陈XX逃税罪一审刑事判决书

公诉机关鄂托克前旗人民检察院。

被告人陈XX，男，汉族，1965年4月9日出生于浙江省温州市平阳县，内蒙古某某矿业集团有限责任公司董事长。被告人因涉嫌犯逃税罪，于2014年1月23日被鄂托克前旗公安局取保候审。

辩护人宝某某，**古赫扬律师事务所律师。

鄂托克前旗人民检察院以鄂前检公诉刑诉(2015)6号起诉书指控被告人陈XX犯逃税罪，于2015年1月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。鄂托克前旗人民检察院指派检察员纠*虹出庭支持公诉，被告人陈XX及其辩护人宝*那到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。

公诉机关指控，被告人陈XX在获得**商贸有限责任公司股权转让款72000000元后，采用欺骗、隐瞒手段，不申报纳税，逃避缴纳税款数额巨大(6436000元)并且占应纳税额百分之三十以上，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以逃税罪追究其刑事责任。

被告人辩称，对自己的犯罪行为供认不讳，所欠税款及滞纳金已全部缴纳，恳请从轻处罚。

辩护人辩称，1、对起诉书指控的犯罪事实及罪名没有异议;2、被告人有自首情节，并且已全部缴纳税款及滞纳金;3、被告人一贯表现良好，且无再犯罪的可能性，其对地方经济的发展有一定的贡献，建议对其适用缓刑。

经审理查明，被告人陈XX于2004年在鄂托克前旗工商局注册成立了鄂托克前旗**商贸有限责任公司，因注册该公司需要2名以上股东，故陈XX让其朋友陈X挂名担任公司股东，其中陈XX占公司90.91%的股份，陈X占公司9.09%的股份，但公司实际由陈XX出资并管理，陈X未出资、未参与经营管理也未从该公司获取任何利益。陈XX于2007年12月14日将鄂托克前旗**商贸有限责任公司股权转让给新矿**古能源有限责任公司，共获取股权转让费72000000元。鄂托克前旗地方税务局在对鄂托克前旗**商贸有限责任公司股权转让检查时，发现陈XX在获得转让费之后，一直未申报缴纳税款，鄂托克前旗地方税务局于2013年10月14日向陈XX、陈X分别下达了鄂前地税限通字(2013)002号和003号《限期缴纳税款通知书》，陈XX名下应缴纳税额6778247.60元(其中包含个人所得税6545520.00元、印花税32727.60元、滞纳金200000元);陈X名下应缴税额657752.40元(其中包含个人所得税654480.00元、印花税3272.40元)，合计应缴税额及滞纳金7436000元。陈XX在收到限期缴纳税款通知书后，分别于2013年9月12日、11月5日向鄂托克前旗地税局缴纳500000元、300000元的税款，剩余6636000元未按期缴纳，鄂托克前旗公安局于2013年11月15日对本案立案侦查。2014年1月17日陈XX向鄂托克前旗地税局缴纳剩余款项6636000元。2014年1月23日，被告人陈XX到鄂托克前旗公安局投案自首。

上述事实，被告人陈XX及其辩护人在开庭审理过程中亦无异议，并有鄂托克前旗地方税务局出具的限期缴纳税款通知书、新矿**古能源有限责任公司股权转让合同及股权转让补充协议、中华人民共和国税收通用缴款书及中华人民共和国税收完税证明、归案情况说明、证人证言、被告人供述与辩解、户籍证明等证据予以证实，足以认定。

本院认为，被告人陈XX采用欺骗、隐瞒手段，不申报纳税，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，其行为已构成逃税罪。公诉机关指控被告人陈XX犯逃税罪的罪名成立，犯罪事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。被告人有自首情节，依法减轻处罚;被告人已全部缴纳税款及滞纳金，可以从轻处罚，故对被告人的辩解与辩护人的辩护意见本院予以采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，第六十七条第一款，第七十二条，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：

被告人陈XX犯逃税罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年，并处罚金五万元。

(缓刑考验期从判决确定之日起计算，即从2015年4月17日起至2018年4月16日止。罚金于本判决生效之日起十日内交清)。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向鄂尔多斯市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判长沙某某

代理审判员阿某某

人民陪审员金某某

二〇一五年四月十七日

书记员乌云