一、业务概述
外贸企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。
二、法律依据
《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）
《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1999〕101号）
《国家税务总局关于外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税问题的通知》（国税函〔2002〕827号）
《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）
《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）
《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕51号）
《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）
《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发〔2006〕91号）
《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发[2006]2号）
三、纳税人应提供主表、份数
《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份
《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份
《外贸企业出口退税汇总申报表》，2份
四、纳税人应提供资料
1．出口货物退（免）税正式申报电子数据
2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票分批申报单
3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）
4．加盖外汇管理部门已收汇核销章的出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）
5．消费税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（出口消费税应税货物的提供）
6．《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）
五、纳税人办理业务的时限要求
外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。
七、工作标准和要求
（一）受理环节
1．审核、录入资料
（1）对出口企业申报的出口退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口货物的退（免）税申报，制作回执交给申报人；
（2）对出口企业提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口货物的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；
（3）将出口企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。
2．转下一环节
将全部受理资料转下一环节。
（二）后续环节
接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：
1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。
2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。
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光票出口货物流程为使您的产品顺利出口，我们将贸易出口货物的基本流程介绍给您，以使您对产品出口程序做到心中有数、万无一失。出口货物流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。一、报价在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。比较常用的报价有：FOB"船上交货"、CNF"成本加运费"、CIF"成本、保险费加运费"等形式。二、订货（签约）贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。在签订《购货合同》过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的2023-04-24260人看过 -
营业执照近年来，外贸企业逐渐成为出口骗税的高风险行业，严重的出口骗税甚至可能给企业带来覆灭性后果。提醒外贸企业，要强化风险意识，健全风险控制机制，提高防范骗税能力。目前福州市国税局一方面对退税办法进行改革，实行分类管理办法，加快出口退税审核、审批进度，促进出口企业发展，另一方面引导外贸企业建立健全防范骗税机制，税企共同努力建设外贸出口良好的运行环境。外贸企业面对国内、国际两个市场，业务经营环节多，牵涉面广，多年以来，多数外贸企业一直实行的是业务人员独立经营为主的经营模式，这成为个别铤而走险的业务员和供货企业利用企业内部管理上的漏洞实施出口骗税的载体，使外贸企业在经营上存在着高风险。针对这个问题，外贸企业可以从三个方面加强管理，防范骗税风险：一是加强国外客户的资信分析。外贸企业的销售管理体制应从目前的以对外销人员的管理为主，拓展到最终以对客户的管理为主这一现代销售模式上来。通过对客户所有相关财务及非2023-06-05434人看过 -
出口退税不久前，大连市一家外贸企业在组织一批产品出口后，备齐了退税单证，早早地到税务机关办理退税申报。但他们却没有如愿地拿到出口退税款，而正常情况下企业当月就可以拿到出口退税款。像这种情况，在不少新办外贸企业都或多或少地存在着。有关部门的数据显示，该市外贸出口企业(不含生产型企业)从今年1月1日到5月25日，已发生退税出口额73，396万美元，已申报、申请出口额54，418万美元。其中，已审核通过出口额34，397万美元，待审核出口额5856万美元，已开具证明出口额14，165万美元，已审核通过退税额28，994万元。也就是说，有近15%的退税出口额因各种原因使企业无法及时拿到出口退税款。是什么原因造成部分外贸企业出口退税受阻呢?眼下，外贸出口企业都知道国家现行的出口退税款政策是“老账要还，新账不欠”。因此，不少企业对未能尽早拿到出口退税款充满疑惑。记者在采访该市国税局直属分局时，从税务人员那里揭2023-05-04422人看过 -
