企业所得税如何对待无形资产-法师兄

企业所得税如何对待无形资产

来源：法律编辑整理时间： 2023-09-21 09:58:08 424 人看过

一、企业所得税如何对待无形资产

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十二条规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

二、企业所得税税率有几个档次

企业所得税税率有三个档次：

第一档：小微企业的税负率2．5％和5％。

第二档：高新技术企业的优惠税率15％。税务对高新技术企业一直都有税收优惠。

第三档：一般企业的税率25％。以上两档都属于企业所得税的优惠税（负）率。税收优惠政策的本质是国家对企业经营行为的鼓励或保护。考虑到小微企业实力弱小，抗风险能力差，就有了针对小微企业的税收优惠政策。国家鼓励创新，就有了针对高新技术企业的税收优惠政策。

三、企业所得税什么时候交税

企业所得税交税的时间有如下两种形式：

1．企业应当自季度或月份终了之日起十五日之内，需要到税务机关报送预缴企业所得税纳税的申报表，预缴税款。

2．企业应当自年度终了之日起五个月之内，要到税务机关报送年度企业所得税纳税的申报表，并且汇算清缴，结清应缴应退税的款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，需要根据规定附送财务会计报告和其它相关资料。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额　　　　　第四节　资产的税务处理　　第六十五条　企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

企业所得税
企业所得税资产的净值

一、企业所得税资产的净值根据国税函（2010）79号第三条规定：“企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”上述文件明确了纳税义务发生时间以及如何计算股权转让所得，股权转让所得＝转让股权收入—取得该股权所发生的成本。转让股权收入包括货币和非货币形式的收入，对于非货币形式的收入根据企业所得税法实施条例第十三条之规定，应按照公允价值确定收入金额，公允价值，是指按照市场价格确定的价值，实务中在没有可供参考的市场价格的情况下，可依据评估价格确定。对于取得股权所发生的成本的理解，应结合企业所得法实施条例第71条中关于投资资产计税基础的规定：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式

2023-03-08

106人看过
工资
个人工资个得税与企业所得税对比

2009年个人所得税计算方法及税率表（点击阅读）政策解读：个税改革年底双薪合并计税（点击阅读）为加强企业所得税与个人所得税的协调管理，严格执行有关规定，提高个人所得税代扣代缴质量。税务总局近日下发《关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》（国税函[2009]259号），要求各地税务机关应将个人因任职或受雇而取得的工资、薪金等所得，与所在任职或受雇单位发生的工资费用支出进行比对，从中查找差异及存在问题，从而强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。国家税务总局要求各地国税局应于每年7月底前，将所辖进行年度汇算清缴企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册地址、企业税前扣除工资薪金支出总额等相关信息传递给同级地税局。地税局应对所辖企业及国税局转来的企业的工资薪金支出总额和已经代扣代缴个人所得税的工资薪金所得总额进行比对分析，对差异较大的，税务人员应到企业进行实地核

2023-04-22

146人看过
法律综合知识
企业所得税股权转让税收待遇如何确认

一、企业股权转让行为1、如何确认股权转让所得股权转让是企业转让其持有的股权的行为，而这个行为给企业带来的结果就是获取股权转让所得(或损失)。按照相关规定，企业股权转让所得属于转让财产所得，应以其股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额为股权转让所得。在确认股权转让所得的过程中，笔者认为需要重点关注如下三点问题。第一：允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。对此，国税函[2009]698号《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》中规定：股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。需要注意的是，如果最初投资时被投资企业出现股本溢价，计入了资本公积，那么对于被投资企业账面记载而言，其投资成本包括“长期股权投资”和“股本溢价”两部分，体现了资产计价的历史成本原则。对于这一点，可从国税函

2022-12-06

207人看过
企业所得税
房地产企业所得税成本对象如何确定

1.可否销售原则。开发产品能够对外经营销售的，应作为独立的计税成本对象进行成本核算;不能对外经营销售的，可先作为过渡性成本对象进行归集，然后再将其相关成本摊入能够对外经营销售的成本对象。2.分类归集原则。对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算。3.功能区分原则。开发项目某组成部分相对独立，且具有不同使用功能时，可以作为独立的成本对象进行核算。4.定价差异原则。开发产品因其产品类型或功能不同等而导致其预期售价存在较大差异的，应分别作为成本对象进行核算。5.成本差异原则。开发产品因建筑上存在明显差异可能导致其建造成本出现较大差异的，要分别作为成本对象进行核算。6.权益区分原则。开发项目属于受托代建的或多方合作开发的，应结合上述原则分别划分成本对象进行核算。成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。如需改变成本对象的，应征

