股权溢价转让税费如何规定？-法师兄

股权溢价转让税费如何规定？

来源：互联网时间： 2023-04-19 14:32:01 203 人看过

《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)第二条规定：“对股权转让不征收营业税。”《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第二条第(一)款规定：“企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。”因此，企业溢价转让股权应按规定缴纳企业所得税个人溢价转让股权，应按财产转让所得缴纳个人所得税，同时，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]061号)规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”股权转让，转让双方应按产权转移书据贴花。

在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由B付给A(包括所谓溢价的部分)。对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说法。

股权转让的实施，实践中可依两种方式进行：

1、先履行上述程序性和实体性要件后，与确定的受让人签订股权转让协议，使受让人成为公司的股东，这种方式双方均无太大风险，但在未签订股权转让协议之前，应签订股权转让草案，对股权转让相关事宜进行约定，并约定违约责任即缔约过失责任的承担;

2、转让人与受让人先行签订股权转让协议，而后由转让人在公司中履行程序及实体条件，但这种方式存在不能实现股权转让的目的，以受让人来说风险是很大的，一般来说，受让人要先支付部分转让款，如股权转让不能实现，受让人就要承担追回该笔款项存在的风险，包括诉讼、执行等。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多缔约过失责任相关文章

股权转让
税务角度看股权转让中的溢价部分

股权转让溢价部分交税按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20％缴纳个人所得税。如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。股权转让怎么交税股权转让是指有限责任公司的股东将其持有的股权出让给他人的法律行为。股权转让主要涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。当转让方为个人时，只需按照20％的税率缴纳个人所得税。当转让方为公司时，涉及到的税费比较多。第一，转让股权取得的收入属于企业收入，应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别，一般情况下为25％，符合条件的小型微利企业为20％。国家需要重点扶持的高新技术企业为15％。第二，因为股权转让书需要贴花，所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。第三，营改增后股权转让是否缴纳增值税，由于

2023-07-05

78人看过
缔约过失责任
股权溢价转让有什么方式

一、股权溢价转让方式1、在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由Ｂ付给Ａ（包括所谓溢价的部分）。对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说法。2、股权转让的实施，实践中可依两种方式进行：一是先履行上述程序性和实体性要件后，与确定的受让人签订股权转让协议，使受让人成为公司的股东，这种方式双方均无太大风险，但在未签订股权转让协议之前，应签订股权转让草案，对股权转让相关事宜进行约定，并约定违约责任即缔约过失责任的承担；二是转让人与受让人先行签订股权转让协议，而后由转让人在公司中履行程序及实体条件，但这种方式存在不能实现股权转让的目的，以受让人来说风险是很大的，一般来说，受让人要先支付部分转让款，如股权转让不能实现，受让人就要承担追回该笔款项存在的风险，包括诉讼、执行等。二、股权溢价转让税费的确定《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］19

2023-03-02

374人看过
股份有限公司
如何确定股权溢价比例

一、如何确定股权溢价比例（一）股权转让是企业转让其持有的股权的行为，而这个行为给企业带来的结果就是获取股权转让所得（或损失）。按照相关规定，企业股权转让所得属于转让财产所得，应以其股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额为股权转让所得。（二）如果最初投资时被投资企业出现股本溢价，计入了资本公积，那么对于被投资企业账面记载而言，其投资成本包括长期股权投资和股本溢价两部分，体现了资产计价的历史成本原则。对于这一点，可从《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函［2010］79号）文中得到印证：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（三）股权转让收入不得扣除被投资企业留存收益中所可能分配的金额。关于投资企业享有的被投资企业留存收益的份额究竟能否在转让收入中扣除的问题，原内资、外资企业

2023-06-16

222人看过
股份
公司溢价转让股份要交哪些税

一、公司溢价转让股份要交哪些税《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）第二条规定：“对股权转让不征收营业税。”《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发［2000］118号）第二条第（一）款规定：“企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。”因此，企业溢价转让股权应按规定缴纳企业所得税个人溢价转让股权，应按财产转让所得缴纳个人所得税，同时，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字［1998］061号）规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”股权转让，转让双方应按产权转移书据贴花。二、股权溢价转让如何避税1、防止重复交税

