工程款如何纳税？-法师兄

工程款如何纳税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-30 21:33:12 109 人看过

2000万工程款税率为10％，应缴纳增值税税金也就是价税合计除以（1＋10％）再乘以10％，即20000000／（1＋10％）＊10％＝1818182元，地税附加为增值税税金＊12％或者10％（某些区县城建税为5％）即1818182＊0．12＝218182元。地方教育费附加按缴纳的营业税2％缴纳；营业税按营业收入3％缴纳；教育费附加按缴纳的营业税3％缴纳。

建筑行业收工程款要交多少税

具体需要缴纳多少工程税费。需要根据缴纳的税种不同税率不同根据《营业税暂行条例》的规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人价款后的余额为营业额。也就是说，存在工程分包的情况下，总承包单位应以全部承包额减去付给分包方价款后的余额计算缴纳营业税，分包人应该就其完成的分包额承担相应的纳税义务。

同时，按照规定，总承包人属于法定的代－扣代缴纳税义务人，在与分包方办理已完工程价款结算时，还应以与分包方结算的工程价款为依据计算并代－扣代缴其营业税。

《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条：增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工程分包相关文章

法律综合知识
工程款税率是多少如何计算工程款税率

一、工程款税率是多少，如何计算工程款税率1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。二、拖欠工程款纠纷需要哪些证据?（一）当事人诉讼主体资格的证据本类证据大致是双方的工商登记资料，如营业执照或工商查询资料，若涉及起诉时双方企业名称与原签订合同时不一致的，还应提交证明双方名称变更的证据。（二）证明建设工程合同关系成立的证据本类证据主要是建设工程施工合同、施工过程中增减工程量的补充合同(或协议、备忘录、现场工程签证单等)。在处理上述案件中提交了招标文件、中标通知书、建设

2023-02-10

136人看过
住房公积金
工程劳务分包缴税如何缴纳

一、工程劳务分包所得税什么时候交？《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或分季度预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。二、小规模纳税人，应交增值税是怎么计算的？小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。应纳税额＝（不含税）销售额×征收率公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。小规模纳税人，享受月度3万以内的增值税减免部分计入营业外收入，要并入利润交企业所得税吗？企业符合小型微利企业条件时，按实际减免的税款，这部分补贴收入计入营业外收入—补贴收入。在计算企业的利润时，这部分减免的增值税需要并入利润总额的，作为企业的年度企业所得税的应纳税所得额，根据

2023-03-16

144人看过
关税
关税税款如何缴纳规定

海关应当按照法定的程序和要求征缴税款，纳税义务人应当在法定期限内缴纳税款。海关征税时，应在单证审核、货物查验、价格审定、税则归类、税款计征、货物放行等环节上做到正确无误。海关在审单时应做到全面审核，重点突出。对于货物的名称和规格、原产国别、成交价格、成交条件、成交币制应作为重点核实。海关在审定货物的完税价格时，应认真审定成交条件，并按有关规定计算完税价格。海关确定货物税则归类时，应了解货物的实际情况，按照有关规定，确定税则归类。海关计征税款，应在核实货物的完税价格、税号、适用税率、成交货币和适用汇率的基础上进行。进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起十五日内，将税款交付指定银行。如果第十五日为法定节假日，期限顺延至其后的第一个工作日。纳税义务人未在规定的期限内缴纳税款的，由海关征收滞纳金。海关作出征收关税决定，填发的关税缴款书一经纳税义务人受领即发生法律效力。纳税义务人如果

2023-04-24

204人看过
住房贷款
5000万税款如何缴纳？

1000万的税。中奖5000万属于偶然所得，应按20％的比例缴纳税费，也就是说中奖5000万需要交税1000万。根据相关法律规定偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20％的税率。假如中了5000万要交多少税中了5000万需要缴纳百分之二十的个人所得税，即1000万。根据我国相关法律规定，对个人购买“福利彩票”、“体育彩票”其个人所得税征免问题规定如下：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应取得的收入额依照20％的税率计算缴纳个人所得税。《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》六、将第六条修改为：“应纳税所得额的计算：“（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。“（二）非居民个人的

2023-07-25

330人看过

纳税人
应纳税额如何向国家缴纳的税款？

应纳税额跟应纳税所得额的不同在于应纳税所得额属于企业所得税，而应纳税额属于纳税人按照收入的一定比例，按照国家规定的税收向国家缴纳的税额。第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税

