐凭证,按时间顺序逐日逐笔来进行登记。正确。
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什么是现金日记账山东在线咨询 2023-04-25现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。 由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。 现金日记账的含义 专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核
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现金日记账更正方法台湾在线咨询 2022-10-291、现金日记账更正方法在会计登记记账时,为了保持账簿登记的真实性,原则讲,不允许随便更换账簿或凭证。账簿更正有三种方法:(1)红线更正法。即在登记账簿时,把数字写错了,可以把错误的记载划双红线,在错误数字的上方填写正确的数字。(2)补记法。如果在月计或季度合计完成之后发现登记错误,可以在合计后的栏此摘要内注明某月某日某号凭证错记,在相应的借方或贷方补充登记不足的数额。(2)红字冲账法。结账后发现某