1、项目立项后内部控制的主要内容

外商投资项目立项后内部控制主要是指资产投资与管理、资产处置、监督与评估等环节的控制问题。资产投资管理控制主要是指对外投资和货币资金、实物资产、无形资产转移过程中应实施的控制，资产投资后在投资企业管理或投资资产管理中应实施的控制

资产投资过程中的控制内容包括：货币资金对外投资是否经过了支付请求三个环节，批准和付款，是否有确凿的原始凭证作为记账依据；具有实物资产和无形资产的外商投资资产是否经过具有相关资质的社会中介机构评估，评估结果是否得到决策机构（如董事会）的批准；是否有利用国家专门储存的物资和国家不允许用于投资的其他物资对外投资的行为；无形资产投资总额是否超过相关法律法规规定的比例；资产批准投资后是否及时办理资产转让手续

对投资企业管理或投资资产管理应实施的控制主要包括：投资企业是否指定产权代表人，如董事或首席财务官；任命代表是否建立了相应的管理制度；是否建立了完善的投资资产管理制度，是否按不同类型的资产进行了核算；投资取得的利息、股息、红利等收入是否及时归集和记录；无论是各种决议、合同，投资过程中需要保管的协议和其他文件由专人保管

资产处置控制是指在外商投资项目合同到期或因管理不善提前终止合同时应实施的控制。主要内容包括：处置外商投资是否经最高决策机构或其他相关部门批准；投资项目终止时，是否按照国家有关企业清算的规定，对投资项目的财产、债权、债务进行全面清查；清算过程中，是否存在转移资金、私分和变相私分资产、滥发奖金、补贴等行为；清算结束后，是否及时收回全部资产和债权，是否办理了入市手续

监管评估控制是指在整个投资业务的前几个环节的监管过程中以及投资后的评估过程中应实施的控制。主要内容包括：监督外商投资业务是否设置了不同的岗位及相应的职责分工；基本程序是否按照授权审批权限执行，是否存在越权审批行为；资产投资和管理是否按照事先制定的制度或规定办理；投资项目后评价体系是否建立，评价结果是否纳入企业绩效评价体系

2.项目立项后内部控制现状调查期间

，我们了解到，项目启动后，不同的单位对每个环节采取不同的控制措施。一般情况下，经决策机关按照批准权限批准的投资项目，由负责提出投资建议和进行可行性研究的部门经营。有的还按照战略发展的总体部署组建项目组。例如，深圳**公路开发公司对投资项目实行项目组责任制。项目组是主管业务职能部门与公司投资评审委员会之间的审议机构，由公司领导、主管投资业务职能部门及相关部门相关人员以及部分董事组成，指派给项目的主管和其他人员，负责处理投资项目初始实施过程中的重要事项**本集团在资产投资过程中按照谁设立、谁运营的原则组织实施投资项目，经批准的货币资金投资项目，项目负责人根据项目进展情况申请拨款，财务部根据决议与相关部门签订后，安排项目融资，按期拨付资金。例如，中航一号**科技公司（以下简称中航一号）规定，拨款申请需由综合管理部和财务部共同签署，并规定了投资拨款申请表的提交期限。如果当前付款金额低于500万元或50万美元，则必须提前一个月支付；超过上述金额的，应提前三个月，经董事会或总经理办公会批准确认后，按照合同、协议或评估确认书中约定的价值对投资于实物资产和无形资产的项目进行定价，作为投资资产入账价值的依据。项目负责人应及时与财务会计部门办理资产过户和过户手续

在投资资产管理过程中，企业购买的证券由出纳以现金形式保管，并根据不同类型的证券设置明细账进行核算。例如**证券股份有限公司，计划财务部每天向证券投资部派出两名会计师，负责对证券交易品种的变化进行核算。外商投资决策过程中涉及的文件、资料，如投资决策、项目合同、协议等，一般汇总后交资料室保存。投资企业的管理主要是通过委派董事或总经理，在资产处置过程中任命首席财务官或首席会计官，对因管理不善造成严重损失的被投资企业进行管理，无希望扭亏或实际破产，一般按照破产法和公司章程的相关规定申请破产，根据法院的最终裁决承担投资者的权利和义务，并对实际损失负责，项目发起人应向决策机构申请批准和验证。被投资企业经营期满，应提前向企业提交终止或延长投资的计划报告，经企业相关部门会签，报董事会或总经理办公室批准。清算过程中，清算机构应当按照国家会计制度的规定提交清算报告，经投资者同意后，报企业财务部办理相关财务事宜

投资项目的监督评价一般由管理部门进行，并对投资效果进行评价。一些人负责特殊的外国投资审查机构，如投资审查委员会。如无专门机构，由投资管理部或综合管理部负责。，有限公司规定，投资项目申请人有义务在项目实施后三年内向投资审查委员会书面报告项目实施情况，投资审查委员会可要求运营团队指定审计和财务部门监督运营，投资项目的管理和财务状况，还可以指导相关部门对投资项目实施后评价程序。评估内容包括：投资方向是否正确，投资金额是否到位，是否与预算一致，股权比例是否变化，投资环境政策是否变化，并与可行性报告进行对比分析，并将考核结果纳入中粮绩效管理体系