2023-06-18

451人看过
消费税
纳税人如何进行消费税已纳税款抵扣

随着消费税政策的调整和完善，产生了一些新的消费税纳税人，这些纳税人对如何申报消费税，尤其是如何进行消费税已纳税款抵扣拿不准。近期，河南省南阳市就有不少消费税纳税人拨打12366热线电话进行咨询，南阳市国税局12366咨询员总结了消费税税款抵扣相关的税收规定后耐心进行了讲解。今年4月1日实施的《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税[2006]33号)，明确了新增的可以从消费税应纳税额中扣除原来已纳的消费税税款的范围，即：(一)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。(二)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。(三)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。(四)以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。(五)以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。凡在以上范围的，都可以从消费

2023-05-05

416人看过
拆迁人
工程款缴纳的税务问题

分两种情况。1、非跨省工程的分包，由扣缴人在工程所在地代扣代缴；2、其二，跨省工程的分包，由扣缴人在扣缴人的机构所在地代扣代缴；如果分包人将工程再一次分包出去，有一段工程仍是跨省工程，该段跨省工程的营业税亦由总承包人在其机构所在地代扣代缴。征地补偿款如何缴税对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁（包括部分搬迁或部分拆除）或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理：1、搬迁企业取得的政策性搬迁收入应是从政府财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于所称的政策性搬迁收入。企业因政策性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得

2023-07-18

377人看过
增值税
增值税是如何交纳税款的?

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（

2023-04-30

457人看过

罚款
纳税人偷逃税款罚款如何计算

偷逃税款的罚款标准是不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。一、逃税罪的立案标准是什么？1、纳税人逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚；2、纳税人五年

2023-06-28

154人看过
法律综合知识
个人承包建筑工程如何纳税的

一、个人承包建筑工程如何纳税的个人承包工程时，工程承包人自行到税务去开工程劳务费发票，缴纳增值税，税率是3％。具体税种：1．增值税，税率3％。2．城建税，按实际缴纳的（增值税＋消费税）缴纳。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7％，县城和镇5％，乡村1％。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1％。3．教育费附加，按实际缴纳的（增值税＋消费税）的3％缴纳；4．地方教育费附加，按实际缴纳的（增值税＋消费税）的2％缴纳；5．水利基金，按实际缴纳的（增值税＋消费税）的1％缴纳；6．印花税，按租赁合同金额的万分之三收取。7．个人所得税（税率1％－2％，各地稍有差别）。二、建筑工程的权利与义务关系如何发包人的主要义务1．发包方为按期施工做好必要的准备工作，发包人除按规定向对方交付施工图和有关施工的技术资料外。要做好土地征用、房屋拆迁｛障碍物拆除和领取建筑许可证等工作。2．按双方商定的

2023-04-12

422人看过
工程承包
工程款项是否需要缴纳税款？

工程款属于纳税的范围，因此工程款也是需要纳税的建筑工程款税分为营业税、城建税、教育费附加、印花税这些，分别的税率如下：1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，营业税税率3％。2、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1％。3、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3％。4、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0．3％计算缴纳。工程款应缴纳税种（一）营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3％（二）个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1％（三）城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1％。（四）教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3％（五）印花税：按建筑安

2023-07-07

69人看过
住房公积金
小规模建筑业分包工程如何纳税

建筑业分包方的缴税方式是分包单位先交税先开，然后总承包单位开全额，扣除分包单位的款项交税。需按缴纳增值税、教育费附加、城建税、地方教育费、印花税等。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物。《中华人民共和国个人所得税法》第三条等。一、建筑工程一般纳税人的税率一共是多少建筑行业（一般纳税人）营改增后增值税按11％的税率计算交

2023-03-04

182人看过

纳税人
征收税率表：如何确定纳税人应缴纳的税款

核定征收的税率与查账征收的税率是一样的。企业所得税的税率为25％。，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20％。劳务费税率表个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个人所得税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依

2023-07-13

176人看过
纳税人
如何惩罚纳税人少纳税或不纳税

纳税人逾期不缴或者逾期不缴的，如何处罚？纳税人、扣缴义务人逾期不缴或者少缴应缴或者少缴税款，逾期不缴的，税务机关可以处以不缴或者少缴税款的处罚，对未缴或者少缴的税款，除依照本法第四十条的规定采取强制措施追缴外，处已缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。国家根据税收征管的需要，积极推广使用税控设备。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得擅自损坏、变造税控装置。 .知识拓展：税控手段主要应用于缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人。以正在推广的出租车税控表为例，说明了税控装置的功能和作用。 .出租车计价器是集出租车计价器、发票打印、语音提示、计税、控制、存储、报税等功能于一体的出租车计价器。在税务部门管理系统的支持下，这种器具形成了一套管理系统。第二，审计机关向社会公布审计结果应当注意哪些规定。 .审计机关报告或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，并遵守

2023-05-02

301人看过