纳税人在税务检查中有哪些权利与义务-法师兄

纳税人在税务检查中有哪些权利与义务

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 16:33:44 372 人看过

纳税人在税务检查中的权利和义务是：

1.纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

2.有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。

3.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

4.纳税人具有知情权、陈述权、申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权、请求国家赔偿的权力、控告、检举权。

5.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。

6.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

7.税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。

8.对自然人只能查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

9.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务检查相关文章

纳税人
大同：纳税人协会让纳税人权利与义务对等

4月23日，山西省第一个纳税人协会在大同市成立。据了解，该协会在成立之日就通过大同日报、晚报等媒体向全市所有纳税人发出倡议：认真学习和宣传税收政策，增强纳税意识，主动协税护税，维护税收秩序。认真履行纳税义务，自觉申报，依法纳税，服从管理，按照税法要求和财务制度的规定建账建制。正确认识和把握纳税人的权利，依法维护纳税人的合法权益，监督税务机关正确履行法律职责，做一名合格的纳税人。在大同投资兴办实业20年的台湾马山矿业山西有限公司董事长王士邦希望纳税人协会有效发挥好政策宣传功能和沟通协调作用，为他们及时解决一些实际问题，使企业在平等、公正的环境下合法经营、照章纳税、发展壮大。

2023-06-07

273人看过
纳税人
国家税务总局发布《纳税人权利与义务公告》

日前，税务总局发布了《纳税人权利与义务公告》。该公告第一次以税收规范性文件的形式，将《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规中有关纳税人权利与义务的规定进行了系统的归纳和整理，列明了纳税人享有的权利和应该履行的义务。该公告明确，纳税人在履行纳税义务的过程中，依法享有14项权利。具体包括：知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利以及索取有关税收凭证的权利。按照权利与义务对等的原则，该公告同时明确，纳税人在纳税过程中应切实履行以下义务：依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照

2023-06-07

163人看过
扣缴义务人
纳税纳税人、扣缴义务人享有什么权利

税务机关和税务人员的义务包括：(1)广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务;(2)加强队伍建设，提高政治业务素质;(3)秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督;(4)不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款，不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人;(5)建立、健全内部制约和监督管理制度;(6)对下级税务机关执法活动的依法监督;(7)对执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况监督检查;(8)负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约;(9)征收税款和查处违法案件有利害冲突时，应当回避;(10)为纳税人、扣缴义务人和检举人的情况保密，并按规定对检举人予以奖励。纳税纳税人、扣缴义务人享有下列权利：(1)知情权。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收

2023-05-05

269人看过
法律综合知识
纳税义务人纳税争议有哪些类型

一、纳税义务人纳税争议有哪些类型纳税义务人主要类型分为三种：自然人、个体工商户以及法人。纳税争议有以下类型：1．税收管理争议：是指纳税人、扣缴义务人与税务机关就税务登记、征收方式、税收管辖、定税信息和其它涉及税收管理的问题与税务机关产生的争议。2．税务违法案件争议：是指税务机关的税源管理部门或税务稽查机关对纳税人、扣缴义务人和其它涉及税收违法案件的当事人就对其违法案件进行检查、税务处理、处罚结果和其他事项产生的争议。3．涉及债务的税收争议：是指税务机关与纳税人、扣缴义务人的债权债务人，因能够引起债权债务消灭的行为涉及到税收问题时所引起的争议。这类争议不仅仅涉及到税收行政法律关系还涉及到民事法律关系比较复杂，而且在我国市场经济活动日益活跃的今天将会日益增加。二、纳税人偷税的追征期偷税罪的追诉期为5到10年。是指纳税人、扣缴义务人违反税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐

2023-11-11

180人看过

法律综合知识
印花税纳税义务人有哪些范围？

一、印花税纳税义务人有哪些范围？印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。二、股票印花税怎么算股票印花税计算方法：印花税＝成交金额×1‰。印花税买卖成交一次只收一次的印花税，此税金由卖方承担，税率为1‰。对于买入股票的一方来说，不用缴纳印花税。从这里就可以看出，股票印花税是单方面收取的，卖的时候才收取，即成交金额的千分之一。一般而言，征收股票交易印花税的目的有两个：（一）作为普通印花税的一个税目，对股票交易行为征收。（二）在股票交易所得税，难于征收的情况下，以印花税作为股票交易所得税的替代税种。为了鼓励证券投资者能够长期持有股票，国外常常对股票买卖双方实行差别税率，即对卖

