虚开发票行为的界定-法师兄

虚开发票行为的界定

来源：互联网时间： 2023-04-04 08:30:53 282 人看过

行为人有以下四种行为之一的，即构成虚开发票的行为：

1、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票;

2、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

3、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

4、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

以上发票包括增值税专用发票，用于出口退税、抵扣税款的其他发票如货物运输发票等，也包括一般的普通发票;且无论是经税务机关监制的真发票，还是伪造的假发票，只要符合上述条件，均构成虚开行为。

开发票是因为有真实的交易，如果情节不严重的，税务局一般是进行行政处罚，以教育为主，惩罚为辅;但是情节比较严重的情况下，就是属于刑事案件。任何人都不要有侥幸的心理，否则会给自己带来刑事责任，将受到刑事处罚。

一、普通假发票处罚标准是怎样的

1、税务行政处罚方式及幅度

没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。

2、构成犯罪的标准、罪名及刑罚

(1)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税发票、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。罪名分别为：虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪。

个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金;单位犯罪的，对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。

(2)虚开上述发票以外的其他普通发票，如建筑安装业、广告业、餐饮服务业发票等，有下列情形之一的，即涉嫌构成虚开发票罪：

虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的;虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的;其他情节严重的情形。

个人犯罪的，可处管制、拘役，最高7年以下有期徒刑，并处罚金;单位犯该罪的，对单位处以罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按个人犯罪处以刑罚。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多管制相关文章

增值税
公司虚开发票属于违法行为吗

一、公司虚开发票属于违法行为吗虚开增值税发票,或为他人虚开增值税发票以及贩卖、购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票都是违法行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。二、虚开增值税票罪的具体行为方式有几种1、为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。2、为自已虚开增值税专用发票。指合法拥有增值税专用发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具增值税专用发票，

2023-06-17

345人看过
管制
如何识别员工虚开发票报销的行为

企业在交易和经营中，涉及到不如实开具发票的行为，就要仔细区分，是否是虚开。虚开发票的行为，有可能是完全的虚构交易，也有可能是部分虚构的交易，也有可能交易本身是真实的，但是开具的发票不实。虚开、非法代开发票认定，其虚开发票的行为包括：A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。员工拿假发票来报销要坐牢吗开假发票根据《中华人民共和国刑法》要受到相应的处罚。《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万

2023-07-06

69人看过
增值税
虚开增值税发票一罪与数罪的界限

主要应注意两种情况：1、行为人伪造或购买伪造的增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票或非法购买增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票后又将其虚开的情况，应属于数罪，但因为行为人的前一行为与后一行为存在着手段和目的的牵连关系，因此应视为牵连犯，而应以其中的一个重罪论处，即应以虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款罪论处，对于伪造或购买伪造的增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票或非法购买增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为，可作为一个从重的量刑情节对待。2、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票后又以此骗取出口退税、抵扣税款的情况下，存在着行为同时适用本罪与本法第204条骗取出口退税罪、本法第201条偷税罪的可能。这属于一罪同时触犯数法条的法条竞合，应适用特别法优于普通法的原则处理。即本法第205条是特别

2023-08-04

299人看过
增值税
什么叫虚开发票,虚开发票违法吗

虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法，甚至利用比较熟悉的关系，虚构交易事项虚开发票。虚开增值税发票,或为他人虚开增值税发票以及贩卖、购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票都是违法行为。一、虚开增值税发票罪的表现形式有哪些虚开增值税发票罪的表现形式有1、开具大头小尾增值税专用发票；2、拆本使用，单联填开发票；3、撕联填开发票，即鸳鸯票。故意增加出口货物的进项金额和税额；4、对开，即开票人和受票人为对方虚开增值税专用发票，为开票人和受票人；5、环开，即几个单位或个人串开，形似环状。二、虚开的增值税发票怎么处罚虚开增值税发票的处罚如下：虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的

