下面工资薪金个人所得税计算-法师兄

下面工资薪金个人所得税计算

来源：互联网时间： 2023-03-28 14:11:04 145 人看过

计算工资薪金的个人所得税的办法：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

一、扣税后和五险一金有关吗

扣税和五险一金有关系。五险一金是计算个税时的税前扣除项，也就是这些是不计税的。现在的个税都是年度累计计税。具体的公式如下:应缴个税＝年度累计应纳税所得额×适用税率－速算扣除数－累计已缴税额；年度累计应纳税所得额＝年度累计收入－5000×月数－年度累计社保公积金－年度累计专项附加扣除－年度累计其他扣除。

二、19年的个人所得税

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-个税起征点）×适用税率-速算扣除数

2018年10月1日之后个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

最后劳动者拿到手的工资，也就是实发工资=应发工资-五险一金-缴税。

三、综合所得预扣预缴是什么意思？

综合所得预扣预缴申报是指扣缴义务人在向居民个人支付综合所得时，根据已采集的个人身份信息，结合当期收入、扣除等情况，在支付所得的月度终了之日起十五日内，向主管税务机关报送《综合所得个人所得税预扣预缴报告表》和主管税务机关要求报送的其他有关材料。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

工资
关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知

各区县税务局、各财税分局：现将《国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知（国税发[2005]196号）转发给你们，请按照执行。上海市地方税务局二ＯＯ五年十二月二十二日国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知国税发[2005]196号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定，从2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除标准从每月800元提高到每月1600元。经研究，现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题明确如下：一、2005年12月31日(含)前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在2006年1月1日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。二、自2006年1月1日起，纳税人实际取得的工资、

2023-05-29

104人看过
工资
个人所得税正常工资薪金怎么填

按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。一、行政事业单位住房补贴交个人所得税吗住房补贴要缴纳个人所得税。财政部、国家税务总局《关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字［1997］144号）文件对改革制度涉及的住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题作了如下规定：1、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保

2023-06-24

103人看过
个人所得税
计算外籍个人取得工薪收入个人所得税的方法

对于在中国境内无住所而在中国境内工作的外籍个人，纳税义务的判定，是以一个纳税年度内在中国境内居住时间和任职受雇取得的所得情况来确定的。(一)在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或者累计居住不超过183日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的工资薪金部分，免予缴纳个人所得税。(二)在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满一年的个人，其实际中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税。(三)在中国境内无住所但在境内居住满一年而不超过五年的个人，其在中国境内工作期间取得由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外

2023-05-05

342人看过
工资
个人所得工资薪金区别

一、个人所得工资薪金区别中华人民共和国个人所得税法第一条第二款明确规定：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第二条规定：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。属于第二条规定的收入，非居民个人就来源于中国的收入就有纳税义务，应该按照规定缴纳个人所得税。当然，个人所得税工资薪金所得及前4项所得的纳税规定是一样的，与其他所得，在纳税规定上肯定是有区别的。二、什么是个人所得税？个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的

2023-06-07

390人看过

工资
工资个人所得税如何计算和缴纳（个人所得税节税方法）

说起个人所的税，相信大家应该都是比较明白的，因为这是对自然人征收的一个税种。同时，目前的起征点为每个月5000元，没有达到起征点的人可以不缴纳个人税。那么，个人所得税的税率是多少呢？不知道的小伙伴一定要仔细阅读本文哦。一、个人所的税税率表（综合所得适用）1.如果低于3000元，税率为3%，快速计算扣减为0;2.如果是3000-12000元以上的，税率为10%，速算扣除210元；3.如果有超过12000元--25000元的部分，税率20%，快算扣除为1410元;4.如果有超过25000-35000元部分，税率为25%，速减2660元；5.如果有超过35000-55000元的部分，税率为30%，速扣4410；6.如果有超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除7160元；?7.如果有超过8万元的部分，税率为45%，速算扣除15160元。二、个人所得税税额计算方法1.应纳所金额

2023-06-04

406人看过
工资
我国个人的工资薪金所得缴纳个人所得税采用什么税率

个人的工资薪金所得缴纳个人所得税采用“超额累进比例”税率。税率为百分之五至百分之四十五。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。一、税收分录有哪些应税所得额的所得率1.应纳税所得额是：是指计算应纳所得税额的计税基数，（一般情况指利润表中：利润总额）。应纳所得税税额=应纳税所得额×适用税率25%2.应税所得率对采取核定征收方式缴纳企业或个人所得税的纳税人,在计算应纳税所得额时采用的一项标准,是应纳所得税额占收入总额的比例,是计算应纳税所得额的尺度和标准,应纳税所得率%=应纳所得税额/收入总额×100%，就是应纳所得税额与收入总额的比率，应纳所得税率是对核定征收企

