怎样处理票据贴现利息啊-法师兄

怎样处理票据贴现利息啊

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-29 09:34:57 254 人看过

在我国申请人向银行申请票据贴现利息的税务处理：计入财务费用的贴现息在企业所得税税前扣除。开出商业汇票，并合同约定承担对方贴现息的税务处理：销售方向银行贴现的票据贴现凭证给予采购方进行做账。向非金融企业贴现票据的贴现息的税务处理：非金融机构收取贴现利息后，往往向支付票据贴现利息的持票人开具收据。

票据贴现的概念

票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（融资公司）收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。

《中华人民共和国企业所得税法》第八条

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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票据贴现的原理、贴现期的计算以及账务处理

.【问题】请老师具体讲解票据贴现的原理、贴现期的计算以及账务处理?【解答】带息应收票据在贴现时，只要按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记“应收票据”科目，然后按其差额，直接借记或贷记“财务费用”科目即可，财务费用中，贴现利息与尚未计提的利息不需单独列示。1.带息应收票据贴现：例题：2003年7月2日，甲企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为()元。答案：A解题思路：①计入财务费用的金额=贴现时票据的账面余额-贴现实际所得额;②贴现实际所得额=票据到期值-贴现息。票据到期值=1000000(面值)+1000(至2003.6.30已经计提的利息)+1200(尚未计提的利息)=1002200贴现实际所得额=1002200

2023-05-31

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票据贴现利息会受到哪些因素的影响

票据贴现这是专门针对商业汇票来说的，现在市场上资本流通的方式非常的灵活多变，一般交易双方通常不会直接以现金转账，比如收货方给供货方提供一张商业汇票，但是供货方因为一些特殊的情况也可以将没有到期的商业汇票转交给银行从而获取现金，这种票据贴现的交易是会涉及的贴现利息的。那么，票据贴现利息会受到哪些因素的影响?票据贴现利息会受到哪些因素的影响?一、经营策略银行承兑汇票业务对于商业银行而言，既是资金业务，也是对企业短期的融资业务。金融机构在其他贷款投放(特别是流动资金贷款)较困难或速度较慢时，增加银票持有量，通过采取降低票据贴现利率的办法，实现在短时间内购入大量票据的目的，由此可能促使整个票据市场利率下降;相反地，在其他贷款投放顺利或速度加快时，减少票据持有量，通过采取大量卖出或提高票据贴现利率的办法，这样的做法却将导致整个票据市场贴现利率上升。二、资金状况银行承兑汇票是商业银行资金运作的主要工具

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票据贴现
协议付息票据贴现的特点

银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持银行承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，银行对贴现申请人保留追索权。特点：银行承兑汇票贴现以银行的信用为基础的融资，是客户较为容易取得的融资方式，操作灵活、简便。贴现利率市场化程度高，资金成本较低，有助于中小企业降低财务费用。2.商业承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持商业承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。在商业承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，当承兑人未给予偿付时，银行对贴现申请人保留追索权。特点：商业承兑汇票的贴现是以企业信用为基础的融资，如果承兑企业的资信非常好，相对较容易取得贴现融资。对中小企业来说以票据贴现方式融资，手续简单、融资成本较低。3.协议付息票据贴现协议付息商业汇票贴现是指卖方企业在销售商品

2023-06-14

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票据代理贴现的票据基础关系

1、代理贴现行为的合法性。按照相关法律规定,除基于身份权需被代理人实施的民事行为(如结婚登记等)不能代理外,其余均可以通过代理人进行代理。因此，代理贴现属于依法可以代理的民事法律行为。2、代理贴现行为的生效。委托合同是产生委托代理授权的前提和基础，但委托合同的成立和生效，并不当然地产生代理权，只有在委托人作出授予代理权的单方行为后，代理权才发生。在获得明确的代理权，提供明确的授权委托文件，并按业务要求提供其他资料，签订贴现合同后，贴现行为才发生法律效力。

