1、全面营改增后，国家税务局将哪些增值税征收项目委托地税部门代为征收？
答：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
2、不动产转让行为有哪些项目是免征增值税的？
答：以下四种不动产转让行为免征增值税：一是个人销售自建自用的住房；二是个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的。该政策不适用于北京市、上海市、广州市和深圳市；三是为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售的住房取得的收入；四是涉及家庭财产分割的个人无偿转让的不动产。
3、我想销售2015年购进的一套住房，听总理说5月1号开始，卖房子变成征增值税了，税负还有所减轻。我想知道，2016年5月1号后签合同办理产权变更，如何办理增值税相关事宜？
答：按照国家规定，从5月1日开始，对个人销售住房由缴纳营业税改为缴纳增值税。纳税人销售其取得的不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。因此个人销售住房，向不动产所在地地税部门申报纳税。由于你想销售的住房是2015年购进的，在2016年5月销售，不足2年，按照规定个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。
例如你卖房取得了420万收入，应按照5%的征收率全额缴纳增值税：应纳增值税额=420÷(1+5%)×5%=20万元。
如按照原营业税计税方法计算：应纳营业税额=420×5%=21万元。
在售价相同的前提下，按营改增政策计算的应纳税额比按营业税计算减少了1万元。
4、我公司是一般纳税人，2016年6月，公司准备销售于2015年5月购买的一座写字楼，营改增后，这项业务怎么缴纳增值税？
答：按照《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第14号)的规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，也可以选择适用一般计税方法计税。选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税，申报纳税时可扣除已在地税缴纳的税款；选择适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，然后按照11%的税率，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，向机构所在地主管国税机关申报纳税，同时扣除已在地税缴纳的税款。
5、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。合法有效凭证有哪些？
答：合法有效凭证包括：一是税务部门监制的发票。二是法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。三是国家税务总局规定的其他凭证。
6、其他个人出租不动产，营改增后如何缴纳增值税？
答：根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号)规定，其他个人出租不动产分为出租住房和非住房两种情况办理，一是其他个人出租非住房的，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。二是其他个人出租住房的，按照5%的征收率减按1、5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租不动产，如承租人需要出租方提供增值税发票的，出租方可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。
7、王某从2016年5月1日起出租住房一套，一次性收取一年租金6万元，王某在收到租金的是否需要申报缴纳增值税？
答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。王某一次性预收一年租金6万元，平均分摊到12个月，月均为5000元，未超过3万元，可以享受小微企业免征增值税优惠政策。
8、中国农业发展银行提供涉农贷款取得的利息收入，根据《财政部国家税务总局关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知》(财税[2016]3号)规定，自2016年1月1日至2018年12月31日涉农贷款取得利息减按3%征收营业税，营改增后如何适用优惠政策？
答：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税【2016】39号)规定，中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
-
营改增相关热点问答
204人看过
-
“营改增”相关热点问答（一）
154人看过
-
“营改增”实务操作答疑
328人看过
-
江西：全面推开营改增试点问题解答（四）
383人看过
-
“营改增”全面推开相关热点问题问答（四）
499人看过
-
“营改增”全面推开相关热点问题问答（十四）
188人看过
-
投保人一、征税范围1.货物运输代理和代理报关属于物流辅助服务吗?答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，货物运输代理和代理报关不属于物流辅助服务，应按照经纪代理服务征税。二、应纳税额计算1.支付给文印店的打印、复印费能够抵扣进项吗?答：文印店的打印、复印费属于其他生活服务。增值税一般纳税人支付给文印店的打印、复印费不属于财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条不得抵扣情形的，可以抵扣进项。三、税收优惠1.保险公司哪些保费收入可以享受增值税优惠政策?答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。一年期以上人身保险，是指保险期间为为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老金保险、以及保险期间为一年期及以上的的健康保险。根据《2023-05-05146人看过 -
落户重庆买房落户政策答疑如下：疑问：我贷款购买了渝北区龙湖西苑的房屋(建面128)，现在想把我和小孩(七岁)的户口迁到这里，我和小孩的户口在山东青岛，请教您应该准备哪些资料。回复：购买成套商品房(含二手成套商品房、按揭商品房)，实际居住并有稳定职业或生活来源的，其中，主城区外居民在主城区购买商品房、申请迁移户口，还须具备大专以上文化程度，人均居住面积30平方米以上条件;申请购房者本人及其配偶、共同生活居住的直系亲属户口迁入登记为“城镇居民”的，可持如下证明材料等到居住入户地派出所申请办理：1、购房者本人的书面申请;2、购房者本人《学历证书;3、购房者本人的《房屋产权证或《购房按揭合同及复印件;4、购房者本人及其配偶、共同生活居住的直系亲属的《居民户口簿、《居民身份证原件及复印件;5、购房者本人与所在用工单位签订的用工《合同书或《聘用书原件及复印件或合法经营的《工商营业执照原件及复印件;6、配偶2023-05-10420人看过 -
