2008年4月10日财办会[2008]3号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国务院有关部委、有关直属机构办公厅(室)，新疆生产建设兵团财务局，有关金融机构：

为了规范保险资产管理公司会计信息披露，向会计信息使用者提供决策有用的信息，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则--基本准则》等国家有关法律法规，我部制定了《保险资产管理公司财务报表列报要求》，现予印发。

执行中有何问题，请及时反馈。

附件：保险资产管理公司财务报表列报要求

附件：

保险资产管理公司财务报表列报要求

一、财务报表格式

资产负债表

会保资产01表

编制单位：年月日单位：元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额

(或股东权益)

资产：负债：

货币资金短期借款

结算备付金拆入资金

拆出资金交易性金融负债

交易性金融资产衍生金融负债

衍生金融资产卖出回购金融资产款

买入返售金融资产代理承销证券款

应收账款应付职工薪酬

应收利息应交税费

应收股利应付账款

存出保证金应付利息

可供出售金融资产预计负债

持有至到期投资长期借款

长期股权投资应付债券

投资性房地产递延所得税负债

固定资产其他负债

无形资产负债合计

其中：交易席位费所有者权益(或股东权益)：

递延所得税资产实收资本(或股本)

其他资产资本公积

减：库存股

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

外币报表折算差额

所有者权益(或股东权益)合计

资产总计负债和所有者权益

(或股东权益)总计

利润表

会保资产02表

编制单位：_____年___月单位：元

项目本期金额上期金额

一、营业收入

资产管理费收入

手续费及佣金净收入

利息净收入

投资收益(损失以-号填列)

其中对联营企业和合营企业的投资收益

公允价值变动收益(损失以-号填列)

汇兑收益(损失以-号填列)

其他业务收入

二、营业支出

营业税金及附加

业务及管理费

资产减值损失

其他业务成本

三、营业利润(亏损以-号填列)

加：营业外收入

减：营业外支出

四、利润总额(亏损总额以-号填列)

减：所得税费用

五、净利润(净亏损以-号填列)

六、每股收益：

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

现金流量表

会保资产03表

编制单位：_____年____月单位：元

项目本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

取得的资产管理费收到的现金

收取利息、手续费及佣金的现金

处置交易性金融资产净增加额

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

投资支付的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

所有者权益变动表会保资产：04表编制单位:年度单位：元项目本年金额上年金额

实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额

加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额(减少以-号填列)

(一)净利润

(二)直接计入所有者权益的利得和损失

1.可供出售金融资产公允价值变动净额

(1)计入所有者权益的金额

(2)转入当期损益的金额

2.现金流量套期工具公允价值变动净额

(1)计入所有者权益的金额

(2)转入当期损益的金额

(3)计入被套期项目初始确认金额中的金额

3.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

4.与计入所有者权益项目相关的所得税影响

5.其他

上述(一)和(二)小计

(三)所有者投入和减少资本

1.所有者投入资本

2.股份支付计入所有者权益的金额

3.其他

(四)利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者(或股东)的分配

4.其他

(五)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.一般风险准备弥补亏损

5.其他

四、本年年末余额

二、报表附注

(一)保险资产管理公司的基本情况

(二)财务报表的编制基础

(三)遵循企业会计准则的说明

(四)重要会计政策和会计估计

(五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

(六)报表重要项目的说明

以上(一)至(六)项的编制，应当执行《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南中关于证券公司报表附注的规定。另外，涉及财务报表中应收账款、实收资本、资产管理费收入项目的，还应当披露以下信息：

1.应收账款

(1)应收账款的性质

项目期末账面余额期初账面余额

应收资产管理费

应收手续费及佣金

其他

合计

(2)应收账款的账龄

项目期末账面余额期初账面余额

3个月以内(含3个月)

3个月到1年(含1年)

1年以上

应收账款账面余额合计

减：坏账准备

应收账款账面价值合计

2.实收资本

股东名称期初账面余额本期变动期末账面余额

出资额股权占比增资转让出资额股权占比

合计

3.资产管理费收入

受托管理模式期末委托方家数资产管理费收入

一对一签订受托合同

发行债权或股权投资计划

发行创新试点投资产品

企业年金受托人

投资管理人

账户管理人

其他方式

合计

三、合并财务报表编制的特别要求

公司需要同时编制合并财务报表的，还应当按照以下要求进行编报和披露：

(一)在资产负债表无形资产和递延所得税资产之间增加商誉项目、在外币报表折算差额之后增加归属于母公司所有者权益合计和少数股东权益项目，在利润表五、净利润项目下增加归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益项目。

(二)公司应当按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》及其应用指南的规定披露有关信息。