2023-02-28

491人看过
个人所得税
个人所得税上报薪资

国税网上报税流程大致如下：1、到税务局申请，获得密码。2、上税务局的网站，输入你的纳税识别码、密码进入报税系统。3、再进入报税申报，将你在“电子报税”系统里面导出的报表，导入到网上的报税系统就可以了。4、报税后可以去“报税查询”打印你所上报的报表。作为一般纳税人的话，基本程序如下：1、月底前将进项发票扫描认证2、报税前销项发票抄税-读入销项到报税系统3、将认证结果文件导入报税系统。4、依次点击生成各申报表-保存-审核5、网上报税（增值税为每月15日前，所得税为15日前）：注意事项：A、如有开具普通发票，要导入B、如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”D、如有进项转出、已交税金，需要填列E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章F、确认纳税专户内有足够的

2023-03-04

255人看过
工资
工资薪金所得个人所得税扣除标准有何规定？

1、据苏地税函[2001]80号文：2002年度起，我市个人取得的工资、薪金所得在计征个人所得税时减除费用由原每人每月800元提高到1,000元，并按实扣除按国家或地方政府规定比例提取并向指定机构交纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金(简称四金)。鉴于学校教师与医院医生、护士实行的工资制度不同于公务员工资制度，根据省地方税务局对《关于教师工资、薪金所得计征个人所得税时如何确定免税项目的请示》的批复(苏地税函[1997]121号)规定，从2002年起，教师、医生、护士在计征个人所得税时扣除金额的计算不再比照实行公务员工资制人员的扣除标准，改按上述规定执行。2、按照江苏省地税局通知精神，2002年度起，全省工资、薪金所得减除费用统一为每人每月1,000元，个人按规定比例向指定机构实际交纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金据实扣除，四金不再实行每人每月300元

2023-06-07

64人看过

工资
临时工工资个人所得税起征点及个税计算？

工资薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或受雇有关的其他所得。而现实生活中，有的纳税人因从事设计、讲学、演出表演等取得了收入，这些属于劳务报酬所得，也应按规定缴纳个税。最新个税起征点为3500元，而且这个3500元不是指工资额，而是指工资扣除13%的住房补贴和个人实际交的社保后的余额。税后工资超过3500就需要交，没超过就不需要交个人所得税。扣除可以税前列支的五险一金超过3500元，是5000的话计税依据5000-3500=1500，每个月适用的税率为一级税率，个税=1500乘0.03=45元附：个税税率级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,0

2023-04-19

146人看过
工资
工资薪金所得包括哪些?工资薪金所得税是怎样的?

一、工资薪金所得包括哪些企业所得税：“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。个人所得税：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。二、工资、薪金所得税率规定1、个人取得的工资、薪金如何纳税？工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去2000元费用(对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得

2023-04-10

67人看过
个人所得税
计算个人所得税用得到个人所得税税率表

个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。一、个人所得税计算方法2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。11月报10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表；10月申报9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。使用超额累进税率的计算方法如下：应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除。二、公司个税零申报逾期如何处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务

2023-06-19

432人看过
个人所得税
员工取得的劳务费按薪酬计算个人所得税吗

一、员工取得的劳务费按薪酬计算个人所得税吗应付职工薪酬中不包括个人所得税，个人所得税单独列示，单独核算。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。应付职工薪酬的确认：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。具体分别以下情况处理：职工薪酬生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;销售人员的职工薪酬，借记“销

2023-04-01

93人看过

工资
企业所得税计算中的扣除项：工资、薪金支出

企业发生的合理的工资、薪金，准予扣除。工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。本条的规定，可以从以下几方面来理解：（1）必须是实际发生的工资薪金支出。作为企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出，尚未支付的所谓应付工资薪金支出，不能在其未支付的这个纳税年度内扣除，只有等到实际发生后，才准予税前扣除。（2）工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工。（3）工资薪金的标准应该限于合理的范围和幅度。（4）工资薪金的表现形式包括所有现金和非现金形式。（5）工资薪金的种类。不管企业这类支出发放时的名目是什么、称呼是什么，凡是这类支出是因员工在企业任职或者受雇于企业，就属于工资薪金支出，不拘泥于形式上的名称。

2023-06-07

450人看过
工资
工资计算个人所得税应注意哪些

在工资薪金个人所得税代扣代缴方面，我们应该记住下面几点关键点：1、向个人支付应税款项的当月依法代扣，次月申报代缴。2、如果当月没有发放工资薪金，需要次月做零申报，不能因为没实际发放就不申报。也不能因为当月没有发放就按计提的来申报。所谓零申报，就是把人员信息填上，数据信息都是零。3、如果多月工资合并发放，必须合并在发放当月计税并代扣代缴，且减除费用只能用一次。这其实也是个人所得税以实际发放代扣个税的延伸。4、个人所得税是按月计征的，同一个月分多次发放都需要合并一起计算征收个税，比如月初发工资，月末发奖金，那么同一个月发的工资奖金合并一起算个税。5、有些福利费要并入当月工资缴纳个人所得税，并不是说让你会计核算就计入工资科目，而是说在代扣个税时候把金额算进去，一起算个税。一、小微企业法人个人所得税小型微利企业（不包括个人独资企业）并不需要缴纳个人所得税，准确的说，有代扣代缴个人所得税。比如：1、

2023-03-12

214人看过