法律综合知识【问题】外贸企业出口的货物如果用于投资，是否可以申请退税？如何申请？【解答】根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕31号）和《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）的有关规定，外贸企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物特准退还增值税和消费税。外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。纳税人应提供的资料有：1．出口货物退（免）税正式申报电子数据。2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）。3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）。4．商务部及其授权单位批准其在国外投资的文件（复印件）。5．在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本。6．出口消费税应税货物的还应提交消费税专用缴款书或消2023-12-26372人看过
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出口报关一、出口报关外贸企业需要出口合同吗需要合同，同时进出口商向海关报关时需提交以下单证：1、进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份;需要由海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物等，应填写专用报关单一式三份;货物出口后需国内退税的，应另填一份退税专用报关单。2、货物发票。要求份数比报关单少一份，对货物出口委托国外销售，结算方式是待货物销售后按实销金额向出口单位结汇的，出口报关时可准予免交。3、陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关员，凭此提货或装运货物。4、货物装箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。5、出口收汇核销单。一切出口货物报关时，应交验外汇管理部门加盖“监督收汇”章的出口收汇核销单，并将核销编号填在每张出口报关单的右上角处。6、根据海关对出口商品的监管条件，还须提供相应证明，如商2023-05-09109人看过 -
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出口退税发布部门:国家税务总局发布文号:一、自营出口方式下：例：1999年2月，兴隆外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元＝8?2元人民币)，申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8％，退税率为9％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。①购进时：借：商品采购1000000应交税金——应交增值税(进项税额)170000贷：银行存款1170000②商品验收入库时：借：库存商品——库存出口商品1000000贷：商品采购1000000③出口报关销售时：借：应收外汇账款1230000贷：商品销售收入——出口销售收入1230000④结转出口商品成本：借：商品销售成本1000000贷：库存商品——库存出口商品2023-06-07355人看过 -
增值税服务对象相关纳税人纳税人应提供的资料1、退(抵)税申请审批表一式四份2、增值税返还审核表或增值税退税计算表复印件一式四份3、税收(出口货物)专用缴款书复印件4、退税所属期纳税申报表(窗口验审后归还纳税人，以后环节需看可通过CTAIS查阅)5、退税所属期财务报表复印件一式四份6、因各种原因而误缴的税款，须将出口货物专用缴款书第二联交回后，才能办理退库。7、国税《税务登记证》副本文书流转程序与环节纳税人城区各局市局城区各局国库办理责任单位城区各局、计统征收处承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，城区各局在10个工作日内审毕。退税手续由计统征收处在3个工作日内办结。2023-06-07454人看过
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纳税申报纳税申报根据国税发[2005]68号文件的规定，外贸企业自货物报关出口之日起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定者和确有特殊原因，经地市以上税务机关批准者外，企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。为进一步规范外贸企业出口货物正确填报《增值税纳税申报表〈适用于一般纳税人〉》及其附表，在上级未有明确规定前，现就有关问题补充通知如下：1、外贸企业当期出口货物实现的销售收入，其销售额不需在《增值税纳税申报表〈适用于一般纳税人〉》及其附表中反映。2、外贸企业当期购进供出口的货物所取得的并经认证通过的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》(本期进项税额明细)第24栏本期已认证相符且本期未申报抵扣、第25栏期末已认证相符但未申报抵扣及第26栏其中：按照税法规定不允许抵扣栏中。3、外贸企业按规定需征税的出口货物计提的销项税额，填入《增值税纳税申报表附2023-06-07417人看过 -
外汇期货3月15日，中国人民银行决定将人民币汇率浮动幅度扩大一倍，由1%扩大至2%。这是时隔两年之后，人民币汇率浮动幅度再次扩大。对于外贸企业而言，习惯使用的远期结售汇工具效果或将被打折扣。汇率浮动时代，企业应该做好应对准备。虽然出招突然，但市场对于中国人民银行3月15日宣布扩大人民币对美元汇率浮动幅度似乎早有预期。接受国际商报记者采访的分析人士表示，从去年底至今，人民币汇率经历了一段时间的大升大贬，此时扩大人民币汇率波动幅度非常自然。波动幅度再翻倍人民币汇率浮动区间扩大符合我们预期，市场对此也有预期。3月15日，中国人民银行在近两年来首次宣布扩大汇率浮动幅度，申银万国首席宏观分析师李慧勇向国际商报记者分析时，第一句话便这样说道。当日中国人民银行决定，自3月17日起，银行间即期外汇市场人民币对美元交易价浮动幅度由1%扩大至2%。上一次汇率波动幅度扩大是在2012年4月14日，中国人民银行宣布将外汇2023-06-06118人看过 -