2022-08-13

362人看过
税务检查
税务稽查与税务检查的区别

税务检查相对税务稽查范畴较大。首先，从字面来理解，税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。虽说税务稽查是税务检查和处理工作，但是对这种税务检查加了限定性的定语：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查。可见，税务稽查的目的性很明确，是对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查，而且它的案源是经过选案分析系统和人工随机产生的，它必须经过四个环节，这种具有特定目的、经过特定程序所进行的税务检查才是税务稽查。其次，从目前税务机关的实际操作来看，有些税务检查也不是税务稽查。比如：管理分局对税务登记证所进行的检查、对停歇业户所进行的检查、对注销税务登记所进行的结算检查。因为这些检查都不是通过选案产生的，而是根据税务机关正常管理需要所必须进行的管理性检查工作。税务稽查与税务检查的主要区别有

2023-06-07

363人看过
纳税人
纳税人的权利义务与法律责任有什么

纳税人的违法行为带来的责任，即税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律制度的行为所引起的不利法律的后果，具体分为行政责任和刑事责任两种。(1)纳税人所拥有的权利：1、知情权。有权向税务机构了解税收法律、法规的具体规定，纳税的相关流程等。具体包括，现行税收法律、法规和税收政策；办税时间、方式、步骤及需提交资料；税额核定及税务行政处理的法律依据、计算方法等；对税务机构在纳税、处罚等发生争议或纠纷时，可采取法律救济途径。2、保密权有权要求税务机关为其经营情况保密。包括商业秘密和个人隐私保密，具体包括，技术信息、经营信息、投资人和经营者不愿公开的个人事项。有税收违法行为的信息不属于保密范围。3、税收监督权对税务机构违反税收法律、法规行为可进行检举和控告。具体有，索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权多征税或故意刁难等行为。(2)纳税人应履行的义务：1、税务登记义务自领取营业执照之日起30

2023-03-01

218人看过
税务检查
进行税务检查时税务机关有什么权利

1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；2、到纳税人经营场所检查商品和货物等。3、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务

2023-02-19

63人看过

纳税人
纳税人有逃避纳税义务吗？

一、纳税人有逃避纳税义务吗?纳税人没有逃避纳税义务，纳税人逃避纳税的税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。二、税收管理的法律规定是什么?税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣

2023-06-15

144人看过
车船税
车船税包括哪些纳税义务人

车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人。其中，所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人;管理人是指对车船具有管理权或者使用权，不具有所有权的单位。上述所称的单位，包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织;所称的个人，包括个体工商户以及其他个人。相关知识拓展延伸一、纳税人如何缴纳车船税？纳税人可以自行向主管税务机关申报缴纳车船税；也可以在办理机动车交通事故责任强制保险时由保险机构代收代缴车船税。保险机构已代收代缴车船税的，纳税人不再向车船登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。纳税人缴纳车船税时，应当提供反映排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度等与纳税相关信息的相应凭证以及税务机关根据实际需要要求提供的其他资料。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。二、车船税可以在哪些地方缴纳？依法应当在车船登记部门登记的车船，纳税

2023-05-01

409人看过
纳税人
国家与纳税人之间的权利义务关系

国家与纳税人之间的权利义务关系，这种权利义务关系是在以国家为主体的社会剩余产品分配过程中产生的，其实质是利益关系的改变。国家向纳税人征税，是将一部分社会产品或一部分既得物质利益从纳税人所有转变为国家所有。在这一分配关系中，剩余产品运动不过是税收分配的物质载体，税收分配不是体现物与物之间的关系，而是体现人与人之间的关系。当税收采用规范化的法律形式时，国家与纳税人之间的分配关系就成为一种靠权利义务的设定来维系的法律关系。国家取得社会剩余产品，纳税人向国家让度一部分既得物质利益，都不得脱离税法设定的规范的行为模式，否则将会被法律强制性地纠正。因此，税法的本质是一种规范税收分配过程中双方利益的权利义务关系。在不同社会形态中，税收的本质有所不同。在资本主义社会中，其税收权利义务的设定是以维护资产阶级整体利益为根本出发点的，满足社会公共需求是第二位的;而在社会主义国家，则将满足社会公共需求放在第一位。

2023-05-04

100人看过
纳税人
征纳税双方基本的权利与义务

（一）纳税人和扣缴义务人的权利1.有权向税务机关—了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序等。2.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。3.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。4.对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。5.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。（二）纳税人和扣缴义务人的义务1.必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。2.应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。3.应当接受税务机关依法进行的税务检查。（三）税务机关和税务人员的权利1.负责税收征收管理工作。国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。2.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

2023-06-07

218人看过

税务检查
税务机关有权对哪些方面进行税务检查

根据《税收征管法》第五十四条规定，税务机关有权进行以下6个方面的税务检查：(1)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;(2)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;(3)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的文件、证明材料和有关资料;(4)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;(5)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;(6)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区

2023-06-07

220人看过
税务检查
税收征管法规定了税务机关有哪些税务检查权

《税收征管法》第五十四条明确规定了税务检查权，税务机关有权进行下列税务检查：1.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料;2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;6.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、

2023-05-05

264人看过