非居民企业所得纳税点怎么确定
来源：互联网
时间： 2023-04-20 18:31:40
390 人看过
一、非居民企业所得纳税点怎么确定
1、非居民企业在我国境内获得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。如果设立两个以是机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条规定，非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
二、非居民企业的应纳税所得额如何计算
（一）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;
2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
3.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
（二）非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
企业所得税居民人和非居民纳税人的纳税义务是什么
107人看过
-
非居民企业哪些所得免征所得税
372人看过
-
怎样确定个人所得税居民纳税人的住所？
99人看过
-
非居民企业所得税税率是20还是10
257人看过
-
合伙企业的法人股东所得税纳税地点如何确定，怎么缴
230人看过
-
非居民企业时的企业所得税问题有哪些
150人看过
律师服务
更多扣缴义务人相关文章
-
企业所得税一、居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报怎么进行1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。2、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。3、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照2023-04-24126人看过 -
外资企业随着税务机关征管力度的日益加大，非居民纳税人及其扣缴义务人需要特别注意哪些问题呢?最要紧的，就是要从常见的风险点入手，规范自己的纳税行为。非居民企业享受税收协定待遇要向税务机关提出申请，并提供相关的资料以证明符合享受协定的条件。企业未主动提出申请的，税务机关可以按照国内相关法规从严征税。非居民企业在境内承包工程或提供劳务，因不办理或者不能及时办理税务登记手续，将受到税务机关特别关注并被处罚。企业应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。应时刻关注自己的纳税申报情况，在扣缴义务人未履行扣缴义务时，要及时自行申报。依照有关法律规定或者合同约定，对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税2023-05-04290人看过 -
属于企业所得税纳税人的有事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。《企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。一、股权投资是否交税？《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、2023-06-23132人看过 -
非居民企业将股权转让给境内企业，如果非居民企业在境内没有设立机构场所，那么受让的境内企业(即支付人)为扣缴义务人，非居民企业为纳税人，扣缴义务人应向主管税务机关申报代扣代缴企业所得税。若扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务，根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第十五条第(一)款的规定，扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。一、扣缴义务人违反规定应扣未扣税款的。相关法律、法规和规章对扣缴义务人应扣未扣税款滞纳金的加收没有予以明确。《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”国税发[2003]47号文件规定：“扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收2023-04-1186人看过
-
企业所得税中华人民共和国企业所得税规定企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。中国企业所得税和个人所得税的由来、发展（一）新中国成立前的所得税制的萌芽新中国成立前的半个世纪，企业所得税和个人所得税制度有了萌芽。中国创立所得税新税制，引进近代西方新税种，是在清朝末年开始发端的。1912年，政府当局在抛出的《整理财政总计划书》中提到，要在中国推行文明先进国最良之税制，即所得税新税制。1914年1月，政府当局以日本所得税法为模式，制定并颁布了《所得税条例》，规定凡在中国境内有住所或居住一年以上者，应负担缴纳所得税义务；在中国境内无住所、居住未有一年以上者，而有财产或2023-08-09297人看过 -
企业重组【业务描述】居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起15日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。国税、地税通用业务。县级业务。【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令[2007]63号）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令512号）《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）【报送资料】（1）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各3份。（2）2023-06-07387人看过 -
企业所得税按照规定，外商投资企业和外国企业缴纳企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴。季度终了后15日内预缴;年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。企业根据税法规定预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴;按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一年度内所得税额的四分之一或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预缴所得税申报表，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应于年度终了后4个月内，向当地税务机关报送年度所得税申报表和会计决算报表。在报送会计决算报表时，除国家另有规定外，应当附送中国注册会计师的审计报告。企业遇特殊原因，不能按照税法规定期限报送所得税申报表和会计决算报表的，应当在报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长。外商投资企业在中国境内或者境外分支机构的生产2023-06-07224人看过 -
股权转让非居民企业自行申报缴纳企业所得税，是我国税法确立的基本原则，也是纳税人的法定义务。实务中，哪些非居民企业需要自行申报缴纳企业所得税?一、设立机构、场所的非居民企业。企业所得税法对在中国境内设立机构、场所的非居民企业规定了按季预缴、年终汇算清缴的自行纳税申报制度。二、未被扣缴税款的非居民企业。实行源泉扣缴的非居民企业，扣缴义务人未依法或者无法履行扣缴义务的，《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发〔2009〕3号)第十五条规定，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。三、境外转让股权的非居民企业。国税发〔2009〕3号第十五条规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。四、承包工程或提供劳务的非居民企业。非居民企业在中国境内承包工程2023-05-05258人看过
