抵扣限额计算公式是怎样的-法师兄

抵扣限额计算公式是怎样的

来源：互联网时间： 2023-04-20 08:13:24 233 人看过

一、抵扣限额计算公式是怎样的

1、企业所得税中的抵免限额，其计算公式是抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十八条规定，企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算，计算公式如下：抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

二、企业所得税纳税人有哪些

1、居民企业

指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这些企业来源于中国境内、境外的所得都需要交纳企业所得税。

2、非居民企业

指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不再中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

(1)在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;

(2)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其在中国境内的所得缴纳企业所得税。

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