1、业务点

1。出纳报告的基本格式

出纳记账后，应根据现金日记帐、银行存款日记账、证券明细账、银行对账单等会计数据，定期编制“出纳报告”和“银行存款余额调整表”，以便报告现金、银行存款、银行存款等，本单位在一定期间内的证券收讫和余额调整，与总账会计核对期末余额。编写报告时应注意以下几点。

（1）出纳报告的报告期间可以与公司总账会计汇总记账的期间一致。

（2）上期余额是指上期余额，即本报告期前一日的账面余额，也是上期明细报告的“本期余额”。

（3）本期收入按本期借方总额填写。

（4）合计为上期余额与本期收入之和。

（5）本期支出按本期贷方总额填写。（6）本期余额是指本期期末的账面余额，等于“合计数”减去“本期支出”。本期余额必须与账面实际余额一致。

3。编制银行存款余额调节表

银行账户上的存款余额（即银行对账单上的存款余额）可能与公司账户上的存款余额不一致。主要原因如下。

（1）双重释放帐户错误。对于这种情况造成的余额不一致，要及时与银行沟通并纠正。

（2）双方记账无误，但由于结算单和税款的交收时间不同步，存在“欠账”，即一方已入帐，另一方未收到相关凭证。对于这种情况造成的余额不一致，要消除未清账项的影响，具体方法是编制银行存款余额调整表。第二，应用实践银行存款余额调整表的具体方法是对所有未清账户进行分类汇总，调整为实际发生额。具体来说，主要包括“企业已付、银行未付”、“企业已收、银行未收”、“银行已付、企业未付”、“银行已收、企业未收”四项。

[例]**公司6月30日银行存款日记账余额7200元，银行发出的对账单余额6000元。经逐一核对，发现如下情况：

①月末**公司收到转账支票2400元，已入账，银行尚未入账；月末，

②月末**公司开出转账支票600元，有记录，但持票人没有到银行办理过户手续，银行没有记录；

③银行收取1200元货款，有记录，但**公司没有收到银行的收款通知，没有记录；

④水电第一银行支付的600元费用入账，**公司没有收到银行的付款通知，没有入账。

分析：

①属于企业已收，银行未收；

②属于企业已付，银行未付；

③属于银行已收，企业未收；