如何处理企业拆迁补偿款纳税问题?
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-19 18:35:23 249 人看过

一、企业拆迁补偿款是否缴纳土地增值税

对于是否交纳土地增值税,根据《土地增值税暂行条例》及《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定,因城市实施规划、国家建设而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权免征土地增值税。但此类情况下的免征是以原房地产所在地税务机关的批文为准,因此企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,才能办理免征,如果没有收到免征批文,则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。

二、企业拆迁补偿款如何缴纳所得税?

(一)企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内,其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,企业搬迁收入按上述规定处理。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年01月28日 07:50
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多土地增值税相关文章
  • 获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税?
    因市政开发,我公司需搬迁,我公司从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税?答:《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)规定:对企业取得的政策性搬迁或处置收入,应按以下方式进行企业所得税处理:1.企业搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。2.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得
    2023-06-07
    326人看过
  • 民营企业拆迁补偿所得税应如何交纳?
    1、搬迁企业根据搬迁规则,用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产),以及进行技术改造或安置职工的,准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用,其余额计入应纳税所得额。2、企业因转换生产经营方向等原因,没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造,而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的,可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除,其余额计入应纳税所得额。3、搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。4、搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或推销,并在企业所得税税前扣除。由此可见,太原市集体企业拆迁补偿包括项目很多,
    2023-07-05
    136人看过
  • 企业拆迁补偿纳税实用指南
    1、营业税。不论何种补偿方式,征税的关键掌握在拆迁项目是否是政府行为,有无政府批文。根据《营业税目注释》(国税发〔1993〕149号)的规定,土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为不征收营业税,所以除过政府收回的土地(给予的补偿除外),其他的拆迁补偿款都要按转让土地使用权或销售不动产征收营业税。2、企业所得税。根据目前的规定,对内资企业取得的拆迁补偿在所得税方面没有特别的规定,被拆迁单位应按照会计制度规定,先通过固定资产清理科目核算清理后的余额,收益转入营业外收入并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。损失转入营业外支出按照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)的规定,经税务机关审批后作为财产损失税前扣除。3、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第8条规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因国家建设需要依法征用、收回的房产是指因
    2023-07-03
    336人看过
  • 拆迁补助赔偿问题:吊销企业的处理方式
    吊销企业的拆迁补助,有四个方面。分别是:1、拆迁资产的补偿费用。包括:无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物,以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿;2、停产停业损失,以实际情况而定,一般既包括实际经营损失,也可酌情包括预期经营损失;3、拆迁补偿费用;4、基于拆迁政策发生的奖励费用。吊销企业的概念及法律特征吊销,意为收回(发出去的证件)。吊销企业是指由于违反国家工商管理法规,由国家工商管理部门对该企业营业执照的予以收回的情形。吊销企业被吊销营业执照后,不得开展经营活动。吊销企业的法律特征有以下几个方面:吊销企业必须已违反了国家工商管理法规。如二年未依法参加年检。企业被吊销营业执照必须由国家工商管理部门作出。吊销营业执照是国家工商管理部门的专有行政权限,其他国家机关不具有也不得行使这一特权。吊销企业不得开展经营活动。企业开展经营活动的基本前提条件是必须依法领取营业执照,吊销企业既然没有
    2023-07-01
    443人看过
  • 企业拆迁补偿存在什么问题?
    1、补偿范围是否有遗漏拆迁律师总结出企业拆迁补偿主要包括:土地房屋本身价值、停产停业损失、搬迁费用与损失和企业装修附属物的损失。除此之外,拆迁方可能也会对积极配合拆迁工作的企业设定一些奖励。具体奖励数额根据不同的项目实施意见决定;2、补偿标准是否公平合理不同地方制定的补偿标准可能会有所不同;3、企业预期利润预期损失主要指根据往年的情况,企业可期待的利润。被拆迁企业应当出具相关资料,计算近几年平均利润,以证明合理的投资收益回报,结合剩余经营期限,计算预期利润损失。一、养猪企业拆迁补偿标准养猪企业拆迁补偿标准如下:1、对被拆迁资产的补偿,包括因被拆迁而无法搬迁的土地、房屋及设备的损失;2、对被拆迁企业停产停业损失的补偿,也可以包括预期经营损失;3、对被拆迁企业的搬迁费用及物资运输等的补偿。养猪企业在经营期间遇到拆迁的,具体补偿数额可以先协商处理,协商不成的,由委托评估机构进行评估。二、内蒙古企
    2023-06-20
    461人看过
  • 北京西城拆迁补偿问题拆迁补偿款如何计算
    西城拆迁平房的容积率系数一般为1.3;楼房的系数为1。我家住北京西城一处公房,承租合同上是我奶奶的名字(奶奶已故,一直是我父亲交房租),现在我和父母居住,户口本上还有我叔,奶奶也没销户口,我父亲另外还有2个兄弟,三个人都常年不在这里居住。现在我家要拆迁,请问西城拆迁拆迁补偿如何分配?是按户口?还是面积?还是按承租人收益?由你奶奶的法定继承人平均分配。要么您先更名,更名后由登记人全部所有。您在西城哪里,我经常去广外街办事。关键看你的公房使用证是谁的名字,如果是你一家三口中的一个,那跟其他人没有任何关系。如果是你爷爷的,有些麻烦,你爷爷过世后,如果配偶不在了那公房租赁合同自然终止,可你们大概是即没有退还,又没有办法,主要是你们的要求,因为你们已经形成事实居住,为了家庭和谐,最好协商解决。
