一、纳税申报管理存在的主要问题
近年来,我们在对地税部门税收征管审计中发现,在纳税申报管理方面仍然存在一些问题,主要表现为:
1、部分纳税人主动纳税申报的意识不强。税收征管法规定:纳税人必须依照法律、行政法规规定的申报期限、申报内容办理纳税申报。审计中发现,仍然存在部分纳税人、扣缴义务人未办理纳税申报、不在规定期限内办理纳税申报、由税务人员事后填制纳税申报表和未足额办理纳税申报等问题,尤其建安营业税纳税申报管理中表现较为突出。
2、纳税申报资料审核不够细致。审计中发现,个别税务干部责任心不强,对纳税人申报资料审核不严,导致税率、应纳税额出现错误,形成多征或少征税款。
3、纳税申报资料管理不够规范。一是纳税申报资料必须随同纳税人档案进行管理,但有少数基层税务所未安排专人负责纳税申报纸质资料的整理、归档,造成资料分散甚至丢失;二是未能充分发挥税收征管信息系统在纳税申报管理中的作用,将纳税申报内容录入微机进行分类管理。
二、加强纳税申报管理的建议
纳税申报是税务机关办理征收业务、核实应征税款、开具完税凭证重要依据,也是税收征收管理的一个重要环节。为切实加强纳税申报管理,提高征管质量,提出如下审计:
1、广泛宣传,提高纳税人主动申报纳税意识。税务部门应充分认识纳税申报的重要性,通过多渠道、多形式向社会广泛宣传,增强公民、法人自觉申报纳税的意识,营造诚信纳税,依法治税的良好氛围。
2、加强培训,提高纳税申报质量。一是加强税务人员业务培训和爱岗敬业教育,提高政治业务素质,提高纳税申报服务质量,确保纳税申报质量;二是完善纳税申报基础工作。落实专人负责纳税申报资料整理、归档工作,充分发挥计算机在纳税申报管理中的作用,及时将申报内容录入微机,建立分类管理信息,以便税务人员按照不同性质、不同情况对纳税申报中的问题进行处理;三是落实责任追究制度。在纳税申报管理中出现人为因素造成工作失误,严格追究责任人员的责任。四是强化申报控管。加强纳税申报与税务登记、税务稽查的有效配合,通过税务信息一体化建设,实现税务机关与工商、金融、物价等部门的信息交流与共享,加强对申报不实、申报不当及漏报的监管。
3、依法管理,切实加大处罚力度。建立纳税申报的评估分析制度,形成申报、征收、评估、稽查相互联系、互相补充的体系,保证税收征管工作的顺利进行,加大对不依法纳税申报行为和虚假申报的处罚力度。凡是逾期未办理纳税申报的,及时下发限期改正通知书,并依照税收征管法进行处罚。
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