一、业务概述境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，按国家统一规定的退税率实行出口退税。生产企业境外带料加工实行单项退税政策，即按购入出境设备、原材料和散件的增值税专用发票上注明的金额与货物适用退税率计算退（免）税。二、法律依据《国家税务总局对外贸易经济合作部关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的通知》（国税发〔1999〕76号）《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号）《国家税务总局关于出口货物退（免)税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）《国家税务总局关于修订出2023-06-07197人看过 -
问：外贸企业出口的购进货物，由于出口单证不全需要视同内销征税，其进项税额能否抵扣?答：符合下列条件的出口视同内销货物，其进项税额可以抵扣。根据国家税务总局《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函〔2008〕265号)规定：1.外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。2.外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报退(免)税，但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表(包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等)，向主管退税的税务机关2023-05-0363人看过
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发布部门:云南省人民政府发布文号:云政发[1997]150号各州、市、县人民政府，各地区行政公署，省直各委、办、厅、局：省人民政府同意省国税局、省外经贸厅、省周边局、昆明海关上报的《云南省边贸企业出口货物退(免)税实施(暂行)办法》，现转发给你们，并补充通知如下，请一并认真研究执行。一、执行边贸企业出口退税办法，是为了贯彻落实国务院赋予边境小额贸易的优惠政策，促进云南边境经济贸易持续、健康、稳定发展。这一政策来之不易，各地要珍惜这一政策，用好这一政策，以促进边疆民族地区经济稳定发展。二、边贸企业出口退税是一项政策性相当强的工作。沿边地州各级政府、各级领导、各有关业务主管部门及全省边贸企业应高度重视，积极支持，认真组织学习，严格按规定程序运作，确保边贸出口退税工作规范、及时、顺利地进行。三、鉴于在一般贸易出口退税中发生过多起出口骗税事件，应引以为鉴。各地应加强对企业负责人的法制教育，严格管理2023-06-07183人看过 -
委托代理(一)准予办理退税的企业范围及货物范围1、生产企业的自产货物(含扩散产品、协作生产产品、国家税务局国税发[1991]003号文件规定的贵重货物);2、有出口经营权的商业、物资、供销、外贸、工贸等企业收购的按规定准予退税的货物。对无出口经营权的流通性公司经营的货物及生产企业外购货物委托出口企业代理出口的，一律不予办理退税。委托方在申请办理退(免)税时，必须提供下列凭证资料：⑴代理出口货物证明;⑵出口货物报关单(出口退税联);⑶出口货物收汇核销单(出口退税专用)，协议规定由受托方收汇核销的除外;⑷代理出口协议(合同)副本;⑸出口货物销售明细帐;受托方将代理出口的货物与其他货物一并报关或收汇核销的，委托方申请退税时必须提供经受托方主管出口退税税务机关签章后的出口货物报关单(出口退税联)或出口货物收汇核销单(出口退税专用)复印件。(二)代理出口货物退(免)税规定代理出口货物退(免)税的计算，根据退2023-03-15147人看过
代理是法律术语，根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，是指代理人以被代理人（又称本人）的名义，在代理权限内与第三人（又称相对人）实施民事行为，其法律后果直接由被代理人承受的民事法律制度。 代理人在代理权限范围内实施代理行为。代理人以被代理... 更多>
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外贸出口货物退税如何处理?贵州在线咨询 2023-03-10外贸出口退税账务处理的进行是实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收，出口后凭增值税专用发票上注明的金额，作为申报退税的依据，办理退税，其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。 -
出口企业出口货物的贸易方式主要有哪些？北京在线咨询 2022-10-24出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。 -
外贸企业出口退税是否按照成本湖南在线咨询 2023-02-27外贸企业收到出口退税款不需要缴纳企业所得税。 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。 -
9.0版外贸企业出口退税申报数据如何录入，如何录入出口退税专用内蒙古在线咨询 2022-03-029.0版外贸企业出口退税申报数据的录入：单证收集整理(一)配齐“两单两票”即出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、出口货物收购增值税发票(出口退税专用联)、出口销售发票。(二)整理单证按核销单、报关单、发票的顺序放在一起，组成一个退税关联；并将当月收齐的退税单证以发票所在的当月免抵退税申报明细表的顺序整理，在外销发票右下角写上关联号，关联号为三位数，例如001、002 -
委托出口企业出口增值税退税北京在线咨询 2022-02-15依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。但此题的关键是退给谁税，应该由区内企业办理退税而非区外企业。
