抽逃资金罪数额的认定-法师兄

抽逃资金罪数额的认定

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-07 18:12:05 137 人看过

根据相关司法解释，有限责任公司股东提取30万元以上，占实收资本60%以上的，股份有限公司投资者或股东投资300元以上，占应缴资本30%以上的，构成犯罪[(（刑法第一百五十九条）公司发起人、股东违反《公司法》规定，不交付财物或者转让财产权利，虚假出资，或者在公司成立后抽回出资的，有下列情形之一的，应当立案起诉：（一）超过法定出资期限的，有限责任公司股东虚假出资额在30万元以上，占应缴出资额60%以上的，或者股份有限公司发起人、股东虚假出资额在300万元以上，占应缴出资额30%以上的；（二）有限责任公司股东提取出资额在30万元以上的占实缴出资额的60%以上，股份有限公司发起人、股东提取的出资额在300万元以上，占实缴出资额的30%以上的；（三）公司造成的直接经济损失累计额，股东、债权人10万元以上

（4）不符合上述金额标准的，但有下列情形之一的：

2.公司发起人、股东合谋虚假出资或者抽逃出资

<3.两年内因虚假出资或者抽逃出资被处罚两次以上的，四、利用虚假出资或者抽逃的资金进行违法活动的。（五）造成其他严重后果或者其他严重情节的。

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1、认定逃税罪，要注意准确认定其客观方面，即逃税行为的认定。(1)“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报”，对这一类行为比较好理解，与刑法条文修改前的偷税具体手段无大的区别，常见的如：设立虚假的账簿、记账凭证；对账簿、记账凭证进行涂改等；未经税务主管机关批准而擅自将正在使用中或尚未过期的账簿、记账凭证销毁处理等；在账簿上多列支出或者不列、少列收入。(2)“不申报”，是指不向税务机关进行纳税申报的行为。这也是纳税人逃避纳税义务的一种常用手法，情况要比前一类复杂一些。主要表现为已经领取工商营业执照的法人实体不到税务机关办理纳税登记，或者已经办理纳税登记的法人实体有经营活动，却不向税务机关申报或者经税务机关通知申报而拒不申报的行为等。2、认定逃税罪，需要注意逃税罪的初犯只要满足法定条件，不予追究刑事责任。对逃避缴纳税款达到规定的数额、比例标准，已经构成犯罪的初犯，满足以下三个先决条件可不予追

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是指公司发起人、股东违反《公司法》规定，不交付财物或者转让财产权利，虚假出资，或者在公司成立后抽回出资，数额巨大的行为，造成严重后果或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金，单位犯前款罪的，处虚假出资额或者提取资金额百分之二以上百分之十以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，违反公司法的规定，处五年以下有期徒刑或者拘役，不交付货币，实物或者转移财产权是虚假出资罪成立的首要前提，《公司法》相应规定如下：（1）出资方式：可以以货币出资，也可以以实物、工业产权出资，非专利技术和土地使用权（2）需要评估的投资：除货币性投资外，其他投资方式均需评估，（三）出资限制：以工业产权和非专利技术出资的，不得超过有限责任公司注册资本的百分之二十，（四）股东以货币出资的，应当将货币足额存入银行开立的临时账户；以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资的，依法办理产权转让手

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下列情形认定为抽逃资金：1．利用股东地位，强行从公司帐上划走资金。2．公司从股东手中购回股权，但未办理减少股东登记。3．违反公司法规定，未提取法定公积金即先行分配利润。4．违反公司法规定，在弥补上一年亏损前分配利润。5．制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配。6．公司向股东支付相当于股本金的货币但股东仍持有股权。7．股东利用亲友或自己控制的其他经济主体实施关联交易，转让利润。视为抽逃出资的情形有几种在司法实践中，目前抽逃出资的方式主要有：1、公司验资注册后，将货币出资用于偿还股东个人债务或他人个人债务，这常常表现为发起人或股东用借款或贷款作为注册资本，一旦公司设立后，就将借来的出资抽回，归还原主。2、公司验资注册后，非因经营或正常业务开支又没有正当理由抽走货币出资。3、把他人的实物“借”来出资，公司一经注册，再将它归还原来的权利人。4、公司验资注册后，将已办产权转移手续的实物、工业产权、专利

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公司成立后，一股东以其所控制的其他公司的名义从公司借款，所借款数即为该股东出资额，并不予归还，能否认定为抽逃出资?这里主要涉及证据的认定问题。股东把公司资金借给自己控制的关联公司，所借数额又与自己在公司的出资吻合，实际就是抽逃出资行为。可从以下几个方面加以认定：（一）股东把公司款项借给自己关联公司，而关联公司并不出具任何形式担保，在借款到期后，借款将难以追回;（二）股东把公司款项借出后，根本未打算索回，放任自己的关联公司使用，甚至放任超过诉讼时效，直接导致公司丧失通过法律手段追回借款的权利;（三）关联公司根本不缺钱用，现金流充裕，经营状况良好，可以证明公司股东有故意行为;或者关联公司本来就是皮包公司，款项既已划出，必将难以追回，甚至使追回款项成为不可能。通过上述几个方面的特征加以对照，可以找出公司股东把公司款项借给自己关联公司的真实意图，以此可认定其属抽逃出资行为，并可依法、依约定向其追索

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