北京二手房税费的种类-法师兄

北京二手房税费的种类

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-19 19:11:59 325 人看过

如何确定北京二手房交易税费?

第一步：看房屋属性，包括已购公房、二手商品房、经济适用房、央产房、回迁房

第二步：看房产证年限，是否超过5年;

第三步：看面积、单价、容积率，判断是否是普通住宅、面积是否超标。

北京市二手房交易税费种类：

一、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税，这里特指交易印花税。主要的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

纳税人：买卖双方

税率：0.05%

征收范围：所有二手房交易

房产证印花税：每证5元;属于市局房屋并已取得土地证的，房产证、土地证各5元印花税共计10元;属于贷款客户需支付他项权利证印花5元。

二、契税

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

征税对象：发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋

纳税人：买方

税率：3%

契税优惠政策

(1)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税;(比如拆迁户可免契税)

(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税;

(3)个人购买自用普通商品住房减半征收契税;

(4)居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公房成交价的差额计征契税;

(5)房屋交换价格相等的，免征契税;交换价格不相等的，由多交付方缴纳款;

(6)按《民法典》规定的法定继承人继承房屋权属，免征契税

(7)对于夫妻离婚，因财产分割涉及房屋所有权证变更登记，免征契税。

三、营业税

(1)税种解析：营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业收入额征收的一种税。

(2)征税对象：提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。

(3)纳税人：卖方

(4)税率：5%

四、个人所得税

(1)税种解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税，房屋出售所得也是应税所得之一

(2)征税对象：财产转让所得

(3)纳税人：卖方

(4)税率：成交价的1%或差额的20%

(5)优惠政策：

对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税;对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金

五、土地增值税

(1)税种解析：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税

(2)征收对象：增值部分

(3)纳税人：卖方

(4)税率：1%或减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收

(5)优惠政策：

(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%免征

(2)个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年(含)以上，免征;满3年(含)未满5年，减半征收;未满3年，按规定计征

(3)对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税

(4)对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税

(5)将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税

六、土地出让金

1、税种解析：国家作为土地所有者将其一定年限的国有土地使用权出让给受让人，并向受让人收取的土地使用权价格。是政府要收取的土地收益(地租)，即土地所有者出让土地使用权的交易价款。

2、征收对象：再上市获得土地使用权的已购公房

3、纳税人：

——买方(无论是成本价，还是优惠价或标准价，买方都需要按照1560×建筑面积×1%缴纳土地出让金);

——卖方(所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买的，由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金)

4、征收办法：成本价按1560×建筑面积×1%缴纳;优惠价或标准价按1560×建筑面积×6%缴纳

5、征收范围：已购公房(再上市的已购公房转手后，性质变为商品房)

七、综合地价款

1、税种解析：国家为照顾中低收入居民购房而实施优惠措施，建造经济适用房所用的土地是国家以划拨方式无偿给开发商使用的，与已购公房所缴纳的土地出让金的性质相同

2、征收对象：再上市交易经济适用房

3、纳税人：卖方

4、税率：成交价的10%

5、征收范围：再上市交易的5年以上(以产权证或完税证明准)、并以市场价出售的经济适用房

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多二手房税费相关文章

二手房过户
北京市二手房过户流程，北京市二手房过

一、北京市二手房过户流程北京市二手房过户流程如下：1．买方要对房子的产权进行调查。审定房屋产权的完整性、真实性、可靠性，要注意产权证上的业主姓名与售房者是否相符，有无抵押或共有人等。2．签订二手房买卖合同。3．找评估公司做评估。这个过程一般来说要57个工作日。4．贷款的房子要办理相关按揭业务。如果是公积金贷款和商业贷款组合的，则要向公积金和银行同时申请。这个过程通常要40个工作日左右。5．按揭办理下来后，要注意注销该物业的他项权证。6．将合同交到房管部门产权交易相关办事窗口，拿受理单。7．凭受理单到农税缴纳相关税费，拿契税完税证。8．凭完税契证到土管部门办理国土证。9．凭完税契证到房管部门办理房产证。二、北京市二手房过户需要哪些材料北京市二手房过户需要以下材料：1．市房地产证买卖登记申请表；2．市房地产买卖合同；3．房屋买卖征询意见通知（房屋属共同共有或出租或房改房的）；4．房地产证（如两