    2023-06-08
    174人看过
  • 税务局如何发现企业纳税问题
    一、税务局如何发现企业纳税问题以往税务机关是依靠管理人员阅读会计报表、财务分析报告等方式发现税收问题。但经调研发现,中国税务机关正在顺应时代发展,越来越多的使用各种手段加强税收管控水平。作为企业财税经理人也需要分析和了解税务机关的管理手段和管控节点。以股权转让为例,税务局管控的关键节点在工商登记环节。国家税务总局和国家工商行政管理总局联合下发的国税发(2011)126号规定,工商必须向税务提供有限责任公司已经在工商行政管理部门完成股权转让变更登记的相关信息。而现在税务机关又将这种事中管控向事前管控发展,如个人转让股权需要先缴纳个人所得税才能取得完税凭证,没有完税凭证则无法变更股权。再如出口退税涉及海关、外汇管理、商检等部门,目前税务机关都与这些部门实现了一定程度的联网和信息共享。二、如何面对税务局的质询税务局往往是通过指标异常来发现潜在问题,发现问题后先向企业质询,如果企业应对不得当,理由
    2023-11-27
    333人看过
  • 如何补偿企业拆迁
    法律综合知识
    2、设备补充费用按照重置成新价计算在拆迁的实际操作中,拆迁非住宅房屋,其设备搬迁和安装费用,每个地方应当有确定的标准;无法恢复使用的设备,按照设备重置价结合成新给予补偿。
    2023-05-05
    324人看过
  • 拆迁补偿问题怎么处理?
    一、拆迁补偿问题怎么处理?征地拆迁补偿纠纷,具体的处理方式根据实际情况决定。如果是对拆迁补偿决定不服,可以通过提起行政复议或者行政诉讼的方式解决。签订补偿协议后,一方不履行义务,另一方可以提起诉讼。根据法律规定,房屋征收部门与被征收人依法就补偿方式、补偿金额和支付期限、用于产权调换房屋的地点和面积、搬迁费、临时安置费或者周转用房、停产停业损失、搬迁期限、过渡方式和过渡期限等事项,订立补偿协议。补偿协议订立后,一方当事人不履行补偿协议约定的义务的,另一方当事人可以依法提起诉讼。二、棚户区改造房屋拆迁补偿遵循的原则1.以人为本、民生优先。从维护社会稳定、构建和谐社会的大局出发,以棚户区广大群众的利益为重,充分考虑并妥善解决棚户区低收入住房困难家庭的住房问题,给予政策倾斜和合理照顾,促进我市住房保障体系的建立,确保“住有所居”。2.公开公正、和谐拆迁。依法保护棚户区各类房屋被拆迁居民的合法权益,
    2023-06-20
    51人看过
  • 缴纳企业拆迁补偿款税款的方法有哪些?
    根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕118号)第二条的规定,企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理:1、企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照
    2023-07-05
    438人看过
  • 企业被征收补偿款如何纳税
    国有企业征地补偿费纳税如下:国有企业征地取得的土地补偿收入不征收契税、营业税、土地增值税、个人所得税、印花税,国有企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额征收企业所得税。《契税暂行条例》第六条有下列情形之一的,减征或者免征契税:(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征;(二)城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征;(三)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征;(四)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。《土地增值税暂行条例》第八条有下列情形之一的,免征土地增值税:(一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
    2024-05-12
    431人看过
  • 工人补偿问题:工厂拆迁后如何处理?
    工厂拆迁不办了,要按照工人在工厂的工作年限作出补偿。工人在工厂每工作满一年,工厂就要支付一个月的工资,作为对工人的补偿。工人在工厂的工作时长在六个月以上不满一年的,那么就需要按照工人一年的工资来进行计算。工人在工厂的工作时长不满六个月的,那么工厂要向工人支付半个月工资作为补偿。工厂拆迁离职工人有补偿吗有补偿,在各类企业保险实现市级统筹前,所有列入搬迁重建计划的企业,可继续在原参保地开立社会保险账户,并可在新登记地再开立一个社会保险账户。以企业搬迁日为基准日,搬迁前在企业登记的职工和离退休人员的社会保险关系可以继续留在原参保地,继续享受原参保地的社会保险待遇;搬迁后,企业新录用员工可选择在原参保地或搬迁后所在地参保,并享受相应的社会保险待遇。《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条【经济补偿的计算】经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年
    2023-07-01
    254人看过
  • 如何妥善处理拆迁企业老厂员工的赔偿问题?
    拆迁企业赔偿员工的方式一般以经济补偿为准。法律规定经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。用人单位依照有关规定应当向劳动者支付经济补偿的,在办结工作交接时支付。企业改制怎么赔偿员工企业改制赔偿员工的标准:如果劳动者工作未满六个月按照半个月工资补偿;每满一年按照一个月工资赔偿(满六个月不满一年按照一年计算)。这里的月工资标准为劳动者离职前十二个月的平均月工资,且赔偿年限最高为十二年。《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其
    2023-07-01
    188人看过
  • 私人企业拆迁补偿的若干问题
    所涉法律依据:《国有土地上房屋征收与补偿条例》(以下简称《条例》)第十七条规定作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括:(一)被征收房屋价值的补偿;(二)因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿;(三)因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法,对被征收人给予补助和奖励。第二十二条规定因征收房屋造成搬迁的,房屋征收部门应当向被征收人支付搬迁费;选择房屋产权调换的,产权调换房屋交付前,房屋征收部门应当向被征收人支付临时安置费或者提供周转用房。第二十三条规定对因征收房屋造成停产停业损失的补偿,根据房屋被征收前的效益、停产停业期限等因素确定。具体办法由省、自治区、直辖市制定。第二十七条规定实施房屋征收应当先补偿、后搬迁。作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予补偿后,被征收人应当在补偿协议约定或者补偿决定确定的搬迁期限内完成搬迁。任何单位和个
    2024-02-02
    488人看过
换一批
#土地管理
北京
律师推荐
    展开

