土地使用税按年缴纳吗-法师兄

土地使用税按年缴纳吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-15 08:33:05 189 人看过

在我国目前的土地管理模式下，土地的所有者为国家，集体土地的所有者为集体所有，单位和个人只有交纳了土地出让金后或从其他已经拥有土地使用权的单位或个人手中购买才能拥有国有土地使用权，而集体土地只有在办理流转手续转为国家所有后才能交易，因此，土地使用税的纳税人为土地的使用者，而不是土地的所有者。

开发商土地使用税缴纳的截止间为按合同约定交付给业主的次月。如果按合同约定的交付日业主未接房，那么业主就未成为实际使用者，因此对于未接房的土地使用税，仍然要由开发商承担缴纳。如果当地税务要求开发商截止缴纳土地使用税的时间为给业主办理产权证上的时间，那是无法规依据的。

土地使用税征税对象

城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。

拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

土地使用税征税作用

目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征，因此其全称为城镇土地使用税。开征土地使用税的目的是为了保护土地资源，使企业能够节约用地。

征收土地使用税的作用具体包括如下：

(1)能够促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益;

(2)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;

(3)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。

纳税人为土地的使用者，而不是土地的所有者。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地使用税
销售未办理土地使用证的楼房缴纳土地使用税吗？

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。以及《国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复》(国税函〔2007〕645号)规定：土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。房地产开发企业已销售的楼房占地，不用再缴纳土地使用税。但个人业主

2023-06-21

75人看过
土地使用税
城镇土地使用税住宅用地谁缴纳？

需要有开发商缴纳，土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。即应该由土地使用人缴纳。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。一、土地使用税的单位税额是多少？土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。省、自治区、直辖市人民政府，应当在法律规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等

2023-03-20

456人看过
土地使用税
土地使用税村里的土地需要缴纳么?

一、土地使用税村里的土地需要缴纳么?农村不属于土地使用税开征范围，对企业在农村的生产经营用地不征收土地使用税，同时不征收房产税。依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。二、土地使用税免征规定是什么?1、按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规

2023-04-18

411人看过
耕地占用税
缴纳耕地占用税土地使用税可以减免吗

不可以，耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。两者不是同一种税，前者是行为税，后者是财产税。耕地占用税是占用耕地环节缴纳的税收，是一次性的，而土地使用税是按年征收的，每年都要交。一、土地使用税的减免范围1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；(7)由财政部另行规定免税的能源、交

2023-02-14

178人看过

土地使用税
地下建筑用地怎么缴纳土地使用税？

城镇土地使用税暂按应征税款的50％征收。取得地下土地使用权证的，按照土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或者地下土地使用权证上未标明土地面积的，按照地下建筑垂直投影面积计算应征税款。土地使用税临时用地需要征收吗《财政部、国家税务总局关于转发（关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定、关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定）的通知》（财税地［1986］8号）第二十一条关于基建工地的临时性房屋，应否征收房产税规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房税。《城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，下列

2023-08-05

182人看过
土地使用税
个人土地的土地使用税缴纳标准

视情况而定。1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。绍兴厂房土地使用税如何缴纳绍兴市地方税务局关于调整房产税和城镇土地使用税纳税申报期限的公告为方便纳税人办税，减轻纳税人负担，同时满足“金税三期”工程优化版推广工作的需要，对我市越城区行政区域内房产税、城镇土地使用税的纳税申报期（含房地产企业）进行调整，现公告如下：1、2016年4季度的纳税申报期限依照房产余值计算的房产税、城镇土地使用税2016年4季度的纳税申报期限调整为11月1日至11月30日。2、2017年开始的纳税申报期限依照房产余值计算的房产税、城镇土地使用税从2017年开始，调整为按半年缴纳，上半年的申报期限为6月1日至6

2023-07-03

233人看过
土地使用税
无租使用房产如何缴纳土地使用税？

一、无租使用土地土地使用税谁缴《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。《国家税务局关于检发的通知》(国税地[1988]15号)第四条关于纳税人的确定规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳

2023-06-20

491人看过
土地使用税
需要缴纳的土地使用税是季报吗

需要缴纳的土地使用税是按季节缴纳的，我国的土地是国家拥有土地的所有权，因此任何单位企业或者个人来使用土地的时候需要向国家进行缴纳一定的税务，具体的税务标准是按照相关法规来定的，不同的地区有着不同的标准，同时缴纳税务也有一定的期限，通常有按季度也有按年缴纳。一、土地使用税的征收标准城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市；人口在20万至50万之间者为中等城市；人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政

