外商投资企业房产税征收-法师兄

外商投资企业房产税征收

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-06 08:25:27 297 人看过

一、外商投资企业房产税征收

外商投资企业房产税征收和内资房企征收房产税有区别吗？首先我们需要明确企业房产税征收的标准，才能确定房产税的征收跟企业主体的身份有没有关系。

企业房产税的征收由房产所在地的税务机关进行征收，依照房产原值一次减除10%至30%后的余值按年征收、分期缴纳。从价计征税率为1.2％；从租计征税率为12％。

二、房产税纳税申报时间

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定：“房产税按年征收、分期缴纳。”因而，房产税是需要每年缴纳的。但纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，就有各城市、地区的征税时间并不一致的说法。但是房产税每年都要加这个规定却是统一的!

所以房产税是每年交，可以一年分2次交，5月交上半年的税、10月交下半年的税，也可以5月的时候一次交清。

三、房产税和土地税使用税如何交纳

1、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：房产税由产权人缴纳。因此，租赁房屋房产税的纳税义务人是产权人--出租方（政府），而不是承租人。

2、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

3、交房产税时是应由A企业按租金收入的12%。你单位不需要按平方数交纳房产税。如果租用个人的房屋，个人是按租金收入的12%纳税。

4、中华人民共和国房产税暂行条例第四条：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

5、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税是每年交，可以一年分2次交，5月交上半年的税、10月交下半年的税，也可以5月的时候一次交清。

6、企业在城市、县城、建制镇、工矿区占用了土地，就要缴纳土地使用税。按年征收。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多外商投资相关文章

企业所得税
外资房地产企业可核定征收企业所得税吗

咨询描述：外商投资房地产企业是否可以核定征收企业所得税？解答内容：根据国税发[2006]31号《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》九、关于征收管理问题(二)开发企业出现下列情形之一的，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收、管理并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、法规的规定进行处理，但不得事先规定开发企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。?1.依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的;?2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;3.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;?4.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不齐，难以查账的;5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;?6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2023-06-06

402人看过
企业所得税
外资企业所得税筹划――非生产性外商投资企业也能节税

众所周知，生产性外商投资企业可以获得一系列税收优惠政策，而非生产性领域一直是国家限制外商投资的领域，因此，给予非生产性外商投资企业的税收优惠不多。那么，非生产性外商投资企业能开展筹划节税吗？当然可以。首先来看税收优惠政策。目前非生产性外商投资企业所能享受的税收优惠主要有以下几种：1.税收减免。主要是直接的减税或免税：例如：《外面投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则规定，凡是在经济特区开办的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产经营的外国企业，减按15％的税率征收企业所得税。在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元、经营期限在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税。在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行及财务公司等金融机构，外国投资者投入

2023-06-07

372人看过
税收筹划
外商投资企业和外国企业税收筹划的一些事项

按照税法规定，外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，为应纳税所得额。一.外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的税收筹划二.外商投资企业取得咨询收入的税收筹划三.外商投资企业和外国企业应纳税所得额计算的税收筹划四.各行业外商投资企业和外国企业所得税计算公式的税收筹划五.外商投资企业和外国企业预缴税额的税收筹划六.利用所得来源地认定的税收筹划七.外商投资企业扣除境外所得已纳税款的税收筹划八.外商投资企业和外国企业关联企业间的税收筹划九.外商投资企业和外国企业购买国产设备的税收筹划十.外商投资企业和外国企业汇总缴纳所得税的税收筹划对于生产性外商投资企业来说，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资

2023-05-04

289人看过
外商投资
生产性外商投资企业

生产性外商投资企业认定范围一、生产性外商投资企业是指从事下列行业的外商投资企业：1、机械制造、电子工业；2、能源工业（不含开采石油、天然气）；3、冶金、化学、建材工业；4、轻工、纺织、包装工业；5、医疗器械、制药工业；6、农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；7、建筑业；8、交通运输业（不含客运）；9、直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业。“直接为生产服务的科技、地质普查、产业信息咨询”业务是指：开发的科技成果能够直接构成产品的制造技术或直接构成产品生产流程的管理技术，地质普查的数据结果可直接用于各类资源的开发利用，以及为这些技术或开发利用资源提供的信息咨询、计算机软件开发；不包括为各类企业提供的会计、审计、法律、资产评估、市场信息、中介等服务业务以及属于上述限定的技术或开发利用资源以外的计算机软件开发。“生产设备、精密仪器维修服务业”，不包括车辆、电