2023-04-14

227人看过

股权转让
股权管理办法规定股权转让如何定价？

一、股权管理办法规定股权转让如何定价?股权管理办法规定的股权转让定价原则主要有：将股东出资时股权的价格作为转让价格;将公司净资产额作为转让价格;将审计、评估价格作为转让价格;将拍卖、变卖价作为转让价格;也有采用其他方法来确定转让价格的。在公司股权转让过程中，如何确定股权转让价款，在实务中常常引起争议。当前，我国《公司法》及相关法律除了对国有股权的转让估价作了限制性规定外，对于普通股权转让价格的确定并未作具体的规定。根据意思自治原则，只要当事人不违反法律的强制性规定，不损害国家和第三人的合法权益，法律允许股东自由确定股权转让价格。在法律实践中，普通股权的转让价格通常由以下几种方式确定：(1)当事人自由协商确定，即股权转让时，股权转让价款由转让方与受让方自由协商确定，可称为“协商价法”。(2)以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格.可称为“出资额法”。(3)以公司净资产额为标准确定股权转

2023-04-13

227人看过
股权转让
股权转让溢价部分怎样计算

股东持有公司股权的时候，可以对股权进行转让，转让股权时要签订转让协议。股东转让股权取得收益时要依法纳税，纳税一般以股权转让所产生的溢价进行计算的，按照相关规定，企业股权转让所得属于转让财产所得，应以其股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额为股权转让所得。一、什么是股权转让程序股权转让程序的基本含义：股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。近年来，随着我国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。股权以财产权为基本内容，还包含公司内部事务管理权等非财产权内容。股权转让，是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式

2023-04-07

440人看过
转让合同
零对价转让股权税费的规定有哪些

一、零对价转让股权税费目前我们国家税收政策是依法收税，法无规定的一律不征税。根据税收规定：1、有价证券转让，应缴纳税种主要有：契税、营业税、所得税。2、股权收益根据税法规定，按照收益额的20%收税，股权转让中没有收益的转让，不收税。3、零对价转让股权，属于没有收益的管权转让，法定不收所得税。4、根据税法规定，凡是转让都应缴纳契税和营业税，这是必须。从理论上讲，股权转让的价格应是股权转让双方意思自治的结果，零转让不为法律所禁止。事实上，股权零转让越来越多的被运用在企业股权重组中，选择股权零转让通常基于以下理由：1、转让双方为关联方，股权转让的目的主要为重塑股权架构。2、避免关联方的资金往来。3、应用于员工激励，将部分奖励股权转让给主要的管理人员和技术人员。4、股权置换，有时股权置换主体不对等，不能直接采用股权置换，可采用两次股权零转让或象征性价格转让实现。股权零转让在税收上不同于一般的股权转

2023-02-17

430人看过
有限责任公司
股东之间的溢价转让股权怎么办

股东是股份制公司的出资人或叫投资人。股东是股份公司或有限责任公司中持有股份的人，有权出席股东大会并有表决权，也指其他合资经营的工商企业的投资者。股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。一、进行增资而增加股东，属于股权转让吗增资增加股东不构成股权转让。股权转让是原股东让渡股东权益，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为，企业资本金不变，股权也不变。增资增加股东与股权转让行为完全不同，是企业为了进一步扩大股权而增加资本金，而原股东权益并不受影响。二、股东转让股份应该如何处理？股东转让股份应该这样处理：1、转让给公司的其他股东，需协商达成一致；2、转让给股东以外的人的，需书面通知其他股东，并经过半数股东同意；3、其他股东30日内未答复的，视为同意；4、依法办理变更登记。股份转让一般指公司股东将其所持有的公司的股份全

2023-03-30

152人看过

外资企业
转入股权溢价的法律规定是什么？

股权转让是企业转让其持有的股权的行为，而这个行为给企业带来的结果就是获取股权转让所得(或损失)。按照相关规定，企业股权转让所得属于转让财产所得，应以其股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额为股权转让所得。在确认股权转让所得的过程中，笔者认为需要重点关注如下三点问题。第一，允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。对此，《企业所得税法实施条例》中已有明确：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。同时，《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)中规定：股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的

