单位跨年度的发票是否可以在本年度列支-法师兄

单位跨年度的发票是否可以在本年度列支

来源：互联网时间： 2023-06-14 11:03:26 366 人看过

(1)请问单位跨年度的发票可以在本年度列支吗?如2008年的餐费发票可以拿来在2009年度报销吗?对跨年度的发票报销如何处理才符合财务规范?

(2)最新企业会计准则下资产要列入固定资产核算的标准是什么?固定资产明细账采用哪种?

【律师解答】

(1)会计上是可以列支的，但是不能超过一年，比如2008年10月份的发票，如果2009年来列支一定是不行的。按《企业所得税法实施条例》规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以只能在2008年列支的。

(2)按照《企业会计准则第4号——固定资产》(2006)：

第三条固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

·为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

·使用寿命超过一个会计年度。

(使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。)

第四条固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

·与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

·该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产明细账采用的就是固定资产卡片账，也就是单独账页的那种。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业会计相关文章

票据出票
是否可以跨年记账费用发票？

可以入账，跨年度发票入账的情况有以下几种：1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。税局对企业费用发票入账的时限有何规定1、根据会计准则的对企业财务会计信息质量要求“及时性”原则的规定：企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。2、发生了费用支出就应在发生的

2023-07-03

250人看过
企业所得税
跨年度取得发票所得税怎么处理

我国《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十九条规定，《企业所得税法》第八条所称成本，是指企业在生产经营活动过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面发生金额进行核算;但是在汇算清缴时，应当补充提供该成本、费用的有效凭证。该公告自2011年7月1日起施行。该公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照该公告规定处理的，不再调整;已经处理，但与该公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照该公告规定调减应纳税所得额的，应当在该公告施行后相应调减2011年度企业

2023-06-14

345人看过
增值税
跨年发票可以入账吗

跨年发票是可以入账的，以下两种情况下的发票属于跨年发票：造成跨年发票的原因：1.由于发票被遗忘而没有及时入账；2.上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票；3.对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。不可避免的跨期费用支出：1.跨年工资及年终奖；2.已付款但跨期取得发票的费用；3.以前年度费用本年支付；4.无发票，无付款的预提费用。一、发票丢了可以把作废了再开吗发票丢了，因为涉及税收，一般不能重新开具。发票丢了有以下两种处理方法：1.增值税票丢失：把存根联复印，交客户当地主管税务局确认并出具未抵扣税证明，报本公司主管税务局后，开具红字发票冲原开发票，再重新填开发票给客户。如果已抵扣税不得重开。2.普通发票丢失：复印存根联并盖章给客户入账。财务人员应该设置发票登记本，登记购入发票的数量、号码，开出的发票号码、日期、客户、金额、领取人，送给客户

2023-03-23

500人看过
住房公积金
跨年度可以补缴公积金吗

新参加工作或新调入的职工怎样计算月缴存额答：新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。什么情况下单位可申请降低缴存比例或缓缴住房公积金答：单位缴存住房公积金确有困难，有下列情况之一：(1)处于停产半停产状态的;(2)发生严重亏损的;(3)经依法批准缓缴养老和失业保险金的;(4)住房公积金管理委员会规定的其他情形。[4]职工离开原单位，住房公积金账户该怎么办?单位应为该职工办理住房公积金账户封存，可封存在原单位或本市住房公积金管理中心封存户内;有新接收单位的，应为职工办理转移手续。住房公积金跨年度是可以补缴的。当单位发生集体缴存以前年度缓缴住房公积金及应缴未缴的公积金、职工个人漏缴公积金等情况时，可以通过补缴方式完成

2023-05-04

196人看过

公司名称
发票可不可以跨年报销

发票可以跨年报销。发票可以跨年度报销，但是不能超过一年，单位跨年度的发票可以在本年度列支，但是不能超过一年。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。跨年发票多久不能报销跨年发票报销是需要做纳税调整，最好在半年内报销完毕。一般来说，发票的报销应该是开出发票的当月或越及时越好。理论上，只要是当年的发票，都可以报销。收取的各种发票，一定要字迹清晰，不能出现手工涂改，发票上开具的内容要与实际发生业务的内容相一致，而且发生金额要与开票金额一致。其次盖的发票专用章要清晰可见，发票专用章的名称要与开票企业的公司名称

2023-07-22

370人看过
休假
未休的年休假能否跨年度使用？

年假，指给职工一年一次的假期。即机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工，凡连续工作1年以上的，均可享受带薪年休假。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。当职工因为种种原因而无法休完年休假时，一般有三种可能：一是职工本人发扬风格，自己悄悄作废，不再提出补休或补偿的主张。当然有的是顾忌饭碗不敢提出异议。二是单位按规定给予补休或补偿。三是职工不肯放弃而单位又不愿给，以至引发争议，甚至对簿公堂。第一，并非绝对不能跨年使用。《职工带薪年休假条例》第五条规定，单位根据生产、工作的具体情况，并考虑职工本人意愿，统筹安排职工年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1

2023-06-05

416人看过
工资
跨年度补发的工资如何计税

一、补发工资的计税：1、合并发放多个月的工资。先向税局说明情况，最好有书面说明，向税局说明情况之后，正常申报未按时发放的工资，合并发放工资的当月，把以往应发而未发放的工资剔除，再申报剩余工资的个人所得税。2、补发以前的工资。需要向税局书面说明，然后把补发的工资，摊回到以前的工资，再计算应缴纳的个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条个

