1、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％征收企业所得税；国内一般都按25％来征收企业所得税，即使是在上海、深圳这样的政策高地，也只有特定区域、特定行业才有机会享受到15％的所得税，机会少之又少；而在海南，除了负面清单行业以外，全省、全行业均可享受。

2、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

3、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15％的部分，予以免征。

海南自贸港税费优惠政策

一、“零关税”：1亿元进口游乐设施可省1300多万元

一般来说，我国进口货物要征收关税、进口环节增值税和消费税。海南自贸港实施的“零关税”政策，要将这三种税全部免掉。在具体实施上，以2025年前实现的全岛封关为节点分两步走。全岛封关运作前，有四类商品通过“一负三正”的清单管理，率先实施“零关税”，包括企业进口自用生产设备、营运用交通工具及游艇、企业生产原辅料和岛内居民消费进境商品。进口这些商品，免征关税、进口环节增值税和消费税。全岛封关运作后，对进口征税商品目录外允许进口的商品免征进口关税，届时实行简化税制，进口环节免征相关税种。这就是海南自贸港“零关税”的“最终模样”。“零关税”可以大大降低企业税收成本。据测算，实施“零关税”后，如某企业进口1亿元的游乐设施，可以省1300多万元；原来需要1000万元才能买到的进口游艇，现在可以省掉约380万元。对老百姓来说，“零关税”也少不了好处。海南本地人可依照清单免税购买进口日用消费品；内地人到海南可享受离岛免税政策，免税额10万元不限次数。此外，在国家级展会期间，境外展品销售享受减免税，消费者不出海南就可以买到全球物美价廉的商品。“零关税、离岛免税等政策有望助力加工业发展，同时打造美食之都和购物天堂等等。”海南省国资委主任马咏华说，“以前人们是去海南旅游顺便购物，现在是去海南购物顺便旅游，以后可能是去海南吃美食，顺便购物和旅游。”

二、个税优惠：百万年薪比内地少缴约8万元个税世界各个自由港个税税率都很低，如香港薪俸税税率最高为17％，新加坡个税税率最高为22％。在这方面，海南优惠力度更大。在海南，如果是高端紧缺型人才，那在全岛封关前就可以享受最高15％的个税税率。如果普通人才，那在封关运作后，只要是每年在海南累计居住满183天，在海南取得的综合所得和经营所得，都按照3％、10％、15％三档超额累进税率征收个税。作为对比，内地个税实行七档税率，最高为45％。可别小看这其中差异，在海南自贸港工作年薪达到42．5万元以上的，都可以比内地少缴税；如果年薪为100万元，每年可以少缴约8万元个税。有人说，上海临港新片区、粤港澳大湾区也有相关政策，但和海南比有很大不同。这些地方虽也提出最高15％的个税税率，但超出部分是由地方政府补贴，且政策只适用于境外高端紧缺人才。“一个是‘地方粮票’，一个是‘国家粮票’；一个只针对境外人才，一个针对所有人才。”马咏华说。那在未来的海南，谁才算是人才？标准将主要体现薪酬水平上。按照方案要求，海南将完善国际人才评价机制，以薪酬水平为主要指标评估人力资源类别，建立市场导向的人才机制。专家认为，在优惠的个税政策吸引下，将会有越来越多以薪酬为主要标准认定的各行业能手，如企业高管、技术能人、网红主播等人士到海南工作创业。

三、企业所得税：多数产业企业都将减按15％征收

“布局要早，动作要快。”近日，来自上海的谷先生在海南考察一圈后，毫不犹豫在海口注册了一家投资咨询公司。“海南自贸港必将吸引大量企业进驻，我们要抢占先机，以服务这些企业为目标尽快布局。”减按15％征收企业所得税，这是海南自贸港向全球企业抛出的政策礼包。根据财政部、国家税务总局发布的通知，注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，自今年1月1日起即可享受相关政策。海南自贸港鼓励类产业企业有哪些？海南多位官员表示，尽管目前完整目录还未出台，但基本可以确定是在国家现有产业目录（2019年本的《产业结构调整指导目录》有821条鼓励类项目）基础上，新增100多项。“也就是说，除了房地产、污染型产业等少数产业外，大多数产业企业都能享受优惠政策。”一位官员表示。低税率省下的都是真金白银，如今，政策“虹吸效应”正持续释放。据国家发改委7月17日发布的数据显示，6月1日海南自由贸易港建设方案出台以来，海南全省新增登记注册市场主体2．28万户，同比增长62％，其中企业增长151％，法国电力、携程集团、深交所等一批知名企业和机构到海南投资布局。专家指出，海南自贸港的税收政策优惠是全方位的，无论是关税、个税和企业所得税，还是一些配套税收政策，都力求对接国际高水平经贸规则。如企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销，政策在覆盖范围上增加了无形资产，有利于影视文化产业发展。

《中华人民共和国海南自由贸易港法》

第二十五条在海南自由贸易港开发建设阶段，中央财政根据实际，结合税制变化情况，对海南自由贸易港给予适当财政支持。鼓励海南省在国务院批准的限额内发行地方政府债券支持海南自由贸易港项目建设。海南省设立政府引导、市场化方式运作的海南自由贸易港建设投资基金。

第二十六条海南自由贸易港可以根据发展需要，自主减征、免征、缓征除具有生态补偿性质外的政府性基金。