税收征管法对纳税人的账簿凭证管理是怎样规定的-法师兄

税收征管法对纳税人的账簿凭证管理是怎样规定的

来源：互联网时间： 2023-05-05 21:30:52 323 人看过

1.设置账簿。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿;生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务，聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

2.财会核算制度的备案。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。同时规定，纳税人采用电子计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。

3.记账。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国家税务总局的规定，根据合法有效凭证记账，进行核算。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整，不得伪造、变造或者擅自销毁。

4.保管。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

增值税
小规模纳税人征收增值税管理办法

增值税对小规模纳税人的征收管理采取简易办法，不得抵扣进项税额，适用6%或4%的综合征收率，不得直接领购使用增值税专用发票等。因此，小规模纳税人购进货物或接受应税劳务，均按应付或实际支付的价款借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收人和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“银行存款”等账户;按实现的销售收人，贷记“主营业务收人”、“其他业务收人”等账户;按应收取的增值税额，贷记“应交税金—应交增值税”账户。小规模纳税人按规定的纳税期限缴纳税款时，借记“应交税金—应交增值税”账户，贷记“银行存款”等账户。收到退回多交的增值税时，作相反的会计处理。例如，斯敏公司为增值税小规模纳税人，2004年8月份购进生产用钢材一批，普通发票注明价税合计69876元，材料已验收人库，公司开出期限为3个月的商业汇

2023-05-03

291人看过
会计处理
违反账簿、凭证管理的法律责任

1．纳税人有下列行为之一，经主管国家税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由国家税务机关处以二千元以下的罚款；情节严重的，处以两千元以上一万元以下的罚款：（1）未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（2）未按规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法报送国家税务机关备查的。2．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，经主管国家税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由国家税务机关处以两千元以下的罚款；情节严重的，处以两千元以上五千元以下的罚款。

2023-04-24

65人看过
扣缴义务人
税收征管法中规定的纳税人、扣缴义务人的内容

1、依法办理税务登记。纳税人应当在税法规定的期限内申报办理开业、变更或注销税务登记并按规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2、依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账、核算;保管账簿、记账凭证、完税凭证及其有关资料;不得伪造、变造或者擅自损毁上述资料;财务会计制度或办法、会计核算软件报送税务机关备案。3、按规定开具、使用和取得发票，并按规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。4、依法在规定的期限内如实办理纳税申报并按时足额缴纳税款。5、延期申报必须预缴税款;延期缴纳税款必须报经批准。6、结清税款或提供担保。欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保;有合并、分立情形的纳税人，应当向税务机关报告，并依法结清税款;纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款、滞纳金或者提供担保

2023-05-05

203人看过
纳税人
一般纳税人的税收管理有什么规定

一般纳税人纳税辅导期一般应不少于六个月。在辅导期内，主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：1、最高开票限额的管理辅导期一般纳税人的增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元，如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额和数量。专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。2、增购专用发票预缴税费的管理企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。3、对月末尚未使用专用发票的管理对

2023-02-23

339人看过

纳税人
对纳税人“丢失”账簿和凭证该如何稽查

在日常税务检查过程中，经常会遇到纳税人不提供会计账簿和凭证的情形。纳税人往往采取故意隐藏甚至擅自销毁会计账簿和凭证的方式，阻碍税务检查，从而逃避相应的税收法律责任。如何应对纳税人会计账簿和凭证的“丢失”问题，笔者认为要用足、用好、用活现有的法律法规，对纳税人的违法行为决不姑息，令逃避纳税义务的纳税人钻不了“空子”、得不到“便宜”。从而提高税收征管质量，提高纳税人的税法遵从度。一、下达《调取账簿资料通知书》对“丢失”会计账簿和凭证的纳税人，首先，应向其进行相关法律法规的宣传和解读，告知纳税人不提供会计账簿和凭证应承担的法律责任，动员纳税人积极主动地配合税务机关的税务检查工作。其次，向其下达《调取账簿资料通知书》;逾期不提供的，向其下达《责令限期改正通知书》，责令其限期向税务机关提供会计账簿和凭证。纳税人的会计账簿和凭证一般情况下是不可能丢失、被盗或焚毁的;“丢失”会计账簿和凭证的纳税人也很难

2023-05-05

304人看过
强制执行
税收征收管理的规定有哪些

税收征收管理法全文是什么国务院关于修改和废止部分行政法规的决定为维护社会主义法制统一，全面推进依法行政，国务院对现行行政法规进行了清理。经过清理，国务院决定：一、修改5件行政法规的部分条款(一)将《企业名称登记管理规定》第二十八条第二款修改为：“逾期不申请复议，或者复议后拒不执行复议决定，又不起诉的，登记主管机关可以强制更改企业名称，扣缴企业营业执照。”(二)将《殡葬管理条例》第二十条修改为：“将应当火化的遗体土葬，或者在公墓和农村的公益性墓地以外的其他地方埋葬遗体、建造坟墓的，由民政部门责令限期改正。”(三)将《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十四条第二款修改为：“税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和拍卖、变卖所发生的费用。”第六十五条修改为：“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人

2023-04-27

59人看过