2023-02-28

225人看过

增值税
哪些虚开增值税发票的行为是违法的

众所周知，增值税是我国1994年税制改革后，为了弥补产品税重复征收的缺点而代替产品税的一种流转税。在有着正常商品购销活动的两方之间，甲方向乙方开具了增值税专用发票，就意味着乙方不但向甲方交付了货款，同时还交付了相应的增值税款。甲方有义务据此发票计算销项税额，向税务机关交纳增值税款。乙方如果是一般纳税人，则可以据此增值税专用发票作为进项税额抵扣税款;乙方若是小规模纳税人，则不能抵扣税款。在虚开增值税专用发票的情况下，如果乙方向甲方支付了相应的“价款”和据其计算的“税款”，那么该行为不仅与国家发票管理制度不相符合，而且对经济生活有危害。乙方支付给甲方“税款”，甲方根据其虚构的销售额向税务机关交纳了销项税额，乙方则根据增值税专用发票从税务机关取得了税款抵扣。但是，乙方却将相对于价款部分的货币给了甲方。如果甲、乙双方是母子公司或者有其他的关联、控股等关系，那么这种虚开增值税发票的行为就可以实现甲、

2023-04-21

493人看过
增值税
虚假发票的行为有哪些

根据发票管理办法规定，虚假发票的行为包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。一、虚开增值税票的情况1、为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。2、为自已虚开增值税专

2023-04-11

493人看过
经理
虚开假的巨大额度的发票构成虚开发票罪吗

一、虚开假的巨大额度的发票刘某某任中核XX建设工程有限公司XX高速公路第35合同段项目经理部负责人，负责项目经理部的施工管理。2015年7月至2015年8月，被告人刘某某在没有实际钢材交易的情况下，以XXXXXX贸易有限公司为收款单位，通过他人虚开《湖南省货物销售发票》1份，票面金额人民币2200000元;以**鸿运智通贸易有限公司为收款单位，通过他人虚开《北京市国家税务局通用机打发票》3份，票面金额共计人民币2257759元。综上，被告人刘某某虚开发票金额共计人民币4457759元。经鉴定，该4份发票均系假发票。二、行为人构成虚开发票罪吗关于被告人刘某某是否构成虚开发票罪，有意见认为对本案中的被告人刘某某不应当以虚开发票罪定罪而应当以持有伪造的发票罪定罪。其理由如下：法律已明确的将虚开发票中的“发票”界定为除增值税、用于骗取出口退税、抵扣税款等专用发票以外的其他普通发票。根据文义解释这里

2023-05-31

208人看过
增值税
开票员负责虚开发票

不仅需要关注法人，也要关注开票员。法人是主要责任人，而开票员是次要责任人。法人和开票员都应当承担法律责任。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的，在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法。不仅需要关注法人，也要关注开票员。法人是主要责任人，而开票员是次要责任人。法人和开票员都应当承担法律责任。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法，甚至利用比较熟悉的关系，虚构交易事项虚开发票。关注开票员：虚开案件中的法

2023-09-26

269人看过

产品
处理虚开发票的发票问题

商贸企业在开具发票时必须遵守规定，包括依据实际产品进行开具、不得更改名称、不得根据客户要求进行开具、不得虚开发票、只能根据实际金额和内容开具发票、必须确保所开具的产品已对应相应的进项发票、不得随意开具发票等。同时，产品名称必须选择合适的税收分类编码，不得随意挑选。1.在开具发票时,必须依据实际产品进行开具,不得更改名称,且不得根据客户的不合理要求进行开具;2.不得虚开发票,只能根据实际金额和内容开具发票;3.作为商贸企业,必须确保所开具的产品已对应相应的进项发票,不得虚开,不得随意开具发票;4.产品名称必须选择合适的税收分类编码,不得随意挑选。依据实际产品开具发票，不得更改名称，不得虚开。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,按标题所述,依据实际产品开具发票时,不得更改名称,也不得虚开。这是为了保障发票的真实性和合法性,防止企业通过更改名称或虚开发票来逃避税收监管和法律责任。如果企业违