2023-02-25

324人看过

土地使用税
缴纳的土地使用税如何入账

按税法规定，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体的纳税期限由省级人民政府根据当地的实际情况确定。因此，纳税人可采取预提或分期摊销的办法进行应纳城镇土地使用税的会计处理。为了核算企业应纳的城镇土地使用税，应设置“管理费用”、“应交税金—应交城镇土地使用税”、“预提费用”和“待摊费用”等账户。具体核算如下：(1)企业采用预提方式进行城镇土地使用税的会计核算企业按月预提城镇土地使用税时，应借记“管理费用——城镇土地使用税”账户，贷记“预提费用”账户;定期上交税款时，借记“预提费用”账户，贷记“银行存款”账户。例某企业经计算，每月应预提城镇土地使用税6000元，每半年缴纳一次。其会计分录为：①按月预提城镇土地使用税时借：管理费用——城镇土地使用税6000贷：预提费用6000②定期上交城镇土地使用税时借：应交税金——城镇土地使用税36000贷：银行存款36000③结转应纳的城镇土地使用税时借：预提

2023-03-17

406人看过
土地使用税
土地使用税缴纳是预缴吗,税额如何计算

土地使用税缴纳是预缴吗《土地使用税暂行条例》第九条新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税，(一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(总局公告2014年第74号)明确，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。土地使用税可按年度每年缴纳、也可按季缴纳，也可一次缴纳多个年度的。由此可知，土地使用税缴纳是可以预缴的，也可以依据约定的时间缴纳。税额计算城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市1.5

2023-06-15

462人看过
土地使用税
未取得土地证也需缴纳城镇土地使用税吗

根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。因此，不论是否取得土地证，若属于城镇土地使用税的纳税义务人，则应按税法规定缴纳城镇土地使用税。由此可知，是否办理土地证并不是应否缴纳土地使用税的必要前提，只要是用于生产经营的坐落在城镇土地使用税征收范围内的用地，就应按有关规定缴纳土地使用税。依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定精神，在尚未取得土地证的情况下，可以先自行估计土地面积(平方米)，依此面积进行申报。等取得土地证或经国家测量机构测量后，再按实际的面积进行调整。一、关于纳税人的确定土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用

2023-03-02

464人看过
土地使用税
由出租方缴纳土地出租的土地使用税吗

出租土地是由出租方来缴纳，这个是《土地使用税暂行条例》中的规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。”具体来说，使用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人为纳税人；出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典纠纷尚未解决的，由房屋代管人或都使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。但在实践中，很多出租方都在合同中约定由承租方来缴纳，这个是商业行为不是法律行为，对税务机关的执行没有约束力，如果合同中约定承租人缴纳，那由出租人先缴纳后再向承租人收取。一、土地使用税的标准一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《

2023-02-14

179人看过

土地税
投资性房地产土地使用权要缴纳土地税吗？

一、投资性房地产土地使用权要缴纳土地税吗？要给缴纳的；土地使用税是国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。开征城镇土地使用税，有利于通过经济手段，加强对土地的管理，变土地的无偿使用为有偿使用，促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益;有利于适当调节不同地区、不同地段之间的土地级整收入，促进企业加强经济核算，理顺国家与土地使用者之间的分配关系。二、投资性房地产都涉及哪些税种房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加税、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。1、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：（1）转让土地使用权，应按“转让无形资产”

2023-06-03

447人看过
土地使用税
在什么情况下土地使用者应该缴纳土地使用税

《土地使用税解释及暂行规定》第三条规定，土地使用税由有土地使用权的单位或者个人缴纳。有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由受托人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。第四条纳税人的确定，由有土地使用权的单位或者个人缴纳土地使用税。有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由受托人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由全体缴纳当事人。国税地[1989]140号文第一条：关于免税单位与纳税单位之间无偿使用土地应否征税的问题，免税单位对纳税单位（如公安、海关等铁路用地单位）无偿使用土地免征土地使用税，（民用航空等单位）；纳税人免费使用免税单位土地的，纳税人应当按照规定缴纳土地使用税。提示：纳税人不在土地所在地，土地使用权未确定或者权属纠纷未解决，纳税人无偿使用免税单位土地的，土地使用者应当缴纳土地使用税

2023-05-08

171人看过