外商投资企业一般纳税人认定办理-法师兄

外商投资企业一般纳税人认定办理

来源：法律编辑整理时间： 2023-12-06 17:05:52 101 人看过

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企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税筹划——外商投资企业和外国企业的

一、对生产性企业的优惠对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。这是一项重要的税收优惠规定。为了鼓励和引导外商向能源、交通等重要项目投资建设，给予更优惠的减免税待遇从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在15年以上的，经企业申请，所在地的省、自治区、直辖市税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。其企业所得税税率减按15％。在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，海南省税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。其企业所得税税率减按15％。在上海浦东新区设立的从事机场

2023-06-07

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外商投资企业要缴纳耕地占用税吗

【问题】外商投资企业以前是不征收耕地占用税的，不知道现在是如何规定的？【解答】《耕地占用税暂行条例》第三条规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第十六条本条例自2008年1月1日起施行。1987年4月1日国务院发布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。《吉林省耕地占用税实施办法》第三条规定，占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照国家相关规定及本办法缴纳耕地占用税。本办法所称建房，包括建设建筑物和构筑物。本办法所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其

2023-12-27

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法律综合知识
外商投资企业出口退税登记证办理

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2023-11-28

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私营企业
一般个人独资企业要纳税吗？

个人独资企业同样是要纳税。个人独资企业是不需要纳税企业所得税的，征收个人所得税即可。纳税企业所得税的企业有国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。1、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。2、采用核定征收方法的，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。一、个人独资企业全年应纳所得额和税率1、全年应纳税所得额不超过15000元的税率5%；即对于不超过15000元的，适用5%税率。2

2023-06-27

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外资企业
外资企业如何办理再投资退税

再投资退税是指外商投资企业的外国投资者将其从所投资的企业分得的税后利润直接用于增加注册资本，或者用于举办其他外商投资企业，对这部分利润已纳的企业所得税税款，可以申请办理退税，这是对外商投资企业的一项重要的税收优惠政策。再投资退税按其投资方式可分为两种优惠退税办法：第一，外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分己缴纳企业所得税的40%税款。第二，外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。计算再投资退税额的公式是：退税额=再投资额÷

2023-06-06

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外商投资
外商投资企业股权转让应该怎样纳税

根据国家税务总局1997年《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》，股权重组是指：企业的股东(投资者)或股东持有的股份金额或比例发生变更，具体包括，(1)股权转让，即企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人;(2)增资扩股，即企业向社会募集股份、发行股票，新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本。企业的股权重组，是其股东的投资或交易行为，属于企业股权结构的重组，不影响企业的存续性;企业不须经清算程序;企业的债权和债务关系，在股权重组后继续有效。对股权重组涉及的有关税务事项，按以下规定处理：(一)股权转让收益的处理外商投资企业和外国企业，转让其拥有的企业的股权或股份所取得的收益，应依照税法及其实施细则及有关规定，计算缴纳或扣缴所得税。中国境内企业转让股权或股份的损失，可在其当期应纳税所得额中扣除。股权转让收益或损失是指，股

2023-05-05

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外商投资
外商投资企业、外国企业和外籍人员的主要税收

1、国家鼓励、支持发展的外商投资项目在投资总额之内进口的自用设备（国家另有规定者除外），免征关税和增值税。2、在经济特区内设立外商投资和外国金融企业，来源于特区内的营业收入，从注册之日起，可以免征营业税五年。3、下列地区行业的企业可以减按百分之十五的税率征收企业所得税：（1）设在深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区的外商投资企业；（2）在经济特区设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业；（3）设在国务院批准的经济技术开发区的生产性外商投资企业；（4）设在经济特区、经济技术开发区和国务院批准的沿海经济开放区所在城市的老市区，从事技术密集、知识密集型项目，外商投资在三千万美元以上、回收投资时间长的项目，能源、交通、港口建设项目的外商投资企业，经过国家税务总局批准的；（5）从事港口、码头建设的中外合资经营企业；（6）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资

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企业所得税
生产性外商投资企业所得税纳税筹划要点

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》的规定，生产性外商投资企业所得税纳税筹划主要应掌握以下要点：一、两免三减半优惠政策的筹划：对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。1.生产性企业的界定：税法规定的生产性外商投资企业主要是指从事下列行业的外商投资企业：①机械制造、电子工业；②能源工业(不含开采石油、天然气)；③冶金、化学、建村工业；④轻工、纺织、包装工业；⑤医疗器械、制药工业；⑥农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；⑦建筑业；⑧交通运输业；⑨直接为生产的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；⑩经国务院税务主管部门确定的其他行业。2.兼营非生产性业务的筹划：对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入超过全部业务收入的50%，在减免税期内

2023-06-06

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外商投资企业再投资成立的企业是否还应当享受外商投资企业税收政