2023-06-05

226人看过

企业所得税
安徽省国家税务局关于加强外商投资企业和外国企业所得税征收管理

发布部门:安徽省国家税务局发布文号:皖国税函[1999]220号各市、地国家税务局：?今年上半年，我省外商投资企业和外国企业所得税收入增幅有所回落，为切实加强我省外商投资企业和外国企业所得税(以下简称“外资企业所得税”)的征收管理，提高征管质量，确保完成或超额完成今年外资企业所得税收入任务，现提出如下要求：?一、加强外资企业所得税收入计划管理。为确保外资企业所得税收入任务的完成，各级国税机关要逐级落实收入计划，建立计划任务目标考核责任制，并制定具体措施，一级抓一级，狠抓落实，强化管理，把收入工作抓紧、抓实、抓好。?二、强化重点税源的监控。各级国税机关要对重点税源企业进行跟踪管理，及时掌握其生产经营、财务核算和纳税情况，促使重点税源企业不拖不欠，保证税款均衡入库。为此，各地要建立起重点税源监控管理制度。对重点税源企业，要加强统计与分析，弄清税源变化情况和原因，挖掘税收潜力，堵塞漏洞，及时将税

2023-05-05

198人看过
外资企业
外资企业：再投资退税税收优惠审批

项目名称外资企业：再投资退税税收优惠审批许可对象外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。设定依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十条申请人提交材料办理时应提供的资料：凡符合再投资退税优惠的企业，申请再投资退税时，应在再投资资金实际投入之日起一年内，向原纳税地主管税务机关提交以下资料：1、企业申请报告;2、再投资退税申请审批表;3、企业法人营业执照副本复印件;4、验资报告复印件;5、企业年度财务报表;6、再投资利润所属年度证明;7、载明再投资金额、再投资期限的增资或者出资证明;8、企业类型确认证明;9、税务机关需要的其他资料。注：凡属异地再投资退税的，原纳税地税务机关在根据细则第八条第十三款的规定办理退税时，应同时

2023-06-06

345人看过
外资企业
外资企业税收优惠政策――再投资退税

为鼓励外国投资者将其从外商投资企业中取得的利润再在国内进行直接投资，现行税法对再投资给予退税优惠。《外资企业所得税法》、《外资企业所得税法实施细则》、（94）财税字第083号等文件规定：（一）外商投资企业的外国投资者，将其从企业取得的利润在提取前直接再投资于该企业，增加注册资本，或者在提取后作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40％税款。但地方所得税不在退税之列。其退税额按下列公式计算：退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税与地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×40％［例］某外商2000年从其投资的中外合资经营企业——甲企业获得利润1000万元，甲企业企业所得税税率为15％，地方所得税税率为3％。经合资各方协商同意、该外商将该1000万元再投资于企业，用于增加注册资本，则按规定可退回企业所得税

2023-06-07

256人看过
营业税
以不动产对外投资是否征收营业税

问：A厂于2003年1月将一幢大楼对本市一家商业企业进行投资，与这家被投资的企业共同承担风险和接受投资回报，该幢大楼的资产评估价为2000万元。A厂将大楼对外投资的行为，A厂所在市地税局以转让不动产为由要按2000万元的资产评估价缴纳5％的营业税。不动产对外投资能作为转让不动产征收营业税吗？答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）第一条规定：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。因此，A厂以本企业拥有的不动产对外投资的行为，不属于转让不动产的行为，不应征收营业税。

2023-06-07

421人看过

房地产开发
外商并购房地产企业及转投资

(一)外商并购房地产企业1、定义：外国投资者通过股权或者资产并购房地产企业，变更设立或者新设外商房地产企业，从事房地产开发、经营、管理、服务。2、限制(1)应以自有资金一次性支付全部转让金。境外投资者通过股权转让及其他方式并购境内房地产企业，须妥善安置职工，处理银行债务，并自外商投资企业营业执照颁发之日起三个月内以自有资金一次性支付全部转让金。(2)禁止并购：有不良记录的境外投资者，不允许其在境内进行上述股权并购和资产并购活动。(3)被收购的企业必须已经取得《国有土地使用证》且投资者书面保证将履行《国有土地使用权出让合同》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》等。(二)转投资：已经取得中国法人资格的外商投资企业，再投资境内房地产，从事房地产开发经营。一般来说，为鼓励外国投资者将其从外商投资企业中取得的利润再在国内进行直接投资，现行税法对再投资给予退税优惠。《外企所得税法》、《外企

