生产经营所得怎么计算个人所得税-法师兄

生产经营所得怎么计算个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-17 19:24:10 458 人看过

个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额乘以应税所得率（由税局定，各行业不一样）年应纳税额＝年应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数月应纳税额＝年应纳税额/12

《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
个体户生产经营个人所得税退税怎么操作？

一、个体户生产经营个人所得税退税怎么操作?第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认第三步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。第四步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额第五步：提交申报确认结果后，点击【提交申报】即可。第六步：退(补)税如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。二、个人所得税可享受

2023-05-21

427人看过
有奖销售
税务局公布个人所得经营所得税率

个人所得的经营所得采用的税率是5％到35％的5个超额累进税率。全年应纳税所得额不超过3万元的税率为5％；超过3万元到9万元的部分，采用的税率是10％；如果超过9万元到30万元的部分，税率是20％；要是超过30万元到50万的部分，税率为30％；超过50万元的部分，税率为35％。偶然所得税率如何计算偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得，以每次取得收入额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，具体计算办法如下：（1）个人购买福利奖券、体育奖券和公益奖券的中奖所得，不论是奖金，还是实物（按发奖单位的帐面价格或当地国营商店零售价计算），在一万元以下的免税；超过一万元的，全额计算缴纳个人所得税。（2）个人取得的有奖销售、有奖竞猜、有奖储蓄的中奖所得，以及基他偶然性质的所得，不论是奖金，还是实物，全额计算缴纳个人所得税。我国目前的个人偶然所得税税率为20％，彩票大奖作为个人偶

2023-06-30

320人看过
住房贷款
个人取得临时生产经营人个所得税如何征收

个人取得临时生产经营由税务机关统一按开具发票金额（不含增值税）的1．5％核定征收个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在中国，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。2018年8月31日，基本减除费用标准调至每月5000元。2020年4月1日，国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。上海房屋个人所得税如何征收？上海市地税局出台的个人住房转让所得征收个人所得税细则规定，如果纳税人能提供房屋原值等凭证，个人所得税征收标准为应纳税所得

2023-07-22

498人看过
分公司
个人独资企业经营所得税税率（个人经营所得税最新税率表）

个人独资企业核定征收个人经营所得税税率2.1%，总税负5.1%在当下受疫情影响下企业生存都很困难，并且企业在运营过程中，成本票越来越难以取得，尤其是像建筑、劳务、服务、咨询服务这些行业，一般来说企业对外只要收了钱，就必须开出增值税发票，但是付了钱取得发票就没有那么容易了，所以经常导致企业利润虚高，无形间增加了企业的税收负担。所以通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。尤其是针对一些行业成本无法在企业所得税前作为成本扣除，导致企业利润虚高，对此可以利用地区性的税收优惠政策，设立个人独资企业来解决，通过个人独资企业进行业务和利润的分流，享受核定征收。比如企业注册个人独资企业，通过注册在某些经济技术开发区或者工业园区，可以实现企业节省大量税收成本，获得大额税收扶持的目的。通过入驻在园区的企业可以申请核定征收，小规模纳税人年开票额在500万以下，可申请核定征收应税所得率10%，税率0.5%

2023-06-04

324人看过

个人所得税
个人所得税经营利润

个人生产经营所得税是针对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得计征的个人所得税。应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额，适用5%至35%的5级超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。根据个人所得税法的规定,个体工商户的生产、经营所得属于11项应纳个人所得税的应税所得之一。因此,“个人生产经营所得税”可以理解为个体工商户所需要缴纳的个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5％至35％的5级超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。个人

2023-11-11

417人看过
个人所得税
个人所得税劳务报酬所得与经营所得的区别

一、个人所得税劳务报酬所得与经营所得的区别《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条第一款规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第八条第四款规定：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者

2023-04-12

187人看过
个人所得税
个人所得税生产经营申报不规范

生产经营个人所得税没法申报的，进行补报即可。纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。不申报个人所得税是违法行为。如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。生产经营个人所得税怎么算1、个体工商户个税公式：应纳税所得额＝收入总额－成本、费用及损失－起征点。2、个体工商户缴纳的个人所得税和工资薪金个人所得税不一样。3、理论上个体工商户缴纳的个人所得税是按5％～35％的5级超额累计税率，可以扣除其成本费用，按剩余的余额计算。4、实际上，税务机关不会让你按标准的个人所得税计算方法计算，而是采取核定征收的办法，根据你的经营规模、经营地点、经营品种等因素决定你需要

2023-07-13

254人看过
律师事务所
律所经营所得税

根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》国税发149号（以下简称149号文）中的规定，律师因身份不同，交纳个人所得税的种类和方式也不尽相同。现分别论述如下：1、合伙人律师根据149号文规定：“合伙律师事务所的年度经营所得，从起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照个体工商户的生产、经营所得应税项目征收个人所得税。”具体而言，是以律师事务所年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。在实践中，因账务健全与否，能否核算盈亏等条件不同，税务机关对律师事务所采取了不同的征收方式，从而也对律师个人所得税的计征产生较大影响。现简述如下：①查账征收的方式。对财务制度健全，能正确进行财务会计核算，如实反映经营收入的合伙制律师事务所，采取“查账征收”方式据实征收律师事务所投资者个人

2023-03-09

297人看过

个人所得税
2020年企业经营所得税个人所得税税率调整

我国法律规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。全面应纳税所得额不超过30000的，适用税率为5％；超过30000至90000元的部分，适用税率为10％；超过90000至300000元的部分，适用税率为20％；超过300000至500000元的部分，适用税率为30％；超过500000的部分，适用35％的税率。个体工商户的生产、经营所得（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。《中华人民共和国个人所得税法》第三

2023-07-14

408人看过
个人所得税
个人所得税计算规则：个体经营部如何准确计算？

这段内容讲述了销售商品和提供服务的税收情况,包括增值税、营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。月收入在5000元以下的个人可以免征增值税或营业税,同时城建税和教育费附加也可以免征。1、销售商品的增值税为3%，提供服务的营业税为5%。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。个人所得税计算方法：收入 × 税率 - 速算扣除数个人所得税计算方法：收入×税率 - 速算扣除数个人所得税是对我国公民取得的收入进行征收的一种税收。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入 - 费用 - 专项扣除 - 依法确定的其他扣除。而应纳税额则等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数

2023-09-01

245人看过
审计报告
个人实物所得怎样计算应纳税所得额

一、个人实物所得怎样计算应纳税所得额1、个人实物所得形式包括现金、实物、有价证券等，个人实物所得，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。2、如果注明价格偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。3、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。二、所得税汇算清缴应该怎么做申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务;2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理)，确定好申报年度应

2023-06-16

415人看过
个人所得税
生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报

【政策依据】《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第600号）《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号）【报送资料】（1）实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报，应报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》3份。（合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。）（2）实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报，应报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》3份。（合

2023-06-07

390人看过

个人所得税
生产经营个人所得税起征点是多少

1、个人所得税计算方法(公式)：其应缴个人所得税=(工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额5000)*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-5000=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)(以下简称税法)将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题(一)纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见附件一)，计算缴纳个人所得税。(二)纳税人2011

2023-03-02

217人看过
个人所得税
个人所得税计算方法，不交个人所得税可以吗？

一、个人所得税计算方法《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。因此，工资薪金所得应缴个人所得税的计算公式为：应纳个人所得税税额=（每月收入额-5000-个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金）*适用税率-速算扣除数。二、不交个人所得税可以吗？1、凡是年所得额超过12万元的公民不依法自行申报缴纳个人所得税，将面临严重的法律后果。按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度

2023-04-24

215人看过