2023-06-02

139人看过
优先购买权
股权溢价转让要注意什么问题

股权溢价转让要注意：一、允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。二、股权转让收入不得扣除被投资企业留存收益中所可能分配的金额。三、非居民企业转让股权时的币种换算问题。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。一、固定资产评估增值后还会转增资本吗固定资产评估增值后不可以转增资本。固定资产评估后增值，不得改变固定资产的账面价值，更不能将增值部分转增注册资本。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。二、股权溢价转让有哪些法律问题？股权溢价转让要注意：一、允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。二、股权转让收入不得扣除被投资企业留存收益中所可能分配的金额。三、非居民企业转让股权时的币种换算问题。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费

2023-06-21

168人看过
律师事务所
股权溢价转让是利好还是利空

存在很多种可能，市场反应也不尽相同。1、如果是转让给另外一家机构或者投资人的话就是利好，可以继续持用。说明股权结构有变更了，但是会提升业绩，是利好。2、而如果是上市公司股东转让出售股份，对股价有影响，影响是说明股东对公司未来信心不足，或将引起股价下跌，是利空消息。一般来说，股权转让对于现持有人来说是利好消息，对场外散户是利空消息。股权登记后就要分红、配股，多数公司配股、分红后股票一般都会下跌，调整好长一段时间。一、国有公司股权转让流程是什么1、初步审批：转让方就本次股权转让的数额、交易方式、交易结果等基本情况制定《转让方案》，申报国有产权主管部门进行审批，在获得同意国有股权转让的批复后，进行下一步工作。2、清产核资：由转让方组织进行清产核资，根据清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册。3、审计评估：委托会计师事务所实施全面审计，在清产核资和审计的基础上，委托资产评估机构进行资产评估。4、

2023-02-22

383人看过
股权转让
股权转让价格如何确定,股权转让价格的注意事项

一、股权转让价格如何确定只要当事人不违反法律的强制性规定，不损害国家和第三人的合法权益，法律允许股东自由确定股权转让价格。我国《公司法》及相关法律除了对国有股权的转让估价作了限制性规定外，对于普通股权转让价格的确定并未作具体的规定。在实践中，普通股权的转让价格通常由以下几种方式确定：1、当事人自由协商确定，即股权转让时，股权转让价款由转让方与受让方自由协商确定，可称为“协商价法”。2、以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格。可称为“出资额法”。3、以公司净资产额为标准确定股权转让价格，可称为“净资产价法”。4、以审计、评估的价格作为依据计算股权转让价格，可称为“评估价法”。5、以拍卖价、变卖价为股权转让价格。股权转让是股东行使股权常见而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。二、股权转让价格的注意事项1、采用综合评估确定股权转让的基准价格实践中股

2023-06-17

169人看过

股权转让
内部转让股权税费规定

首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税；对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10％。企业股权转让需要交什么税1、印花税产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25％。《企业所得税法》第四章第二十八条

2023-07-07

315人看过
股权转让
股东转让股权时如何确定股价

股权转让要按注册资本原出资额定价吗?不一定。股权转让价格确定的原则是在不损害国家和他人合法权益的条件下，由转让双方议价确定的。股东的原出资额只是确定转让价格的参考方法之一，不是唯一标准，转让价格更多地是参考公司目前净资产、财务现况、无形资产以及今后的预期利润、发展前景、行业状况、业绩预期等。怎样确定股权转让的价格?在股东自愿转让股权的情况下，在不损害国家和第三人及公司和其它股东的合法权益的条件下，一般由转让双方协商确定转让价格，实践中有以下几种方法供确定价格时参考：(1)将股东出资时股权的价格作为转让价格;(2)将公司净资产额作为转让价格;(3)将审计、评估价格作为转让价格;(4)将拍卖、变卖价作为转让价格;也有采用其他方法来确定转让价格的。

2023-06-05

131人看过