根据《国家税务总局关于外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知》(国税函[2003]422号)规定：为便于各地准确理解和贯彻落实对外贸易经济合作部、国家税务总局、国家工商行政管理总局、国家外汇管理局《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》(外经贸法发[2002]575号)，现就外国投资者实际出资比例低于25%的新办外商投资企业(以下简称外资低于25%企业)有关税务处理问题明确如下：一、关于适用税制问题。外资低于25%企业适用税制一律按照内资企业处理，不得享受外商投资企业税收待遇。但国务院另有特别规定的除外。二、关于税务登记问题。外资低于25%企业办理税务登记一律按照内资企业处理。但国务院另有特别规定的除外。因此，根据文件规定，只有外资出资比例高于25%的情形才能算是外商投资资业。而外商投资企业用自由资金在中国境内投资并不属于外资。

2023-06-06

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外商投资企业外方如何办理人民币利润再投资

外商投资企业办理人民币利润再投资前，应持以下材料向外汇局申请办理人民币利润再投资证明：(1)加盖申请单位公章的业务申请表(投资方基本情况、产生利润企业的基本情况、利润分配情况、投资方对分得利润的处置方案、拟被投资企业的股权结构等);(2)企业董事会利润分配决议正本(复印件留底)，投资方董事会有关利润处置方案的决议正本(复印件留底);(3)与再投资利润数额有关的、产生利润企业获利年度的财务审计报告(验原件或盖有原章的复印件，复印件留底);(4)与再投资利润有关的所得税完税凭证(验原件或盖有原章的复印件，复印件留底);(5)产生利润企业的营业执照、批准证书(验原件或盖有原章的复印件，复印件留底);(6)拟再投资企业的营业执照、批准证书、合资合同或章程(验原件或盖有原章的复印件，复印件留底);(7)产生利润企业的验资报告(验原件或盖有原章的复印件，验后返还);(8)外汇登记证正本(验后返还);(

2023-06-06

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增值税
增值税一般纳税人认定（非商贸企业）的流程是怎样的

(一)受理环节1.查验资料查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。2.审核、录入资料(1)通过系统调阅纳税人税种登记信息，核实纳税人是否登记增值税税种信息;(2)审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全;(3)审核纳税人《增值税一般纳税人申请认定表》填写内容与附报资料是否一致;(4)审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明"与原件相符"字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人;(5)纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;(6)符合受理条件的，在系统中录入《增值税一般纳税人申请认定表》，打印《税务文书受理通知单》(CTAIS1.1)或《文书受理回执单》(CTAIS2.0)，交给纳税人。2.转下一环节审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。(二)后续环节接收上环节转来的信息资料，进行案头审核和实地调查，主要审核以下内容

2023-02-19

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法律综合知识
民办非企业单位可以申请认定一般纳税人吗

【问题】我公司属民办非企业单位，按小规模纳税人管理，由于处理固定资产要开具100万元的销售发票，此情况是否要申请认定增值税一般纳税人？【解答】根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第五条规定：下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（一）个体工商户以外的其他个人；（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。对照上述规定，你单位归属于第（二）款情形，可向主管税务机关申请不办理一般纳税人资格认定。另外，根据该《办法》第八条第（三）款规定：纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。纳税人符合《办法》第五条规定情形的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》，经认定机关批准后不办理一

2023-12-03

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企业所得税
外资企业所得税纳税筹划——对在某些特定地区直接投资办企业的税

（1）凡是在经济特区开办的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和在沿海港口城市的经济技术开发区、上海浦东新区开办的生产性外商投资企业，其企业所得税都减按15％的税率缴纳。（2）对于在沿海经济开发区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老城区设立的生产性外商投资企业，除了其企业所得税可减按15％的税率缴纳以外，都减按24％的税率缴纳企业所得税。（3）在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的中外合资经营企业，经营期在十年以上的，经企业申请和当地税务机关批准，从开始获利的年度起，免缴二年所得税。（4）在经济特区设立的从事服务行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期在十年以上的，经企业申请和特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免缴企业所得税，第二年和第三年减半缴纳企业所得税。投资于上述地区，既响应了国家的经济政策，顺应了经济发展的方

2023-06-07

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企业所得税
外资企业所得税纳税筹划——生产型与非生产型外商投资企业的差别

对于生产型外商投资企业，税法规定经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。生产型外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：1)机械制造、电子工业；2)能源工业（不含开采石油、天然气）；3)冶金、化学、建材工业；4)轻工、纺织、包装工业；5)医疗器械、制药工业；6)农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；7)建筑业；8)交通运输业（不含客运）；9）直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；10）经国务院税务主管部门确定的其他行业。对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务的，如果当年度其生产性经营收入超过全部业务收入的50％，在减免税期限内，可享受当年度的免税或减税；如果未超过50％，即便在减免期内，也不能享受免税或减税。对这类企业来讲，如何灵活运用并把握政策，对其减轻税负有着重要影响。另外，

2023-06-07

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