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票据转贴现利率持续走低

每年年末都会明显上调的票据转贴现利率，在今年年底却呈现低迷之势。宏观调控对票据市场的影响已经明显地反映出来，同时，由于包括票据市场在内的短期贷款的收缩，中小企业运用票据融资的难度相应增加。短期信贷缩减资金供过于求是主因在10月底加息之前，反映票据利率市场水平的指数连续4个月下跌，累计跌幅达到了18.95%。工商银行所编制的工银票据价格指数也显示，今年6月份以来票据转贴现利率呈现持续下跌之势。而央行10月29日的加息，以及放宽人民币贷款利率上浮区间，这个被业内人士认为会有助于票据市场利率止跌回升的因素却并没有发挥什么作用。工商银行票据营业部有关人士告诉记者，在工银票据价格指数11月继续轻微下跌了0.03%后，12月的第一周又比11月底下跌了2.56%。央行的《货币政策执行报告》显示，2004年6月末，票据贴现和再贴现余额1.08万亿元，同比增长17.6%，但增速比上年同期显著减缓。9月份人民

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贴现银行仍享有票据权利

案情梗概?2001年6月17日，永茂公司与汇源公司签订皮革买卖合同向汇源公司订购服装革，一次付给汇源公司定金承兑汇票100万元。次日，黎纳公司开出票面金额为60万元的银行承兑汇票，收款人是永茂公司，由中国银行A支行承兑。永茂公司当日取得汇票即用于支付购货定金，并在背书人处签章后交付给汇源公司。6月20日，汇源公司将汇票交付给某原皮中心用于购买猪原皮，但汇源公司未在汇票上作任何签章。原皮中心次日给汇源公司发送了猪原皮。原皮中心将所持的汇票的第一被背书人补记为原皮中心，同时在第二被背书人栏内签章，于6月25日持汇票去其开户银行城区信用社申请贴现，城区信用社委托中国银行B支行用电报向承兑人A支行查询。A支行于6月28日回电称银行承兑汇票属实。同日，城区信用社为原皮中心办理了汇票的贴现手续，将汇票金额60万元扣除利息后，支付给原皮中心。城区信用社于10月15日提示付款时，遭拒付。城区信用社诉至法院

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票据贴现利息的两种情况计算方法详解

票据贴现利息的计算分两种情况：(1)不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期(2)带息票据的贴现贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1例：2009年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10，000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下：票据到期值=10000×(1+6%/2)=10300(元)该应收票据到期日为9月23日，由其贴现天数应为144天(30+30+31+31+23-1)票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360=10300×8%×144/360=329.60(元)

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票据贴现是什么意思，如何进行票据贴现

一、票据贴现是什么意思票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（融资公司）收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。二、如何进行票据贴现1、银行受理贴现业务首先，持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请；然后，银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价，持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。第三，银行清算岗位查询票据的真实性，核查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。2、资金申报银行客户经理测算业务资金需求，并提前向资金营运部门申报预

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协议付息票据贴现办理流程及条件

卖方企业销售商品后，将买方交付的商业汇票(银行承兑汇票或商业承兑汇票)转让给银行，并由买卖双方协商分担支付票据贴现利息的票据业务行为。申请条件：1、买方企业应具备的基本条件(1)在中国民生银行开立存款账户(2)买卖双方具有真实合法的商品交易或债权债务;(3)业务银行要求的其它条件。2、买方企业办理贴现业务所需材料(1)卖方付息额度使用申请书;(2)供应商清单;(3)银行授信业务要求的其他材料;3、卖方企业应具备的基本条件(1)在中国民生银行开立存款账户;(2)买卖双方具有真实的合法的商品交易或债权债务关系;(3)银行要求的其它条件。4、卖方企业办理业务所需材料(1)贴现申请书;(2)营业执照、企业代码证复印件;(3)对应的有关交易合同或协议、增值税发票复印件等足以证明交易背景真实性的书面材料;(4)相关财务报表;(5)贷款卡复印件及密码;(6)商业汇票原件;(7)业务银行要求的其它材料。业

2023-06-06

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银行票据贴现的会计处理方法

随着金融业改革的深化，新的《企业会计制度》、《金融企业会计制度》等法规相继出台，商业银行的会计处理方法有了很多变化。根据《金融企业会计制度》的规定，票据贴现业务的会计处理就是其中的变化之一，它对商业银行确认损益有相当的影响。新《金融企业会计制度》实施之前，按照1993年《金融保险企业财务制度》规定，商业银行对票据贴现业务一直遵循收付实现制的原则，即“贴现发放款按贴现票据的面值计价，利息和手续费部分计入当期损益”。2000年财政部发布《关于印发〈公开发行证券的商业银行有关业务会计处理补充规定〉的通知》中，进一步明确“贴现票据的到期价值与支付的票据贴现款项之间的差额，作为贴现利息，计入贴现当期损益”。这样规定有一定的业务发展背景：首先，在我国无论是商业承兑汇票，还是银行承兑汇票，期限都限在6个月以内，跨度较短;其次，票据贴现业务基本上都是贴息式，即贴现用票据面值扣减贴现日至到期日的利息后，余值