2023-03-05

172人看过
纳税人
定额发票跨年可以用吗

可以跨年入账，但是，不能税前扣除，在企业所得税汇算清缴时，作纳税调整事项，调增应纳税所得税一、大病医疗个税扣除大病医疗专项附加扣除是指从2019年1月1日起，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累积超过15000元的部分，由纳税人在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税，并需提供医疗服务收费相关票据复印件。二、个税租房应该怎么申报个税租房申报方式是，通过扣缴义务人申报，在单位按月发放工资预扣税款时办理扣除；纳税人自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理扣除。纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得

2023-04-03

270人看过

纳税申报
红字发票跨年可以开吗

增值税专用发票跨年是可以开红字发票的。一、虚开和逃税可以同时成立犯罪吗虚开增值税专用发票罪和逃税罪可以同时成立犯罪，虚开增值税专用发票罪是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报的行为。二、已抵扣发票需要开红字发票吗已经抵扣的发票需要开红字发票。和没有抵扣的是一样的操作方式，根据相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的。对方开的增值税专用发票，付出去的款项是价格加进项税；卖出商品，给对方开的增值税票，也是价格加销项税，纳税额只有增值税专用发票才可以抵扣，普通发票是无法抵扣的。发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。三、不能抵扣的增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一是对于那些年销售额低于500万元的小规

2023-06-24

453人看过
证人证言
发票单位是否可以写元

不可以。1.严格来说不能报销。中华人民共和国发票管理办法有规定,不符合规定的发票,不得用于财务报销。这个条文很有艺术,“不符合规定”没有严格定义,很容易就触发。2.预付卡发票是监管的重点,单位写成元,属于与实际情况不符的发票而不合规。换成别的类型发票,可以过了,但是预付卡发票需要谨慎。一、发票和税票怎么区分？发票与税票的区别：1.两者还是有定义上的区别的。发票：是指顾客（买家）在消费时（支出时）取得的证明，即证明顾客（买家）的消费金额、数量等。税票：是指公民或法人取得收入时（取得收入之后），给付款者（买家）出具的收款证明，即证明公民或法人所交的税款和款项等。2.从本质上来讲，发票是（支出时）的索取票据，税票是（收入时）的出具票据。3.增值税专用发票和增值税普通发票的根本区别在于前者可进行抵扣税款，后者不可。换句话说，普通票可以报销，不可抵扣。专用票不只可以报销，更可以抵扣。4.发票和税票的

2023-04-06

369人看过
履行劳动合同
单位是否可以实行末位淘汰制度？

一种说法是，用人单位在劳动合同期限内使用末位淘汰或竞争上岗等形式的单方解除劳动合同，这违反了法律规定。在这种情况下，劳动者可以依据用人单位违反劳动合同的行为，要求用人单位继续履行劳动合同或支付赔偿金。另一种说法是，用人单位在劳动合同期限内通过末位淘汰或竞争上岗等形式单方解除劳动合同，这种行为是违法的。一种说法是，用人单位在劳动合同期限内使用“末位淘汰”或“竞争上岗”等形式的单方解除劳动合同，这违反了法律规定。在这种情况下，劳动者可以依据用人单位违反劳动合同的行为，要求用人单位继续履行劳动合同或支付赔偿金。另一种说法是，用人单位在劳动合同期限内通过“末位淘汰”或“竞争上岗”等形式单方解除劳动合同，这种行为是违法的。在这种情况下，劳动者可以依据用人单位违反劳动合同的行为，要求用人单位继续履行劳动合同或支付赔偿金。《劳动合同法》第四十八条规定，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求

2023-09-19

100人看过
劳务派遣
劳务派遣单位是否有年终奖制度

劳务派遣单位会给予员工年终奖金,被派遣的员工在用人单位中享有与正式员工同等的薪酬待遇。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬。未经许可,任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。劳务派遣单位会给予员工年终奖金。被派遣的员工在用人单位中享有与正式员工同等的薪酬待遇。年终奖是工资的一部分，劳务派遣工应享受年终奖。用人单位应当按照同工同酬的原则，在被派遣劳动者与本单位同一岗位的劳动者之间，采取相同的劳动报酬分配办法。劳动派遣是指劳务派遣单位与被派遣劳动者建立劳动关系，并将劳动者派遣到用工单位，被派遣劳动者在用工单位的指挥、监督下从事劳动的新型用工形式。劳务派遣单位的设立经营劳务派遣业务应当具备下列条件：（一）注册资本不得少于人民币二百万元；（二）有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施；（三）有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度；（四）法律、行政法规规定的

2023-10-25

341人看过

年假
年假中的年度是自然年度还是工作年度

享受带薪年休假的条件是指工作年度，计算年休假是按照自然年度。国务院《职工带薪年休假条例》第二条机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假(以下简称年休假)。单位应当保证职工享受年休假。职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。第三条职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。第五条《职工带薪年休假条例》单位根据生产、工作的具体情况，并考虑职工本人意愿，统筹安排职工年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。单位确因工作需要不能安排职工休年假的，经职工本人同意，可以不安排职工休年假。对职工应休未休假天数，单位应

2023-05-04

143人看过
融资租赁
跨年度交的房租是否可以作为一次性费用扣除

【网友问题】我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作费用?房租合同是一年一签。【律师解答】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)“第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第四十七条企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”因此，《企业所得税法实施条例》对房屋租金支出的确认原则为权责发生制原则，即：以经营租赁方式

2023-05-04

78人看过