外贸企业出口退税需要的发票-法师兄

外贸企业出口退税需要的发票

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-09 21:04:00 69 人看过

一、外贸企业出口退税需要的发票

外贸企业出口退税需要出口退税发票。

二、外贸公司出口退税核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

(一)购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷：应付账款/银行存款

(二)确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

(三)结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

(四)根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本(征退税差额)

贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)

(五)货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款(增值税)

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

(六)收到出口退税款：

借：银行存款

贷：应收出口退税款(增值税)

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口报关
出口报关外贸企业需要出口合同吗

一、出口报关外贸企业需要出口合同吗需要合同，同时进出口商向海关报关时需提交以下单证：1、进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份;需要由海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物等，应填写专用报关单一式三份;货物出口后需国内退税的，应另填一份退税专用报关单。2、货物发票。要求份数比报关单少一份，对货物出口委托国外销售，结算方式是待货物销售后按实销金额向出口单位结汇的，出口报关时可准予免交。3、陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关员，凭此提货或装运货物。4、货物装箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。5、出口收汇核销单。一切出口货物报关时，应交验外汇管理部门加盖“监督收汇”章的出口收汇核销单，并将核销编号填在每张出口报关单的右上角处。6、根据海关对出口商品的监管条件，还须提供相应证明，如商

2023-05-09

109人看过
人民币
外贸企业出口货物“免退税”计算办法

(一)生产企业出口货物劳务“免、抵、退”税的计算办法免抵退税办法：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价

2023-05-04

151人看过
管制
换汇成本如何在外贸企业出口中退税

人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制，人民币浮动会进一步加快，直接影响到换汇成-本的计算，那么，换汇成-本究竟是一个什么样的指标，很多企业处于懵懂状态，本文结合出口退税电子化管理系统针对这一问题做出分析探讨。一、换汇成-本的概念及应用阶段(一)换汇成-本的概念对外贸易中通常所说的出口商品换汇成-本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成-本，即用多少人民币换回一美元。一般情况下的计算公式为：出口商品换汇成-本=出口商品总成-本(人民币元)÷出口商品外汇净收入(美元)这里的出口商品总成-本，包括进货(或生产)成-本、国内费用(储运、管理、预期利润等，通常以费用定额率表示)及税金;出口商品外汇净收入指的是扣除运费和保险费后的FOB(离岸价)外汇净收入。1992年，国家税务总局启动出口退税电子化项目，外贸企业出口退税换汇成-本被正式提出，它是指外贸企业出口商品销售收入每外

2023-05-04

294人看过
法律综合知识
佛山市外贸企业出口退税汇总申报表

点击下载：《

2023-11-26

176人看过

出口退税
关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知

发文单位：国家税务总局文号：国税函[2010]162号发布日期：2010-4-23执行日期：2010-4-23各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第二十八条规定精神，现对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的问题通知如下：?一、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。?二、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。?三、对属于本通知第一、二条规定情形的，各地主管出口退税的税务机关必须加强

2023-06-07

144人看过
出口退税
出口退税款是否已纳税？外贸企业面临疑问

外贸企业收到出口退税款后，在计算所得税应纳税所得额时，可将退税金额从应纳税所得额中扣除。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。外贸企业收到出口退税款后，在计算所得税应纳税所得额时，可将退税金额从应纳税所得额中扣除。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人范围是什么？根据素材2，企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红

2023-09-23

166人看过
出口退税
新办外贸出口企业申报出口退税存在哪些误区

不久前，大连市一家外贸企业在组织一批产品出口后，备齐了退税单证，早早地到税务机关办理退税申报。但他们却没有如愿地拿到出口退税款，而正常情况下企业当月就可以拿到出口退税款。像这种情况，在不少新办外贸企业都或多或少地存在着。有关部门的数据显示，该市外贸出口企业(不含生产型企业)从今年1月1日到5月25日，已发生退税出口额73，396万美元，已申报、申请出口额54，418万美元。其中，已审核通过出口额34，397万美元，待审核出口额5856万美元，已开具证明出口额14，165万美元，已审核通过退税额28，994万元。也就是说，有近15%的退税出口额因各种原因使企业无法及时拿到出口退税款。是什么原因造成部分外贸企业出口退税受阻呢?眼下，外贸出口企业都知道国家现行的出口退税款政策是“老账要还，新账不欠”。因此，不少企业对未能尽早拿到出口退税款充满疑惑。记者在采访该市国税局直属分局时，从税务人员那里揭

2023-05-04

422人看过
出口退税
外贸公司出口退税进项发票什么时候认证

一、外贸公司出口退税进项发票什么时候认证出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是30天.外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。二是90天.外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。三是180天.出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。四是3个月.出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。二、出口退税申报流程1、确认所属期：所属期