-
现行非居民企业纳税申报表自2008年启用至今已使用近7个年度，在实际管理工作中，现行报表存在一些问题，主要是报表结构不完整，申报内容过于简单，存在空缺，无法满足新形势下加强跨境税源风险管理的需要;非居民企业享受减免税政策和税收协定待遇的情况没有完整准确的申报信息，无法满足目前减免税核算管理工作和国际税收经济分析的需要。为解决上述问题，对现行非居民企业所得税纳税申报表进行修订。主要的修订地方：(一)非居民企业年度纳税申报表(适用于据实申报企业)1.对主表的修改，主要是有关项目和统计口径与居民企业年度纳税申报表保持一致。增加免税、减计收入及加计扣除和所得减免栏目，规范减免税统计口径;增加纳税调整增加额和纳税调整减少额反映纳税调整情况，取消账载金额和依法申报金额调整的表述。2.对附表的修改：将原附表《营业收入及成本费用明细表》拆分为收入、成本、期间费用表，同时增加特殊行业专用报表，增加《纳税调整2023-05-08121人看过 -
股权转让《企业所得税法》规定，非居民企业取得所得适用税率为20%。实施细则第九十一条则明确，非居民企业取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税。即一般境外企业转让我国企业股权或者取得我国企业的股息分配，均需要缴纳10%的企业所得税。但如果该非居民企业是属于与我国签订了税收协定或安排的国家或地区的居民企业，则可享受税收协定优惠规定。如香港的居民企业转让其拥有的内地居民企业的股权，按照内地与香港签订的税收安排，如果该香港居民企业所持的内地居民企业的股权比例低于25%的，在内地无需缴纳股权转让所得企业所得税。非居民企业如果想享受上述税收协定优惠待遇的，需先到主管税务机关申请协定待遇，经税务机关审核同意后方可享受，否则必须严格按照国内税法规定缴纳企业所得税。一、公司入股分红需要交什么税股东从有限公司分取红利，首先该有限公司要缴纳25%的企业所得税后才能向股东分红，而股东取得分红还要缴纳所得税。符合条件的2023-06-20268人看过 -
企业所得税网友：《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第八条中提到股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。这条规定中不得扣除税法规定之外的税费支出指的是哪些税费?专家：到目前为止，没有任何可以扣除的税费支出，营业税不属于税法规定的税费支出。网友85283：技术转让分为几种?境内企业支付技术转让费用，是否需要开具税务证明?专家：技术转让分为所有权的技术转让和使用权的技术转让。如果属于所有权的技术转让，倾向于按照转让财产收益征收企业所得税。如果属于使用权的技术转让，则应该按照转让特许权使用费征收企业所得税。境内企业支付技术转让费，应根据《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2008〕64号)规定申请开具税务证明。网友外企会计：我们已将2008年1月1日～2008年12月31日2023-04-24405人看过 -
企业所得税分为据实征收和核定征收两类。对能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人实行据实征收。核定征收的方式有核定利润率方法，按经费支出、成本费用换算收入额计算缴纳所得税方法。企业所得税的申报方式有几种企业所得税的申报方式有以下五种：1．直接申报。直接申报，是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。根据申报的地点不同，直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。2．邮寄申报。邮寄申报，是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。具体做法如下：3．电子申报。电子申报，指纳税人将纳税申报表及其有关资料所列的信息通过计算机网络传送给税务机关。4．代理申报。生产、经营规模小又确无申报能力的纳税人可委托经批准的，具有税务代理资格的税务代理机构在规定的申报期限内办理纳税申报手续。5．汇总申报。经国家税务总局批准汇2023-08-10243人看过
-
企业所得税一、非居民企业所得税要交多少，如何征收（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10％（二）对于年应纳税所得额在20－30万元的企业计算方法：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊117.5％（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10－12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。（四）基本的计算公式为：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊9／12＊20％＋年应纳税所得额＊3／12＊50％＊20％＝年应纳税所得额＊17.5％。二、企业所得税的纳税人企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：1、国有企业；2、集体企业；3、私营企业；4、联营2023-06-07280人看过 -
发文单位：国家税务总局文号：国税函[2009]698号发布日期：2009-12-10执行日期：2009-12-10各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为规范和加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）和《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号），现就有关问题通知如下：?一、本通知所称股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得。?二、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日（如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取2023-06-07328人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#扣缴义务人
词条
扣缴义务人是指税法规定负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳... 更多>
#扣缴义务人
最新文章
-
2023-11-01 -
2023-10-29 -
2023-10-26 -
2023-10-26 -
2023-10-25
#扣缴义务人
相关咨询
-
-
如何缴纳非居民企业转让股权个人所得税？福建在线咨询 2023-01-151、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，取得所得的非居民企业应自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。 2、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关；被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。 -
-
-
非居民企业在境内设立机构、场所的应如何缴纳企业所得税内蒙古在线咨询 2022-02-15非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