    土地增值税是以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,并按照四级超率累进税率进行征收。 (1)增值额未超过扣除项目金额50%部分,税率为30%; (2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分... 更多>

    #土地增值税
    相关咨询
    • 企业拆迁款要交税吗,要如何纳税
      甘肃在线咨询 2022-11-10
      该企业如何缴纳企业所得税呢?根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕118号)第二条的规定,只要企业符合以下两个条件,取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入,视搬迁进展情况,可在规划搬迁次年起五年内确认收入: 1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。 2、有新的投入计划或立项报告。 此案中,由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁
    • 企业如何应对动迁补偿金避税问题
      新疆在线咨询 2024-12-26
      一、拆迁补偿的定义 拆迁补偿是指在房屋拆迁过程中,对被拆迁房屋的价值进行评估,并对合法拥有该房屋的所有权人给予一定补偿的过程。 二、企业收到动迁补偿金如何避税 (一)企业厂房拆迁 1. 将固定资产——房屋建筑物转入清理,政府补贴不计入收入,应转入固定资产清理。 2. 根据清理后的具体情况,判断是否需要交纳企业所得税。若固定资产清理后的余额为贷方数,则转入营业外收入,视企业盈利状况,有可能需要交纳
    • 工厂拆迁如何处理企业商铺的赔偿问题
      广西在线咨询 2024-11-22
      当地政府对面临拆迁的企业所承租的商铺进行赔偿时,需要考虑到法律法规以及政府调控政策的约束和影响。综合来看,一般性的赔偿应包括以下几个方面:首先是财产补偿,这包括对商铺的房屋、土地以及其它固定资产的市场价格进行合理评估,评估依据需要考虑房屋的修建面积、使用寿命、地理位置等因素;其次是无形财产损失补偿,这类损失包括商铺的商业信誉、客户资源、品牌形象等无形财富的流失,对于这一部分的赔偿,需要根据商铺的运
    • 拆迁补偿款如何计算企业所得税
      香港在线咨询 2023-11-12
      要交税,根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条的规定,只要企业符合以下两个条件,取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入,视搬迁进展情况,可在规划搬迁次年起五年内确认收入: 1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。 2、有新的投入计划或立项报告。此案中,由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告,根据上述文件,此项收入
    • 集体企业征收拆迁补偿款,如何处理?
      云南在线咨询 2021-08-22
      企业拆迁通常包括政策搬迁和商业性拆迁两种形式。企业政策性搬迁收入,是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因,搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入,以及搬迁企业通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地转让收入。这种情况下被搬迁企业通常并非出于自愿,搬迁补偿款主要是补偿企业因搬迁而造成的损失以及重新购置机器设备、土地使用权、新建厂房等支出以及安置职工之用。