2023-05-04

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票据贴现
票据贴现加权利率水平为1.95%

受访银行人士对记者表示，全国跨行票据信息电子化大大提高了资金结算的效率。由于付款期从以往纸质票据的6个月延长至1年，新面世的电子商业汇票将会冲击一年期短期贷款市场。从成本角度看，目前一年期短期贷款加权利率是5.7%，肯定会有很多企业融资时更愿意选择一年期票据贴现，而放弃同期限的贷款。某家首批上线的股份行贸易融资部负责人对记者说。一年期贷款将受冲击据银行方面人士称，随着一年期票据问世，一些资质比较好的大企业将会要求用票据贴现替换部分一年期短期贷款。据记者了解，目前市场票据贴现加权利率水平为1.95%左右，而一年期贷款加权平均利率为5.7%，两者之间差距接近3个百分点。根据央行利率政策，一年期贷款最多只能下浮10%，但是一年期票据贴现利率是完全市场化的。这意味着未来同一期限的资金成本将出现分化，成本更低的票据贴现肯定会对同一期限的贷款形成冲击。某股份行总行贸易融资部人士对记者说。银行仍然把握主

2023-06-04

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2022银行票据贴现利率是多少？

在需要资金，但是承兑汇票又没有到期的时候，我们是可以选择票据贴现的，但是票据贴现一般都是有一定的贴现率的，贴现率是指商业银行办理票据贴现业务时，按一定的利率计算利息。那么今年的票据贴现利率是多少呢？关于这个问题，请看下文。一、票据贴现利率是什么贴现率又称门槛比率或资本机会成本，是指商业银行办理票据贴现业务时，按一定的利率计算利息，这种利率即为贴现率，它是票据贴现者获得资金的价格。常用于票据贴现。企业所有的应收票据，在到期前需要资金周转时，可用票据向银行申请贴现或借款。银行同意时，按一定的利率从票据面值中扣除贴现或借款日到票据到期日止的利息，而付给余额。贴现率的高低，主要根据金融市场利率来决定。二、票据贴现利率是多少（一）银行承兑汇票查复利率1、国股报价区间在3.20%-3.24%；2、城商报价区间在3.34%-3.37%；3、农商报价区间在3.59%-3.62%。（二）银行承兑汇票买断利率

2022-04-16

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银行票据贴现利率如何规定？

一、银行承兑汇票查复利率1.国股报价区间在3.20‰-3.24‰2.城商报价区间在3.34‰-3.37‰3.农商报价区间在3.59‰-3.62‰。二、银行承兑汇票买断利率1.国股报价区间在3.29‰-3.34‰2.城商报价区间在3.40‰-3.45‰3.农商报价区间在3.63‰-3.66‰。三、银行承兑汇票纸票利率1.千万以上足月纸票月息：国股3.28‰；授信城商3.57‰；授信农商、农合、农信、村镇，3.77‰。第二天中午出款，大额纸票买断业务单笔单询。2.小额纸票(100万以上)月息：3.50‰-3.87‰；只做买断，每十万加200-350元。3.小额纸票(10-99万)月息：3.70‰-3.96‰；只做买断，每十万加300-500元。4.小额纸票(10万以下)单笔单询。5.大额电子银行承兑汇票贴现年化利率：3.64%-3.94%；只做买断，十五分钟内到账。6.小额电子银行承兑汇票贴现

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票据贴现融资流程是怎么样的

一、票据贴现融资流程是怎么样的持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应根据汇票填制贴现凭证，在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定审查，符合条件的，在贴现凭证银行审批栏签注同意字样，并由有关人员签章后送交会计部门。贴现银行向人民银行申请再贴现时，必须持已办理贴现但尚未到期的、要式完整的商业承兑汇票或者银行承兑汇票，填制再贴现凭证，并在汇票上背书，一并送交人民银行。人民银行审查后，对符合条件的予以再贴现。会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证，按照支付结算办法的有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。二、票据贴现和发放贷款的区别是什么票据贴现和发放贷款，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者之间却有许多差别。1、资金流动性

2023-06-06

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