2023-05-31

387人看过

企业所得税
外资企业所得税筹划——如何选择有利的企业组织形式

M国一家跨国公司欲在我国投资兴建一家芦苇种植加工企业，该公司派遣了一名经济顾问来我国进行投资政策考察。这位先生在选择中外合作还是中外合资形式投资时，向我国有关部门进行了涉外税收政策方面的咨询。最后他个人认为这个项目应采用中外合作企业的形式，并认为不应由该公司直接投资，而应改由该公司设在H国的子公司投资。这位经济顾问作出这种选择是出于什么考虑呢？经过分析不难发现，由于芦苇是一种根基植物，在新的种植区域播种，达到初次具有商品价值的收获期大约需4年～5年，这样就使企业在开办初期面临着大的亏损。如果采用中外合资企业的投资形式，在M国和H国视为股份有限公司，其亏损只能在中外合资企业内部弥补。但如果是中外合作企业，在M国和H国则被视为负有无限责任的合伙公司，其亏损可以在M国总公司内弥补。通过总公司弥补亏损的办法，可以减轻企业开办初期的压力。假定M国总公司1998年应纳税所得为1000万美元，按M国公司

2023-06-07

356人看过
法律综合知识
企业组织形式会对企业交的所得税产生影响吗

企业在税法允许的范围内，通过进行科学合理的税收缴纳方式规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选择合适的税收方法，从而达到降低企业所得税的目的，本文拟就企业所得税的税收作初步探讨。一、企业组织形式对企业所得税的影响企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或组织，不同的组织形式，对是否构成纳税人，有着不同的结果。公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。由于子公司是独立法人，如果盈利，其利润不能并入母公司利润，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。当子公司所在地税率较低时，子公司可以少纳企业所得税，使公司整体税负较低。而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司交纳企业所得税，无论其所在地税负高低，均不能增减公司的整体税负。再者作为公司，其营业利润要交纳企业所得税，是企业所得税的纳税义务人，而税后利润作为股息分配给投资者，投资

2023-12-23

160人看过
企业所得税
企业所得税税率对小微企业有何影响？

小微企业企业所得税税率分为以下几种情况：1、符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20％；2、国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15％；3、非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20％；4、PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40％左右。企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。高新企业所得税享受税率是多少1、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十三条规定：企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高

2023-07-06

224人看过
企业所得税
企业所得税中的企业资产有哪些

一、企业所得税中的企业资产有哪些1、企业所得税中，企业的各项资产包括：固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。二、企业所得税怎么算1、企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率2、应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。3、应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加

2023-04-20

260人看过

企业所得税
【个人独资企业所得税】如何确定个人独资企业

如何确定个人独资企业和合伙企业投资者申报时间和地点。实行查账征收投资者缴纳的个人所得税，按年计算，分季预缴，由投资者在每季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。对投资者兴办两个或两个以上企业，实行核定征收的，投资者应分别向主管税务机关申报缴纳个人所得税;实行查账征收的，投资者应分别向主管税务机关预缴个人所得税，年度终了后将各企业的经营所得合并，计算应纳税款后，各投资者分别向主管税务机关办理汇算清缴。

2023-06-06

383人看过
法律综合知识
企业所得税中资产的税务处理是如何进行的

一、资产的计税基础（一）一般规定企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。――《企业所得税法实施条例》第五十六条（二）特殊规定1．企业重组交易有关资产除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。――《企业所得税法实施条例》第七十五条2．公益性团体接受捐赠的资产1）公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，捐赠资产的价值，按以下原则确认：A、接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算；B、接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐

2023-11-19

380人看过
企业所得税
什么是企业所得税?企业所得税的征税对象是那些?

一、什么是企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、企业所得税的征收对象：《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。按照规定，企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。这里所说的“生产、经营所得”，是指从

2023-06-20

407人看过
企业所得税
原内资企业和外资企业所得税税率

原内资企业和外资企业所得税税率如下：①理论税率均为33%；②对一些特殊区域或领域的外商投资企业实行24%(主要是沿海经济开放区)、15%(经济特区及经济开放区从事能源、交通、港口、码头等鼓励项目的外商投资企业)的优惠税率；③设在特区、经济技术开发区的生产性外商投资企业实行两免三减半的定期减免税政策，对特定区域从事能源、交通、港口、码头等鼓励项目的外商投资企业实行五免五减半的定期减免税优惠政策；④对内资微利企业分别实行27%(应纳税所得额在3-10万元之间，含10万元)、18%(应纳税所得额在3万元以下，含3万元)的二档照顾税率等；⑤内外资实际税率不同，区域差别也较大。

2023-06-06

205人看过

企业所得税
企业所得税减免的情形

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税减免的情形：1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取导的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的

2023-06-05

196人看过
法律综合知识
合伙企业所得税如何缴纳，合伙企业所得税税率是多少

合伙企业所得税的缴纳是生产经营所得和其他所得，包括分配给合伙人的所得和企业当年留存的所得计算。合伙企业所得税税率是百分之五到百分之三十五，最高是百分之四十五。一、合伙企业所得税如何缴纳合伙企业所得税的缴纳如下：应纳税所得额的计算按照前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得。因此合伙企业所得税的交纳是分红之后的，由各个股东来进行交纳。合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。二、合伙企业所得税税率是多少合伙企业所得税税率是5%到35%，按照5级超额累进税率执行。现在很多人都参与到合伙企业经营中，成为合伙人，如果有分红收入，合伙人需要缴纳个税。如果是合伙企业的普通员工，缴纳个税是按照7级税率，最高是45%。合伙企业的个税计算是以税前利润按各合伙人的股份比率计算出每个人分

2022-09-24

448人看过