2023-03-17

291人看过
房屋共有
北京二手房交易税费的相关规定是什么

1、卖方：卖方买房没满两年卖房的需要缴纳5.6%税率；卖方买房满两年不满五年要缴纳1%税率；卖方买房满五年而且是唯一住房由于其它原因导致卖房的可以免税；卖方买房满五年不是唯一住房有多处房产的需要缴纳1%的税率。2、买方：买方购买90平以下的房产的需要缴纳1%税率；买方购买90平以上房产的并且是唯一住房的需要缴纳1.5%的税率；买方购买90平以上房产如果不是唯一住房的需要缴纳2%的税率；如果买房购买的商业房或公司产权需要缴纳3%的税率。3、二手房交易营业税需要缴纳5.65%的税率，营业税是卖方缴纳的，买房不需要支付。一、买二手房有什么要注意的？1、房屋产权是否明晰。2、土地情况是否清晰。3、交易房屋是否在租。4、房屋手续是否齐全。5、物管费用是否拖欠。6、中介公司是否违规。7、合同约定是否明确。二、二手房过户需要的资料有哪些？1、《房地产权证》或《房屋所有权证》，共有的房屋还须提交《房地产权

2023-04-10

167人看过
法律综合知识
北京2022年二套房税费标准

二套房税费标准“二套房”是第二套普通自住房的简称，之所以认定二套房是因为他与第一套住房的贷款、首付以及税费是不同的。如果满五年且为卖方唯一住宅，只需要缴纳1.5%契税(国家规定由买方缴纳，如果买方购买非首套住宅，契税为3%)。如果满五年为卖方非唯一住宅，需要缴纳1%个人所得税(国家规定由卖方缴纳，但是现在实际中都转嫁给买方缴纳)、1.5%契税(国家规定由买方缴纳，如果买方购买非首套住宅，契税为3%;产权面积超过144平方米，契税也是3%)。如果未满五年(无论是否为卖方唯一住宅)，需要缴纳1%个人所得税(国家规定由卖方缴纳，但是现在实际中都转嫁给买方缴纳)、5.6%营业税(国家规定由卖方缴纳，但是现在实际中都转嫁给买方缴纳)、1.5%契税(国家规定由买方缴纳，如果买方购买非首套住宅，契税为3%;产权面积超过144平方米，契税也是3%)北京的二套房认定标准不外乎7种情况:第一类：父母名下有住房

2022-04-28

131人看过
抵押贷款
北京农行二手房抵押贷款类型

北京农行二手房抵押贷款类型有：1、《房地产预售契约》现房贷款借款人要购买的房屋原业主只有《房地产预售契约》，但尚未办妥《房地产证》，可办理二手房贷款。2、《房地产预售契约》楼花贷款对有《房地产预售契约》但未交付使用甚至未建成的楼宇，由发展商与银行签订《回购协议书》后，可办理二手房贷款。3、押旧楼买新楼贷款将旧楼抵押贷款，作为支付新楼的房款。4、在按楼宇转按贷款在农行的按揭房屋，无论是否办妥《房地产证》，业主可以自由出售，转由买家进行按揭。5、在按楼宇加按贷款在农行按揭买楼，供楼到一定时间贷款尚未达到农行可提供的最高数额，可进行再贷款。6、房改房贷款符合《北京市已购公有住房上市规定》并经市房改办核准允许上市的房改房，原产权单位放弃优先购买权的，可办理二手房贷款。知识延伸：二手房的抵押贷款办理程序：(1)买卖双方欲交易的房屋，已经通过房地产交易管理部门的上市审批(无需审批的，不经此程序);(2

2023-04-22

233人看过

法律综合知识
北京二手房交易税竟拉高20％

近日，北京地区已经开始对个人买卖二手房征收个人所得税。由于新征收细则没有出台，此次征税的根据依然是北京地税发布的《关于个人出售住房征收个人所得税有关问题的通知》（下称《通知》）。按照该《通知》规定，个人房屋转让过程中的所得应该缴纳20％的个人所得税。对此，一位房产经纪公司的老总分析表示，二手房交易征收20％个税将直接抬高二手房交易成本，进而使更多购房人转而投向一手新房市场，最终使新建商品房从目前的低迷中摆脱出来，通过适当抑制二手房交易来确保一手房市场发展，即所谓的弃“二”保“一”策略。分析人士指出，这个策略将让各大中介公司遭受不小的压力，巨大的交易成本将成为其发展道路上的“拦路虎”。弃“二”保“一”启动与北京二手房现状相比，新建商品房（一手房）市场似乎面临着更为严峻的复杂局面，一个不容忽视的现实是，随着七部委稳定房价政策出台，市场观望气氛日益加重，新房销售明显放缓。一位不愿透露姓名的＊＊房

