审计账外资产应注意什么-法师兄

审计账外资产应注意什么

来源：互联网时间： 2023-05-02 18:43:11 207 人看过

一是看工资单，特别是临时人员的工资，看是否有虚假工资，工资支出是否超出预算，虚假工资是否用于基建支出；二是核对账目是否与实际相符，对固定资产进行现场清查，核对账与账、表与账、实物是否相符，核对固定资产的购建支出是否足额入账，检查固定资产增减程序是否齐全，会计处理是否正确。比如，基本支出包括办公楼和住宿楼评估费，这些固定资产是否有账簿对应的记录；第三，项目审批手续是否真实，项目审批、投资预决算、设计、施工等是否符合规定，监管等招投标资料是否齐全，有无计划外项目；

四是看所有资金的进出是否合规，有无隐瞒、截留、转移收入，支出核销是否合规，是否存在超列支出、形成账外资金的问题；

五是经常项目核销核算是否合规、合法，是否存在经常项目核销、虚列支出设立私人经常项目的问题；

第六是看支出是否合理，是否有跨季、跨行业、跨范围支出，财务数据是否模糊、字迹是否一致等。

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1、根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，应遵循以下三个基本要求：一是额度的确定应以贷款人合理计算为原则，不得超过借款人实际合理的借款需求发放流动资金贷款；二是明确流动性贷款需求计算的具体要求；三是为流动性贷款需求计算提供参考模型。关键环节《流动资金贷款管理暂行办法》从以下几个方面对流动资金贷款需求的计算提出了具体要求：（1）要求贷款人合理计算借款人的流动资金需求，审慎确定借款人流动资金贷款授信总额和具体贷款金额，不得超过借款人现金流量的实际需求。（2）在尽职调查过程中，贷款人需要调查借款人的营运资金总需求、当前融资负债以及应收账款、应付账款、存货等的真实财务状况。（3）在风险评估和审批过程中，贷款人需根据借款人的业务规模、业务特点、应收账款、存货、应付账款、资金周期等因素计算其流动资金需求，综合考虑借款人的现金流量、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担

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做内外账要注意什么问题

1、内部账户和外部账户是否需要附上原始凭证？1。企业所涉及的一切经济业务，都应当在内部会计中反映出来。2。对于外部账户不能处理的账户，其原始票据附在内部账户凭证上；对于外部账户反映的账户，其原始票据不能附在内部账户上，所以可以在内部科目分录“见外部科目×月×凭证”中注明，方便查阅。2。哪些票据可以用作外部账户？只要是财务部门监控的行政事业单位的正式发票或收费凭证，就可以用来记账，但对外账户的票据选择需要考虑企业的实际情况。如何处理内部账户与外部账户现金日记账金额差异较大的问题。2。外部账户是一组外部账户，其中包含一些虚假元素。按照库存现金管理规定，只要3到5天的零用现金，不可能很大。但由于相当一部分部门实际支付了现金，却无法反映在外账上，导致外账上有大量现金。目前，比较简单的方法是将这部分现金以活期账户的形式转帐。第四，做外部账户和内部账户最大的区别是什么？

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1。审查利润表的目的是：（1）确认企业利润表中的各项收入和费用交易在一定时期内已经发生，即检查该报表的存在。（二）确认企业在一定期间内发生的各项收入和费用交易均已包括在企业利润表中，没有遗漏，即对报表的完整性进行检查。（3）证明企业收入、费用等要素已按适当方法计价，利润表所列利润总额、净利润等金额正确，即对报表的评估和分摊进行了审查。（四）确认企业是否按照法定程序分配利润。在审查过程中，由于利润表的编制遵循权责发生制和配比原则，在审查相关收入时，应当有配比的成本和费用，如主营业务收入与主营业务成本的配比，其他业务收入与其他业务成本的匹配。在复核过程中，要注意错配的异常情况。（1）主营业务利润的核算①主营业务收入的核算。主营业务收入的检查主要采用抽查、检查、复核的方法。审查产品销售和营业收入的内部控制制度是否健全有效。查看销售确认的时间安排。采用分析综述法进行比较分析。获取产品价格目录，抽查

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