2023-06-06

424人看过
外商投资
外商投资企业外资性质

一、外商投资企业外资性质1.外资企业的全部资本是由外国投资者投资的，相应地，企业的全部利润归外国投资者，风险和亏损也由外国投资者独立承担。外国投资者可以是公司、企业以及其他经济组织或者个人。这是它与合营企业、合作企业的明显不同，后者的资本是由中外合营者或中外合作者共同投资的。2.外资企业是外国投资者根据中国法律在中国境内设立的。尽管外资企业的全部资本均来自于外国投资者，但它是根据中国法律在中国境内设立，受中国法律的管辖和保护，是具有中国国籍的企业。这是外资企业与外国企业的根本不同。3.外资企业是独立的法律主体。一般情况下，外资企业以自己的名义进行经营活动，独立承担民事责任，外国投资者对其债务不承担无限责任。这是外资企业与外国企业在中国境内设立的分支机构的根本不同，外国企业的分支机构不具有独立的民事主体资格，其进行经营活动由外国企业承担民事责任。除非外资企业设立时已登记为无限责任的独资或合

2023-03-09

232人看过
企业所得税
外资企业所得税纳税筹划——生产型与非生产型外商投资企业的差别

对于生产型外商投资企业，税法规定经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。生产型外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：1)机械制造、电子工业；2)能源工业（不含开采石油、天然气）；3)冶金、化学、建材工业；4)轻工、纺织、包装工业；5)医疗器械、制药工业；6)农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；7)建筑业；8)交通运输业（不含客运）；9）直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；10）经国务院税务主管部门确定的其他行业。对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务的，如果当年度其生产性经营收入超过全部业务收入的50％，在减免税期限内，可享受当年度的免税或减税；如果未超过50％，即便在减免期内，也不能享受免税或减税。对这类企业来讲，如何灵活运用并把握政策，对其减轻税负有着重要影响。另外，

2023-06-07

222人看过
企业所得税
外商投资企业所得税申请减免税

一、减低税率优惠(备案类)对我区开办的生产性外商投资企业减按24%或15%税率征收企业所得税的审批暂按如下办法执行：企业在申请税种核定之前，向主管税务所报送相关资料备案，主管税务所在税种核定时，直接按企业所得税24%或15%，地方所得税3%核定。备案资料：(1)企业书面申请报告;(2)外商投资企业批准证书复印件;(3)法人营业执照复印件;(4)税务登记证副本(国税、地税)复印件;(5)验资报告复印件;(6)企业合同、章程复印件;(7)税务机关要求的其它资料。二、两免三减半优惠(审批类)对于新企业或未取得定期减免税资格证书的老企业，在企业确实进入获利年度后，直接向主管税务所提出享受优惠政策申请，主管税务所初审后报区局审批。申请资料：(1)企业书面申请报告(需详细说明企业获利情况，并确认本年可进入获利年度);(2)《减免税审批表》;(3)税务登记证副本(国税、地税)复印件;(4)法人营业执照复

2023-06-07

471人看过

房产税
企业如何征收房产税

1、从价计征算：房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)]房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。2、从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。税率：1、按房产余值计征的，年税率为1.2%;2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。相关知识：房产税征收对象房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。这里所说的城市，是经国务院批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立

2023-05-08

469人看过
外商投资
外商投资企业合并后如何享受税收优惠

随着市场竞争的日趋激烈，企业合并将非常频繁。因为外商投资企业往往能够享受一些税收优惠，所以企业合并时除考虑投资、生产经营、市场需求等关键因素外，不能忽略因合并产生的适用的税收政策的变化。特别是企业合并所涉及的税收处理较为复杂，企业应谨慎应对。下面举例说明。有两家合资企业，因为处于企业产品生产环节的上下游，为了扩大生产，实现互惠互利，两家企业经协商，准备合并为一个企业。甲企业处于所得税减半征收期，乙企业处于亏损期。两企业的税务经理来电询问关于企业合并有什么具体的税收政策？我们首先应了解合并的概念。合并是指两个或两个以上的企业，依照有关法律、法规的规定，合并为一个企业。合并有两种形式：一种是新设合并，即合并各方解散而共同设立为新的企业，也称解散合并；另一种是吸收合并，即合并一方存续，其他各方解散而并入存续一方，也称存续合并。企业无论采取何种方式合并，均不须经清算程序，合并前企业的股东?投资者?

2023-06-07

381人看过