竞争减轻企业税负170多亿座谈会上，上海市政府负责同志介绍，今年以来，通过在交通运输业和部分现代服务业实施营改增试点，共减轻试点企业和下游企业税负170多亿元，服务业实现了10%以上的快速增长，服务业利用外资增长20%以上，一批工业企业实现主辅分离，提升了竞争力。李克强充分肯定有关地方、部门和企业所做的努力和营改增试点取得的成效。他说，推进营改增，是深化财税体制改革的“重头戏”，是以结构性减税促进稳增长、调结构的“关键点”，既是重大的改革举措，也是有效的发展措施。要不断完善并加快推进试点，使更多企业受益。试点中小企业减税幅度平均达到40%我国有中小企业1000多万家，占企业总数95%以上，创造了全国50%的税收和80%的城镇就业。听到参与试点的小规模纳税人全部实现了减负，减税幅度平均达到40%，李克强非常高兴。他指出，随着试点范围的扩大，会惠及更多中小企业尤其是微型企业，推动就业和创业，促进大2023-05-05348人看过 -
竞争一、增值税和营业税的主要区别增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额或销售额征收的一种商品与劳务税。从增值税来看，其征收范围包括：销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。增值税的计税原理是仅对销售货物或者提供加工、修理修配劳务的增值额征税，即在本环节计税时，允许扣除上一环节购进货物或者接受应税劳务已征税款。增值税基本税率为17%，低税率为13%，出口货物税率为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。增值税最显著的特点就是逐环节征税、逐环节扣税。从营业税来看，其征收范围包括：提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。营业税除了娱乐业实行5%—20%的税率外，其他税目的税率为3%或5%。营业税的计税方法是按照营业额全额征2023-05-05266人看过
-
房地产开发31、哪些营改增试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。32、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。33、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收2023-06-07383人看过 -
证券公司16、贷款服务取得的利息收入纳税义务发生时间如何判定？答：纳税人签订贷款合同的，应按照合同约定的付息日确定纳税义务发生时间；提供票据贴现服务的，收到票据的当天为纳税义务发生时点；买入返售金融商品，买入的当天为纳税义务发生时点；购买并持有债券(含到期)取得的利息，有关募集说明书、投资协议上注明的付息日为纳税义务发生时点。17、转让金融商品的纳税义务时点如何确定？答：纳税人买卖股票、债券等有价证券的，在有关有价证券所有权转移的当天为纳税义务发生时间。纳税人购买基金、理财产品、信托计划、资产管理计划等各类资产管理产品的，在转让、赎回有关份额时，或有关投资合约到期收回时为纳税义务发生的时点。18、金融商品转让业务的销售收入如何确定。答：纳税人投资购买基金、理财产品、信托计划、资产管理计划等金融商品，按照有关协议持有到期并取得兑付的，其卖出价为最终兑付款与持有期间的分红收益之和。19、股权转让是否缴2023-06-07265人看过
写字楼是指用于商业或办公用途的建筑物，通常位于市中心商业区或开发区，是现代城市发展的重要标志之一。 写字楼通常具有较高的建筑品质和标准，配备有现代化的办公设施和设备，适合企业或机构进行办公活动。写字楼通常由开发商或政府投资建设，并根据不同的... 更多>
-
2023-12-04 -
2023-11-28 -
2023-11-27 -
2023-11-26 -
2023-11-26
-
营业税改征增值税试点过渡政策规定天津在线咨询 2022-03-16《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》一、下列项目免征增值税（六）残疾人员本人为社会提供的服务。（四十）军队转业干部就业。1.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。享受上述优惠政策的 -
增值税改革的重点香港在线咨询 2022-07-15一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16税率的，税率调整为13；原适用10税率的，税率调整为9。 二、纳税人购进农产品，原适用10扣除率的，扣除率调整为9。纳税人购进用于生产或者委托加工13税率货物的农产品，按照10的扣除率计算进项税额。 三、原适用16税率且出口退税率为16的出口货物劳务，出口退税率调整为13；原适用10税率且出口退税率为10的出口货物、 -
营改增政策解读山东在线咨询 2023-06-04方案主要内容 ○以为基数核定中央返还和地方上缴基数。 ○所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围。 ○中央分享增值税的50%，地方按税收缴纳地分享增值税的50%。 ○中央上划收入通过税收返还方式给地方，确保地方既有财力不变。 ○中央集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方，主要用于加大对中西部地区的支持力度。 -
营业税改增值税试点上海在线咨询 2022-04-11二、营业税改增值税试点从上海试点的情况看，营改增对于企业而言是机遇与挑战并存。一方面，营改增可以克服重复征税的弊端，对于大部分企业可以降低税负;尤其对于占企业总数近70%的8.8万户小规模纳税人由原来按5%税率缴纳营业税调整为目前按3%税率缴纳增值税，原本税负相对较重的小微企业成为此项改革最大的受益者。在经济下行压力加大的情况下，营改增有力地支持和促进了小微企业的健康发展。另一方面，试点开始阶段， -
二手房营改增政策内蒙古在线咨询 2022-02-11首先营改增政策时间出来得早，来得及时，能够消除此前市场各方面的猜测与谣言，对于稳定客户心态起绝对作用。另外，税费的稳中有降对于现在已经巩固转暖的市场起到积极作用，对非普通住房来说，未来过程中，业主持有房屋的成本将有所影响。对近期的二手房市场实际上并没有太大影响，人们或许会把缴税时间往后拖到5月1日以后，以略微减免税费。
