二、投资活动
(1)收到现金
1收回投资
内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)
依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
2投资收益
内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)
依据:投资收益、现金、银行存款
3处置长期资产
内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映
依据:固定资产清理、现金、银行存款
4收到其他投资活动
内容:收回购买时宣告未付的股利及利息
依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款
(2)支付现金
1购建长期资产
内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)
依据:固定资产、在建工程、无形资产
2支付投资
内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费
依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
3支付其他投资活动
内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息
依据:应收股利、应收利息
三、筹资活动
(1)收到现金
1吸收投资
内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)
依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款
2收到借款
内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金
依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款
3收到其他筹资活动
内容:接受现金捐赠等
依据:资本公积、现金、银行存款
(2)支付现金
1偿还债务
内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)
依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款
2支付股利、利息、利润
内容:支付给其他单位的股利、利息、利润
依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款
3支付其他筹资活动
内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等
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