企业向个人赠送礼品时哪些情形不征收个人所得税-法师兄

企业向个人赠送礼品时哪些情形不征收个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-12-12 21:09:26 93 人看过

【问题】

企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，哪些情形不征收个人所得税？

【解答】

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税［2011］50号）：

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：

一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1．企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2．企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
哪些收入不缴纳个人所得税，个人所得税的征收范围

一、哪些收入不缴纳个人所得税不缴纳个人所得税的收入有：1．按照国家统一规定发放的补贴、津贴国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。2．个人福利费福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围，应当计征个人所得税。3．独生子女补贴、托儿补助费个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。4．差旅费津贴“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不征个人所得税。5．上市公司股息红利个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个税。6．五险一金7．个人捐赠二、个人所得税的征收范围个人所得

2023-06-12

200人看过
个人所得税
企业为个人购房符合两种情形须征个人所得税

财政部、国家税务总局日前对江苏省地税局《关于以企业资金为个人购房是否征收个人所得税问题的请示》作出批复，指出符合有关情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。财政部和税务总局列举了应依法计征个人所得税的两种情形：企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员；企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分

2023-03-03

299人看过
个人所得税
累积消费赠送礼品是否缴纳个人所得税视情况而定

商家为了促销，往往在年终对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，或对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会。那么对于这两种情况是否缴纳个人所得税应区分对待。根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品情形的，不征收个人所得税。企业向个人赠送礼品，属于企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会情形的，个人的获奖所得，按照偶然所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2023-04-22

396人看过
纳税人
企业向个人赠送车辆双方需要缴纳哪些税

王某1.个人所得税《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=275000×20%=55000(元)。2.车辆购置税车辆购置税暂行条例明确，在中华人民共和国境内受赠使用、获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税。应缴纳车辆购置税=275000÷1.17×10%=23504.27(元)。3.车船税在中华人民共和国境内以属于车船税法规定的车辆、船舶的所有人或管理人，为车船税的纳税人。王某应按相应的车船税税目税额，于取得车辆所有权的当月按年申报，分月计算，一次性缴纳车船税。当地税务机关规定，2.0升车辆年基准税额为660元。2015年应缴纳车船税=660÷1

2023-05-04

455人看过

企业所得税
赠送礼品如何填写企业所得税申报表

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。(一)用于市场推广或销售;(二)用于交际应酬;……《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条关于销售(营业)收入基数的确定问题规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明规定：A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明一、有关项目填报说明

2023-05-04

215人看过
法律综合知识
企业赠送礼品是不是需代扣代缴个税

【问题】企业向个人赠送礼品，哪些情形的所得需要由赠送礼品的企业代扣代缴个人所得税？【解答】根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税［2011］50号）：二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1．企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。2．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。3．企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。三、企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价

2023-12-04

94人看过
法律综合知识
企业债券利息征收个人所得税吗

一、企业债券利息征收个人所得税吗企业债券利息所得，作为“利息、股息、红利所得”应税项目，按20％的比例税率缴纳个人所得税。个人投资者无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入均应缴纳20％的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：1．工资、薪金所得；2．劳务报酬所得；3．稿酬所得；4．特许权使用费所得；5．经营所得；6．利息、股息、红利所得；7．财产租赁所得；8．财产转让所得；9．偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。二、公司债券是什么意思公司债券是指股份公司在一定时期内（如10年或20年）为追加资本而发行的借

2023-05-24

333人看过
法律综合知识
无偿受赠房屋应视情形确定是否不征收个人所得税

案情简介：税务部门在对二手房交易征税过程中发现：A将房子卖给B，A想通过赠与B的方式避缴20%的个人所得税。A认为，房屋产权赠与时，受赠人即B只涉及3%的契税以及赠与双方各承担万分之五的印花税，赠与人和受赠人，即A和B都不用缴纳个人所得税。税务部门查实A和B之间的房屋产权赠与行为不符合不征收个人所得税有关规定，因此对其依法征收了个人所得税。税法分析：根据《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2009]78号)文件明确规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。经查实，A和B之间的房屋产权赠与

2022-11-09

76人看过

个人所得税
个人所得税核定征收税率是多少（个人企业个税核定税率）

企业缺成本票利润虚高、无票支出多、可考虑核定征收型政策来解决部分所得税问题核定征收税率：定率核定所得税：1.5%核定特殊行业：1.5%（医药或者劳务）核定应税所得率：10%核定后综合税率在4%---5%适用行业、建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以办理个人独资企业或者个体工商户来做核定征收、园区对有限公司进行税收扶持奖励：园区对部分有限公司进行税收扶持奖励政策、增值税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%增值税留存50%所得税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%所得税留存40%如企业为纳税大户可申请部分高管个税返还、税收洼地成立的企业无需实体办公，即可享受各种税收优惠政策，所有流程均无需法人亲自到场办理。把商贸（甲供材）、建材、工程、服务类、销售、管理类新成立有限公司注册在有税收优惠的园区来分流主体公司一部分业务、或者把企业部分

2023-06-04

366人看过
个人所得税
公司送礼品需要扣缴个人所得税吗

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。根据上述规定，贵公司在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，应当按照“其他所得”扣缴其个人所得税。

2023-05-05

150人看过
个人所得税
个人将受赠房屋对外销售时征收个人所得税吗

要征收。受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。高温津贴要缴纳个人所得税吗？卫生部、劳动和社会保障部、国家安全监管总局、全国总工会联合下发的通知：1、要求各地用人单位应当在高温天气期间，根据生产特点和具体条件，在保证工作质量的同时，适当调整夏季高温作业劳动和休息制度，增加休息和减轻劳动强度，减少高温时段作业，保证安全生产，确保劳动者身体健康和生命安全。2、工作场所温度达到33或在日最高气温达35以上的露天环境下工作，用人单位应当向劳动者支付高温津贴。3、同时，用人单位不得因高温停止工作、缩短工作时间扣除或降低劳动者工资。用人单位还要加强女职工和未成年工保护。不得安排怀孕的女职工在35以上的高温天气露天作业及温度在33以上的工作场所

2023-07-24

213人看过
个人所得税
个人捐赠在缴纳个人所得税时有哪些税收优惠政策

问：个人捐赠在缴纳个人所得税时有哪些税收优惠政策？答：个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，在缴纳个人所得税时，可以按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。但准予扣除的部分必须符合下列条件：（1）必须是向在中国境内的教育和其他公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠；（2）必须通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等组织进行，不得直接捐赠；（3）除特殊规定外，捐赠金额不超过个人所得税应纳税所得额的30%.另外，对符合下列捐赠方式（通过非营利性的社会团体和国家机关）的个人捐赠，可以在缴纳个人所得税前全额扣除：向老年活动机构、教育事业的捐赠；向红十字事业的捐赠；向公益性青少年活动场所的捐赠；向中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保

2023-06-07

70人看过

个人所得税
个人独资企业亏损能否查账征收个人所得税？

《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税[2000]91号）第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。根据上述规定，对于个人独资企业如果有上述情形之一的应采取核定征收，但对于是否属于上述情况之一则由主管税务机关进行具体界定。

2023-04-24

293人看过
个人所得税
赠送房产可以不交个人所得税吗

一、赠送房产可以不交个人所得税吗根据财税相关法律法规的规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；3、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。除以上三种法定情形外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照经国务院财政部门确定征税的其他所得项目缴纳个人所得税，税率为20%。二、个税的工资、薪金所得的范围包括什么（一）个人所得税中，工资、薪金所得范围包括：个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人

2023-06-07

408人看过