票据贴现申请手续-法师兄

票据贴现申请手续

来源：互联网时间： 2023-08-17 08:16:22 85 人看过

1．贴现申请人持未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票到银行分支机构，填制《银行承兑汇票贴现申请书》或《商业承兑汇票贴现申请书》；

2．按银行的要求提供有关材料，银行按照规定的程序确认拟贴现汇票和贸易背景的真实性、合法性；

3．计算票据贴现的利息和金额；

4．按照实付贴现金额发放贴现贷款。

应收票据贴现的核算

应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤：

第一步：计算应收票据到期值

第二步：计算贴现利息

贴现利息＝到期值贴现率360贴现日数

其中：贴现日数＝票据期限－已持有票据期限

第三步：计算贴现收入

贴现收入＝到期值－贴现利息

第四步：编制会计分录

借：银行存款【贴现收入】

财务费用

【贴现收入小于票据面值的差额】

贷：应收票据【票据面值】

财务费用

【贴现收入大于票据面值的差额】

例如：2001年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10％、票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16％。计算过程如下：

（1）票据到期值＝600000＋60000010％36060＝10000（元）

（2）计算贴现利息

先计算到期日：4月15日签发，60天到期，到期日为6月14日。计算过程为：

4月：30－15＋1＝16天

5月：31天

6月：13天

合计：60天

再计算贴现天数：从贴现日4月30日至到期日6月14日，共计45天，计算过程如下：

4月：30－30＋1＝1天

5月：31天

6月：13天

合计：45天

贴现利息＝61000016％36045＝12200（元）

（3）贴现收入＝610000－12200＝597800（元）

（4）会计分录：

借：银行存款597800

财务费用2200

贷：应收票据600000

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