出纳应了解本单位公积金的保管和使用情况,按规定办理预借和报销手续,确保公积金的安全、完整。(1)企业各部门填写《零用金借款单》。财务部门一方面对零星费用进行审批,另一方面根据单据支付现金。
(2)各部门零散备用空间一般不超过规定数量。如有特殊情况,须经管理部经理批准。
(3)各部门借用零用金时,应定期向零用金经理(出纳)开具正式发票,以冲抵借款或补充零用金。(1)设立“储备基金”账户,用于储备基金的收付,并编制“每日收付报表”报财务经理。(二)根据取得的发票,编制储备基金支出清单,及时反映储备基金支出情况。(3)零用金账户应按月结算。
(4)收银员应妥善保管与零用现金有关的各种票据。(1)准备金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。限额管理是指根据各部门的实际需要和本单位的财务承受能力,核定并报有关领导批准的储备基金限额;非限额管理是指根据各项业务所需储备基金管理金额,垫付核销的储备基金。(二)财务会计部门会同本单位有关部门制定预备费的使用范围、支出权限、罚款的收缴和申报程序、报销期限,并在提前借款时向专门负责人作出书面说明。
(3)领用备用金时,借记“其他应收款-a部门(××个人)备用金”科目,贷记“库存现金”科目。
4。偿还准备金(1)偿还固定准备金。各部门使用备用金后应到财务部报销。报销期限至少每月一次。报到时,收银员收到批准的报销单,并向零用金经理支付现金,以补足原限额。只有在期末,当定额储备基金被取消或代理人被更换时,土地储备基金才会全部支付。(2)偿还非固定准备金。非固定公积金一般是根据具体业务需要垫付的,不利于项目长期保存。相反,业务办理完毕后,非固定公积金将根据相关票据向财务部门报销,多退少补。非固定公积金一次性结清,下次重复使用时重新办理手续。管理与差旅费的垫付和报销非常相似。
[例一]月底,生产部零用金管理员小刘报销了300元办公用品。会计分录如下:
借方:制造费用300
贷方:库存现金300
[例2]年末收回生产部储备资金1000元,经复核后设立储备基金。会计分录的编制如下:
借方:库存现金1000
贷方:其他应收款-生产部准备金1000
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