2023-06-07

189人看过

合同内容
外贸企业出口的财税有哪些问题

1、出口发票开具时间问题出口发票是出口企业办理退税的一个重要单证。出口退税要求企业提供的是税务机关监制的出口发票，增值税专用发票及出口发票的开具时限要求在该笔出口货物的出口退(免)税申报期限前开具。2、出口企业销售处理问题(1)外贸企业在货物出口时，应在货物报关出口的当月做销售处理(月底结帐后出口的货物可在次月做销售处理)。(2)生产企业产品按FOB价出口的，应在货物报关出口的当月做销售处理;按CIF价出口的，应在货物报关出口并能准确确认出口报关单所注明的国外运费、保险费、佣金后做销售处理。3、外贸企业国内采购原料加工出口问题目前外贸企业出口方式呈现新的特点，即在国内购料、委托生产加工后再出口。这种方式的特点是出口货物名称与企业在申报退税时所提供的增值税专用发票上的货物名称不符，且一张报关单对应多张发票。从这种方式已退税申报情况看，存在加工合同简单、发票开具不规范等问题。为规范管理，明确如

2023-05-05

252人看过
中标
外贸企业出口货物退（免）税应该怎样申报

办理条件：已办理出口货物退(免)税认定手续的外贸企业。按规定应当携带和提交的材料目录：1、申报表：(1)《外贸企业出口退税汇总申报表》(一式两联，加盖公章);(2)《外贸企业出口退税出口明细申报表》(一式两联，加盖公章);(3)《外贸企业出口退税进货明细申报表》(一式两联，加盖公章)。2、装订成册的报表及对应配套凭证：(1)《外贸企业出口退税出口明细申报表》应配套提供以下凭证：(a)加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)(原件);(b)委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明(原件)和对应配套的受托外贸企业的出口货物报关单(出口退税专用)(原件)，以及代理出口协议副本。(c)其他规定的资料如为保税区贸易型企业的，除(a)、(b)不提供外，还需提供加盖海关有关实际离境证明章的离境备案清单、外汇收入凭证以及区外供货企业的出口货物报关单(出口退税专用);如为利用外

2023-05-04

247人看过
财产公证
外贸自营出口企业需要哪些程序

一、外贸自营出口企业需要哪些程序第一环节：对外贸易经营者备案登记表商务局(厅)去商务局(厅)办理对外贸易经营者备案登记表，简称备案登记表，以下的各个环节都需要备案登记表的原件或复印件：第一次办理的具体办法：一、登录商务部主页网上政务-政务大厅-外贸司-对外贸易经营者登记系统-备案登记-在网上申报材料。二、向当地商务主管部门提交以下材料(一式两份，每页加盖公章)。1、按要求填写的《备案登记表》(如是变更，则下载空白登记表在电脑上填写);2、营业执照复印件;3、组织机构代码证复印件;4、法定代表人身份证复印件;5、对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件;6、依法办理工商登记的个体工商户(独自经营者)，须提交合法公证机构出具的财产公证证明;依法办理工商登记的外国(地区)流通企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件。7、如是变更，还需要提供源进出口资格证书(或备

2023-05-10

471人看过
应付票据
外贸出口企业退（免）税的账务处理有哪些方法

外贸企业收购出口的货物，在购进时应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税费──应交增值税(进项税额)”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”等科目;按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目;按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》(注，指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》，下同)规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费──应交增值税(进项税额转出)”科目。外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税费──应交增值税(出口退税)”科目;收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税

2023-05-04

362人看过

代理
出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物）

一、业务概述生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管退税的税务机关申报免、抵、退税。二、法律依据《关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕51号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发〔2006

2023-06-07

372人看过
法律综合知识
外资企业出口业务，出口发票票种如何选择

普通发票换版后，外资企业发生出口业务，出口发票票种如何选择？企业能否使用自制发票？【律师解答】根据《国家税务总局关于出口商品使用发票有关问题的通知》（国税发［1999］200号）规定：“为了统一全国出口发票管理方式，加强对企业的财务监督，如实反映企业的进出口业务，经研究，总局决定从2000年1月1日起，对外商投资企业和外国企业出口商品所使用的发票由税务机关统一印制，套印发票监制章，并在发票右上角标明＂出口专用＂字样。必须使用全国统一印制的出口发票。”《河南省国家税务局关于新版普通发票票种核定的通知》（豫国税函［2010］94号）的规定：“一、发票种类的核定按照总局要求，我省将大力推广机打发票，严格控制手工发票，合理使用定额发票。票种核定具体要求如下：（二）特殊票种的核定3．出口退税业务核定发票种类代码为20013的平推式机打发票。“因此，普通发票换版后，外资企业发生出口业务，不能使用企业自

2023-12-04

480人看过