2024-04-24

214人看过
二手房买卖
北京二手房买卖过程中的费用！

北京市的二手房买卖过程中产生的税费:1.契税:1.5%(非普通住宅征收3%)2.营业税:5.5%(房产证未满5年的征收)3.个人所得税:1%(房产证未满5年或非唯一拥有房产)4.土地出让金:建筑面积*1560元/平米*10%(成本价购买的公有住房征收)5.印花税:买卖双方各万分之五关于贷款的解释:现在北京的二手房贷款基本都不超过25年,银行的规定是贷款年限+房龄最多不超过35年,贷款年限+贷款年龄不超过65周岁.利率方面如果你是第一次贷款,可享受央行的优惠利率.现在20年的贷款优惠利率应该是6.04%。

2023-06-10

255人看过
二手房买卖
北京征收个税二手房交易撤单

北京地区开始对个人买卖二手房征收20%的个人所得税，受此影响，有的公司二手房撤单率几乎接近了100%，个别小中介甚至出现了0成单量的现象。据大部分中介公司反映，正在交易的二手房买卖双方都不约而同地要求撤销单子，一家中介公司撤单率已经高达100%。近段时间取消、中止、暂停协议的业务几乎达到了90%;北京链家市场部总监金育松表示：我们在朝阳区凡是涉及缴个税的单子都暂停了;我爱我家房地产经纪公司有关负责人也表示：个税开始征收后，撤单率大于55%;中大恒基、美丽家园等中介公司也遭遇了同样的困境。一系列政策的实施使得整个二手房市场5月份交易量同4月份相比大幅下降。经济专家张为凡表示，在目前市场发展的非常时期，部分不法中介迫于资金压力，极有可能穷则思变，因此买卖双方要更加防范交易风险，以防类似2003年坚石事件的重演，造成巨大的经济损失。为此，业内专家建议消费者在进行房地产交易时，一定要到能够实施透明

2023-04-22

439人看过
法律综合知识
2024年北京买二手房要交哪些税

一、北京买二手房要交哪些税？1、契税：一般是房款的1％（面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1％，面积在90平以上144平以下缴纳1．5％，面积在144平米以上的需要缴纳4％）2、营业税：房产证未满5年的交5．6％，产证满五年可以免交营业税。3、个人所得税，1％（房产证满5年并且是唯一住房的可以免除）4、交易费：3元／平方米（但是一般需要买房人把双方的交易费都交了，也就是6元每平米）5、测绘费：按各区具体规定6、权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。二、买二手房的手续1、买卖双方建立信息沟通渠道，买方了解房屋整体现状及产权状况，要求卖方提供合法的证件，包括房屋所有权证书、身份证件及其它证件。2、如卖方提供的房屋合法，可以上市交易，买方可以交纳购房定金（交纳购房定金不是商品房买卖的必经程序），买卖双方签订房屋买卖合同（或称房屋买卖契约）。买卖双方通过协商，对房屋坐落位置、产权状况及

2024-04-30

417人看过

房产交易
北京二手房交易个税低调转向

6月初开始恢复实行的北京二手房交易征收20%个税政策，实行不到一个月后开始悄然转向。昨天，笔者从北京市地税局个人所得税管理处获悉，包括朝阳、崇文、东城等地区已不再强调先税后证，这意味着不缴税的房主仍然可以办理房产交易手续，个税缴纳与房产交易已经不必挂钩办理。个税缴纳已回复到6月初之前，虽然没有叫停个税征收，但在个税开征方式上的转变显示了税务管理部门态度的微妙变化。先税后证，是一种强制性的征税手段，而当两者不再挂钩后，意味着房产交易可以相对独立进行，缴纳个税则更多需要依靠纳税人的自觉性。北京地税个税管理处相关人士在解释这两种不同方式时表示，目前征税方式主要还由各区县税务所自己选择。而北京二手房市场人士普遍认为，个税征收方式的转变实质上已经使市场回复到6月初之前的轨道上来。交易成本上升导致二手房交易量大幅减少，市场渐趋低迷，买卖交易主体持币等待观望心态加重，是导致个税转向的主要原因。美丽家园房

2023-04-22

340人看过
银行贷款
北京二手房购房指点

【北京二手房购房指点】案例提问：我想在北京的郊区买一处二手房，但对这些事情丝毫不了解，麻烦给我介绍一下，出出主意。有哪些注意事项。解答：注意事项：所有二手房的注意事项都一样，并不特指北京，以下是北京的一个房产律师关于二手房子买卖的说明.二手房屋买卖的手续比较复杂，买卖双方在议定房屋买卖合同时，就必须极为谨慎,以避免争议和损失的发生。关于签订二手房买卖合同应注意的事项如下。一、双方当事人的基本资料：具体指当事人的姓名、地址、联系办法等。双方应向对方做详细清楚的介绍和调查,通常来讲,应各自出示自己的户口本和身份证原件;属共有财产的,共有人也应到场，并在买卖合同上签字，不能到场的，应出具公证委托书。二、标的：本合同的标的，就是双方欲进行买卖的二手房，在买卖之前，应详细查看房屋的房产证和土地证原件，确保出卖人合法拥有房屋。三、价款：价款中应约定总价款、付款方式、付款条件、如何申请按揭贷款、订金、尾

