什么是合理避税以及怎样合理避税-法师兄

什么是合理避税以及怎样合理避税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 07:00:13 163 人看过

虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正。那么，合理避税的方法有哪些?

合理避税的含义

在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。这个定义的关健是纳税人在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。当然，避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。

一般地说，避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正。所以，通过对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度，有助于社会经济的进步和发展。

合理避税的意义

在法律允许的情况下，合理避税是纳税人在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。当然，避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。

企业合理避税的前提条件是：依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例，按时足额交纳税款。只有在这个基础上，才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律和社会的认可和保护。

在财会税务实践中，针对税法中非违法内容，纳税人是可以合理运用的，这从税法建设本身来看，是有利于推进税制改革。因为，税法中允许、不允许和应该、不应该的内容实际上使企业同时得到了非不应该、非不允许的内容。正是这些法律上的非不应该、非不允许内容构成企业合法及非违法避税的依据和途径。

在财会税务实践中，我们翻阅具体税法细则才发现，无论国内还是国外，都有对税法中非不允许、非不应该的成功利用。对每一个具体的纳税人来说，理解、分析和研究合理避税并不断进行实践，这不仅直接可以给纳税人带来的经济利益和货币收入，使他们创造的商品价值和商业利润有更多的部分合法留归纳税人自己，而且还能够帮助纳税人正确树立法制观念和依法纳税意识，从而提高纳税人素质。

合理避税不同于偷税、逃税，它不是对法律的违背和践踏，而是以尊重税法、遵守税法为前提，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础，是对现有税法不完善及其特有的缺陷的发现和利用。同时，合理避税有助于保证政府和执法部门及时发现税制及税法中所存在的问题，进一步根据社会经济发展和税收征收管理的实践来健全税收制度，完善税法，有助于实现经济生活规范和社会生活规范化，有助于建立一个健全的法律社会，有利于我国在世贸组织这个大家庭中与国际社会接轨，有利于我国企业的健康发展。

合理避税的12种方法

利润常发生的舞弊主要涉及营业收入、营业成本、营业税金、投资收益、投资损失、营业外收入、营业外支出等业务。特此总结了12种合理避税方法供其参考。

1、转移股利收入，挂往来账

2、转移罚没收入，不作利润处理

3、虚列收入，调整利润

4、售股票收益，用于职工福利

5、截留联营利润，发放职工奖金

6、隐藏联营投资利润，直接转入联营投资

7、转移营业收入，计入营业外收入

8、虚转成本，调整利润

9、没收财产损失，计入当年损益

10、提前报废固定资产，调整当年利润

11、应收入的包装物押金，列入营业外支出

12、转移正常停工损失，计入营业外支出

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