2023-11-12

119人看过
增值税
套开增值税专用发票可否定性为虚开？

《刑法》第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪在客观方面表现为没有真实的交易行为而开具增值税发票，具体包括四种情形，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，并不包括存在真实交易而开具大头小尾的发票。根据罪刑法定原则，在存在真实业务的前提下，开具大头小尾的增值税发票不符合虚开增值税专用发票罪的客观要件，不构成虚开增值税发票罪。《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。该行为属于隐匿收入的偷税行为，应该按照偷税行为予以处罚。如果同时达到少缴税款1万元和少缴税款占应纳税额10%以上比例的，则满足偷税罪的构成要件。

2023-06-07

468人看过
管制
确认虚开发票中的虚开步骤

我国刑法第二百零五条明确规定了虚开发票罪。什么是虚开，虚开不仅是指为他人虚开，还包括为自己虚开、让他人为自己虚开，另外介绍他人虚开也属于虚开。其中，虚开一般是指以下两种情况，第一，指双方根本不存在商品或者服务交易，行为人无中生有，虚构商品或者服务交易的内容和成交金额用来开具发票，然后利用开具的发票去税务局抵扣税款；第二，是指虽然存在真实的商品或者服务交易，但是以少开多，也即真实的商品或者服务交易并没有很少而发票开得很高，达到偷税的目的。什么叫虚开发票虚开发票是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。如纳税单位和个人为了达到偷逃税收的目的，在开具发票时采取“大头小尾”的手法，即发票联金额大而存根联金额小；购货人为了捞取好处而向单位多报销，销货单位为了拉业务，在开具发票时采取“小头大尾

2023-06-30

368人看过
有期徒刑
让他人为自己虚开发票如何认定

具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;(3)进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。一、虚开增值税发票多少定罪虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。虚开增值税专用发票犯罪行为，按照相关条款及相应司法解释的规定，其犯罪数额认定包含以下的内容：虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，刑期增加一个月。虚开增

2023-03-30

271人看过

单位犯罪
虚开发票税款数额怎么认定，构成虚开增值发票的要件

一、虚开发票税款数额怎么认定所谓虚开税款的数额是指虚开增值税专用发票上所载明的税额，即应税货物或应税劳务的计税金额和其所适用的增值税税率的乘积。按照相关司法解释，虚开税款数额1万元以上的，就应依法定罪处罚：虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大；虚开税款数额50万元以上的，属于“虚开的税款数额巨大”。国家税款被骗取的数额是指受票人以虚开的增值税专用发票，通过向税务机关申报抵扣或者其他途径骗取国家税款的数额，既包括受票人实际获得的数额，也包括受票人本应缴而未缴纳的数额。按照相关司法解释，虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的，应当依法定罪处罚；致使国家税款被骗取5万元以上的，属于“严重情节”；致使国家税款被骗取30万元以上的，属于“特别严重情节”；利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上的，属于“骗取国家税款数额特别巨大”。二、构成虚开增值发

2023-02-28

165人看过
管制
德州哪些职业行为属于虚开发票罪

德州虚开发票罪刑事构成要件有：1．主体为一般主体，自然人和单位均可构成；2．主观方面是故意，过失不构成本罪；3．侵犯的客体是我国的税收征管制度和发票管理规定；4．客观方面表现为行为人虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其它发票，情节严重的行为。对违反职业道德行为的行为有哪些分级负责具体如下1、警告和记过处分，公办学校教师由所在学校提出建议，学校主管教育部门决定。民办学校教师由所在学校决定，报主管教育部门备案。2、降低岗位等级或撤职处分，由教师所在学校提出建议，学校主管教育部门决定并报同级人事部门备案。3、开除处分，公办学校教师由所在学校提出建议，学校主管教育部门决定并报同级人事部门备案。民办学校教师或者未纳入人事编制管理的教师由所在学校决定并解除其聘任合同，报主管教育部门备案。4、给予批评教育、诫勉谈话、责令检查、通报批评，以及取消在评奖评优、职务晋升、职称评定

2023-07-24

455人看过