2023-06-10

402人看过
银行贷款
北京二手房价下跌，二手房的购买流程与税收是怎样的

从去年3月份开始，北京就启动了楼市调控政策，而且刚开始楼市调控政策还无法奏效。于是北京就不断加码，终于在这种高压态势之下，北京二手房一路看涨的行情开始动摇了，其价格和成交量纷纷下探。截至目前，北京二手房市场依然在低迷的行情中一路前行，价格也一直在下探地板支撑力。二手房的购买流程是怎样的？1、看房；2、签合同；3、办理过户手续；4、缴纳税费；5、办理产权转移手续；6、银行贷款；7、银行打款完成交易。二手房的税收包括哪些？1、契税：一般是房款的1%(面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%，面积在90平以上144平以下缴纳1.5%，面积在144平米以上的需要缴纳4%)。2、营业税：房产证未满5年的交5.6%，产证满五年可以免交营业税。3、个人所得税:1%(房产证满5年并且是唯一住房的可以免除)。4、交易费：3元/平方米(但是一般需要买房人把双方的交易费都交了，也就是6元每平米)。5、测绘费

2023-04-22

68人看过
二手房买卖
北京二手房买卖个税抵扣出新规

从今年起，即使二手房业主无法提供住房装修费用凭证，也有可能在房屋原值中进行装修款抵扣。记者今天上午从市地税局获悉，从今年1月1日起，本市对于二手房交易中纳税人无法提供住房装修费用的，将由主管税务机关在成交价格的10%范围内给予核定。公告首先重申了二手房交易中个人所得税20%的计征标准。对个人转让住房按规定应征收的个人所得税，纳税人能够提供完整、准确的房屋原值凭证，或者通过税收征管、房屋登记等信息系统能核实房屋原值的，主管税务机关应依法严格按转让所得的20%计征。对纳税人无法提供合法、有效住房装修费用凭证的，主管税务机关可在此次住房成交价格的10%范围内核定住房装修费用。另外，当纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关将按核定计税价格征收税款。值得注意的是，通知中提到，纳税人在办理个人转让住房纳税申报时，应在《税费资料清单》住房装修费用凭证栏目中选择无，不再提交《房屋

2023-06-10

195人看过

遗产税
北京律师：二手房避税方法全解读

政策解读文件名称：《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发[2006]144号)关键条款1受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。律师解读这条规定能对二手房交易中的假赠与行为起到震慑作用。对于卖房者来说，假赠与可以免交营业税；对于买房者来说，卖房者逃脱赋税后自然会把房价降一点下来。可有了这条规定后，买房者恐怕不敢再接收赠与的房子。因为无论多少年之后，只要把房子转让，就得额外承担一笔数额不小的个人所得税。该条款也有瑕疵。有关合理费用的含义过于笼统，哪些费用是合理的，哪些不合理？没有明确的标准，具体操作中恐面临较大的困难。关键条款2对个人赠与不动产过程中，向受赠人收取了货物、货币或其他经济利益

2023-06-10

482人看过
增值税
北京互换二手房免征土地增值税

[案例]李先生在方庄有一套65平米小两居公房，建于1998年，产权证已满5年，当前方庄小户型二手房价在12000元/平米左右。由于这套房子面积较小，李先生想换一套面积稍微大一点的房子，位置可以相对稍远一点，最好在地铁周边或者交通较方便的地方。赵女士在天通苑附近有一套98平米商品房，建于2004年，该区域二手房价格8500元/平米左右，现在是其父母在居住。为了方便父母生活，赵女士希望在城区找一套房子，周边配套要比较成熟，附近最好有公园和医院，房子不需要很大。李先生和赵女士在朋友引见下，发现各自的房屋情况和所处位置都比较符合对方需求。为了更好地节约购房成本，他们都想到了换房的方式，能够节省一些税费的支出。于是，他们迫切想要了解具体的税费缴纳情况。据链家地产市场研发中心专业人士介绍说，房屋交换过程中需要涉及到的税费，涵盖契税、营业税（含城建税和教育费附加）、个人所得税、土地增值税，而根据北京相关

2023-06-07

300人看过