票据贴现账务处理-法师兄

票据贴现账务处理

来源：互联网时间： 2023-03-20 22:12:59 183 人看过

一、发放票据贴现款时，按票面金额，借记“票据贴现”科目，按实付金额，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目，按贴现利息，贷记“递延收益”科目。若为买方付息票据，收取买方付息人贴现利息，按票面金额，借记“票据贴现”，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目；同时，按贴现利息，借记“活期存款(买方付息户)”或有关科目，贷记“递延收益(未实现贴现收益)”科目。

二、每月结息日及贴现到期日按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，贷记“利息收入(贴现利息收入)”等科目。

三、贴现申请人提前赎回票据时，借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现(未实现贴现收益)”科目。若合同或协议规定提前赎回票据退回贴现申请人相应贴现利息时，按其未实现票据收益，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，按退回贴现利息金额，贷记“活期存款”等科目，按不退回贴现利息金额，贷记“利息收入(贴现利息收入)”科目。

四、到期收回贴现票款时，按票据金额，借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现”科目。

五、到期未收到付款人的票据款时，借记“活期存款”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目上，贷记“票据贴现”；按规定向贴现申请人收取逾期利息时，借记“活期存款”等科目，贷记“利息收入(逾期贷款利息收入)”科目。

六、受理同业转贴现申请时，按票据金额，借记“票据转贴现”科目，按计算的转贴现利息，贷记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，按实付转贴现金额，贷记“存放中央银行款项”等科目。每月结息日及转贴现到期日，按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，贷记“金融企业往来收入(转贴现利息收入)”科目。转贴现到期，收回票款时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“票据转贴现”科目；转贴现到期，未收到付款人的票款时，借记“存放中央银行款项”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目，贷记“票据转贴现”科目。

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一、票据贴现是什么？是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。二、票据贴现的利息是怎么计算的？票据贴现利息的计算分两种情况：（1）不带息票据贴现贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期（2）带息票据的贴现贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1三、票据贴现的种类及特点1、银行承兑汇票贴现。银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持银行承兑汇票到银行

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一、银行受理贴现业务首先，持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请；然后，银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价，持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。第三，银行清算岗位查询票据的真实性，核查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。二、资金申报银行客户经理测算业务资金需求，并提前向资金营运部门申报预约资金。票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。三、票据交易文件审查风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，

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